巧用银行存款余额调节表法进行银联对账

刘青妹

[摘 要]随着消费结算方式的多样化，POS机刷卡消费方式由于其简单易操作且不用携带大量现金的特性越来越受到人们的青睐，同时也给单位对账带来了麻烦，本文针对此种情况，利用银行存款余额调节表法进行巧妙对账，轻松解决此项对账问题。

[关键词]银行存款余额调节表；应收银联款；对账

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.06.080

1 现状分析

随着科技的日益发展，人们的消费结算方式正发生着潜移默化地改变，由以前的现金结算慢慢转化为POS机刷卡消费、支付商品价款或服务费用。伴随着消费方式的转变，单位的收费方式也必将随之发生改变，同时伴随着单位规模以及业务量的进一步扩大，POS机刷卡消费的入账准确度以及此项是否及时打入单位账户的对账工作将面临新的挑战。

以大型公立医院为例，随着POS机刷卡消费方式的产生以及应用，大大降低了资金的安全隐患，但随之而来的另一个问题则产生了——银联对账。由于POS机刷卡消费当时只是一张打印单据，银行则于第二天将前一天的刷卡金额入至单位账户，如果是小型单位，则能及时核对，并以银行打至本账户的入账单为依据进行入账。但对于大型公立医院来讲，则存在以下几个问题无法及时核对：

一是收费班组较多，大型公立医院一般有三个以上的收费班组，报表一般也是以每个收费班组为基础进行交账，而每家银行POS回款是将医院前一天刷的所有POS款合并入一笔金额，并不能以每个收费班组为基础分开出银行回单；二是银行POS机较多，即每个收费班组通常有一种以上银行POS机，比如门诊收费处可能有建设银行、广发银行两种POS机，再加上收费班组的不唯一性，这将是收费班组之间和银行之间的“大对账”；三是时间差产生的问题，由于公立医院晚上有夜班，收费人员会在第二天早上下夜班再进行结账，此种结账方式也造成了核对上的困难，银行是以晚上11点钟为结点进行结算，收费人员不可能做到11点准时结账，病人排队等不确定因素都会导致不能准时结账，一旦做不到准时结账，则仍然无法每天及时进行核对。

大型公立医院由于其特殊性则无法完成及时核对的任务，只能以每天结账的POS汇总单据进行交账，会计科以此入账，入“应收银联款”，再以银行入账户单据为依据将“应收银联款”进行销账。但到月底，此科目余额理论上应当包括两个方面：一是月末最后一天POS刷卡金额；二是收费人员结账时间与银行结账时间不一致造成的差额。

2 巧用“银行存款余额调节表”法对账

2.1 基本概述

基于以上分析，如果不进行对账可能存在以下几个方面的问题：一是单位的POS汇总清单和银行的POS流水是否一致；二是POS汇总清单上的金额银行是否已全额打入单位银行账户。

基于多收费班组以及多银行POS机并存的情况，此项款项核对则成为现代大型单位资金核对的一项难点。

通过以上分析，多银行可采取分银行核对的方式，即在入账时将各银行设明细账，分银行进行核对。多收费班组可以统一进行核对，结账时间不一致又如何进行核对，同时又如何准确核对此项款项和银行打入单位账户的金额的正确性。

经过深思熟虑，将“银行存款余额调节表法”引入此项对账。

银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。

基于以上思路，笔者设计了一种“应收银联款”余额调节表：

首先，从账上“应收银联款——建行”科目的借方本月发生额填至单元格④，“应收银联款——建行”科目的贷方本月发生额填至单元格①。其余单元格填至如下：

②：银行回单上本月1号入账的金额；

③：银行回单上下月1号入账的金额；

⑤：手工查阅收费室上交的POS汇总清单，根据其1号的报表中POS汇总清单与银行流水核对找出金额（可从上月余额调节表中得出）；

⑥：手工查阅收费室上交的POS汇总清单，根据其1号的报表中POS汇总清单与银行流水核对找出金额（可从上月余额调节表中得出）；

⑦：手工查阅收费室上交的POS汇总清单，根据其31号的报表中POS汇总清单与银行流水核对找出金额（此可作为下月余额调节表的减项金额）；

⑧：①-②+③

⑨：④-⑤+⑥+⑦

如果⑧和⑨最后调整的金额相等，则证明本月的入账金额和银行转至单位账户的金额相等。

根据上表可看出，此余额调节表具有连续性，同时又具有每个月的特殊性，正常情况下，只需要翻看本月最后一天的POS结账单即可。每个月的特殊情况进行调整此表。

对于此表的右方单位方面：将时间差额所引起的差额已调整，此表的左方银行方面：将其调整为和本期“应收银联款”入账金额时间一致，所有的时间全部调整成一致，如果金额相等，则证明单位记账不存在问题，此对收费人员也是一种稽核，同时证明此银联刷卡金额已全部打入我单位账户。

此种核对方式，数据易取，只需要每月将“应收银联款”的借贷方数据取出填入表的左右方，不仅将收费室入账金额进行最后一次稽核，同时也将银行是否将此金额全部入我单位账户进行了核对，一月一核对，与我们记账的会计期间相统一，同时银行账未达账项也为一月一个期间进行核对，一月一核对，既不会增加核对人员大量的工作量，同时又能起到及时地对账作用。

2.2 扩展核对

如果此差额不为零，则要继续进行核对。

首先，将银行方和单位方按收费班组调整成相同的时间区间（银行方可根据POS机终端号进行人为划分），然后进行对比，快速找出差额是哪个班组引起的；其次，将时间区间取前15天，将银行方和单位方进行调整，调整后的差额如果刚好是此差额，则在前15天中找，如果差额为0，则在后15天中找，再以此类推，取前15天或后15天中间7天进行查找，这样可快速找出此差额的原因。

3 结 论

此种对账方法能快速准确地对账，能准确及时核对银联款，能保证单位入账、银行回款准确，并且能快速找出问题之所在，进一步提高单位人员工作效率，同时保证单位资金安全。随着单位业务量以及收费方式的多样化，此种核对方法必将推广。

参考文献：

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