试论企业营运资金预算管理

摘 要：营运资金预算管理对改善营运资金管理和提高企业运营效率非常必要，是企业实现管控的重要手段，企业必须科学有效的加强营运资金的预算管理。本文就企业运营资金预算管理中存在的问题及如何准确进行资金预算避免出现漏洞的措施进行阐述，以期对企业有效地使用营运资金，发挥营运资金的最大效益提供参考和借鉴。

关键词：营运资金；预算管理；提高效率

营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理，营运资金管理的核心内容是对资金预算、运用和筹措的管理。企业营运资金预算管理是指企业在战略目标指导下，对未来的经营活动中所产生的营运资金的需求进行测算、筹划和优化配置的过程。营运资金预算管理对改善营运资金管理和提高企业运营效率非常必要。资金预算编制、预算调整及执行、分析考核等组成了营运资金预算管理。营运资金预算主要是对预算期内所经营的活动需要资金的安排，对成本费用的预算是最主要的，包括财务费用、管理费用等期间资费以及维修、材料等的预计经费。本文简单分析了企业运营资金预算管理中的误区，并就科学有效地进行营运资金预算管理的措施进行简单阐述。

一、企业运营资金预算管理中的误区

通常情况下，企业的营运基金预算具有利益性、安全性和流动性等特点，想要保证营运基金运营资金预算准确合理，就必须结合企业中多个部门的花销与盈利进行合理的预算，还应该结合市场发展规律，估计企业运营过程中出现的纰漏与损失，只有这样才能做到准确进行资金运营预算，对企业未来资金流向进行预估，确保企业不因出现资金问题而影响正常的运行。但是在现实的工作中，企业资金预算往往会陷入以下几个误区当中：

1.不能正确理解预算目的

进行企业资金预算的目的在于明确企业资金流向，保障企业的正常运行，但是，现在有许多企业进行的资金预算趋于形式化、表象化，他们往往是为了预算而预算，只强调预算工作的形式，而不注重其根本的作用，忽略了企业发展中资金合理运行的重要性，而导致企业资金出现漏洞。

2.为了节约资金而预算

虽然进行资金预算是为了避免不必要的花销，节约费用。但是有些企业在进行资金预算时为了节约费用而将所有的费用预算在最低标准，而忽略了企业运行过程中的失误与损失，导致资金预算不准确。进行资金预算本质上是为了合理分配资金、节约费用，但是并不是过度节约。

3.运行中过于遵照预算

企业各部门交叉繁杂，财政调控工作更是异常复杂，所以，进行财政预算非常重要。企业在进行资金预算时，应该结合企业运行的实际情况进行预算。在之后的企业预算中，则应该以预算中的支出与收入为标准，但是不能过于遵照预算，因为在企业运行中错误与损失在所难免，在企业运行中，应灵活资金流动，及时对预算进行调整。

4.监督管理过于依照预算结果

预算结果只能作为管理时的依据，并不能作为管理的法则。所以，企业管理者在进行监督管理时，应该灵活处理资金运行时与预算不符的地方，不能过分要求员工做到完全按照预算进行资金收支，否则会造成资金缺口，影响公司工作的正常进行。

二、科学有效地进行营运资金预算管理的措施

1.统筹谋划，保证资金的合理使用

企业营运资金预算应该具有整体性和前瞻性，作为企业发展计划的重要组成部分，资金预算应该准确的反映出企业资金的未来走向，对资金进行准确的分配，将资金先分配给对公司发展有重要意义的工作方面，明确业务重要性的先后顺序，对非核心业务的资金支出进行调整，从而保证资金的合理使用。

2.调控收支，避免资金浪费与资金缺口

进行合理的资金预算，就必须对每个部门的收支情况准确了解，并了解各个部门的工作重点与资金投入，依照这些对每个部门的未来收支进行调控，如果发现有个别的部门与预算相差过多，则应及时对改部门资金进行检查，发现问题并及时处理问题，避免更大的资金漏洞的出现。

3.充分论证，完善资金预算提高企业效率

进行资金预算需要深入到企业运行的方方面面，通过资金预算，对企业运行机制进行完善与改进，将损失降至最低，净收入升至最高，促进预算工作与实际工作的协同发展，提高企业效率。

4.强化制度，增强预算对生产经营的支撑作用

为了确保营运资金预算管理能够达到预期的目的，实现预算对生产经营过程的指导和监控，需要强化营运资金预算管理制度的地位，并作为生产经营环节必须遵循的基本指标加以推行，并在实际的经营过程中，实施定期的考核和监控，以确保预算体系对实际经营计划的吻合程度，不断增强营运资金预算对生产经营的支撑作用。

综上所述，合理配置企业资金资源的有效手段就是要加强和改善企业营运资金预算管理。全面预算管理是当前各国企业普遍使用的一种现代化管理方法，迎合了市场经济的发展需求，是实现管理创新，推动企业管理工作水平上一台阶的重要环节，在开拓市场、促进企业强化内部管理、降低成本以及提高效益等方面作用极其显著。营运资金预算管理是企业实现管控的重要手段，要抓住营运资金预算管理的编制、执行、考核三个环节，做到事前有预算、事中有控制、事后有分析，促使营运资金的良性循环，最大限度的提高资木运营效能。

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作者简介：杜康丽（1991.08- ），女，山东省东营市人，中国海洋大学在读研究生，研究方向：营运资金管理