我国企业内部控制存在的问题及对策

贾丽娟

郑州侨联生物能源有限公司，河南 郑州 450000

我国企业内部控制存在的问题及对策

贾丽娟

郑州侨联生物能源有限公司，河南 郑州 450000

目前，随着社会经济的快速发展，对于国有企业内部的控制已经成为目前人们最为关心的话题。对于我国目前的经济体制来讲，占据主导地位的还是国有企业市场。因此，为了使国有企业发挥出有效的经济主导作用，对于其内部的控制一定要做到面面俱到，才能够为我国经济的全面发展提供有力的帮助。

经济发展；国有企业；内部控制

在国有企业的管理工作中，内部控制工作关系着整个企业的正常运行，一套完整的国有企业内部控制体系是确保企业运行有效性与合理性的重要因素。近年来，由于我国社会体制的不断改革，企业的管理与经营模式也在不断的发展中，为了能够适应社会的发展，国有企业的内部控制也要随之与时俱进，不断进行改进与创新。

1 目前企业内部控制存在的问题

1．1 企业法人治理结构不完善

目前，我国有很大一部分大型国有企业将股票在国外的证券市场上发行，但是由于国有企业中还没有实现“责权明确、科学管理、政企分开、产权清晰”这一体系，因而在实际的法人治理结构上仍需努力，且由于我国国有企业的上下级隶属关系已经是名存实亡，企业内部控制相互监督制约体制还没有进一步的完善。

1．2 企业内部控制环境有待改善

任何一个企业的良好发展都离不开良好的内部环境因素，国有企业也不例外。但是，在我国的部分国有企业当中，内部控制环境使相对较差的，其主要表现在两个方面：一是由于我国国有企业对于内部控制的意识较薄弱。在企业的文化建设过程中，其内部控制意识是重要的组成部分，但是对于我国目前的企业文化来说，难以将企业的内部控制制度与企业文化共同执行。二是国有企业中管理人员对于制度的创新意识较差，无法让企业的内控制度与时俱进。三是国有企业中没有一套完整的组织体系，而国有企业内部控制的基础就是企业的组织体系，从而导致国有企业内部控制制度在执行力度方面还有很多欠缺。

1．3 国有企业内部控制与实际内部控制有一定差距

由于国有企业内部控制制度的实行与实际的控制制度实行还存在一定的差距，因此，在社会经济的发展中，难以适应社会的要求。在对国企内部的审计问题进行解决时，企业的内部控制制度无法从根本上消除问题，而对于国企中工作人员的设定也只是随着高级管理阶层的变动进行调节的。国企内部控制制度的完善需要一定的成本，而这项成本的付出对企业的效率也会有一定程度的影响，对于企业的风险和效率关系不能做到妥善的处理，导致管理者的管理理念也不能随企业的发展而革新，因此，无法实现按照市场规律对企业的经营进行掌控。企业的信息资源管理也没有一个统一的系统来进行实时监控，企业的内部控制系统失去了有效性以及独立性。

1．4 国有企业内部控制监督体系缺乏有效性

国有企业中主要有外部监督与内部监督两种内部控制种类，而国有企业的内部监督控制制度没有落到实处，对于企业内部的控制还存在很多问题，出现这种情况最主要的原因就是由于国有企业内部控制人员的素质偏低，且在进行企业内部监督、审查的工作中缺乏专业性的知识运用，没有独立性，无法将监督工作进一步的落实，导致国有企业中没有一套完整的内部控制监督体系，为国有企业内部控制监督工作造成了一定程度上的影响。由此可见，国有企业中有关部门的工作人员对于内部监督控制体制不够重视。

2 国有企业内部控制问题解决对策

2．1 进一步提高人力资源管理水平

在国有企业之间的竞争过程中，企业的人力资源部发挥着主要的竞争作用，如何将人力资源的竞争作用发挥出来，就需要企业管理针对人力资源的作用，引起重视。国有企业中的业绩与效率离不开良好的人力资源体制，且与每一个人力资源的工作人员息息相关。由此可见，有一个良好的企业人力资源体系是非常重要的，而这一体制又离不开人力资源部工作人员的综合组织，因此，想要提高国有企业的内部控制与发展，对于人力资源部工作人员的引入也是非常严格的。在进行人才引入的过程中，采取优胜劣汰的体制，将员工的工作能力与综合素质放在首位，并定期对企业员工进行专业知识方面的培训；还要对员工进行企业文化方面的引导，企业的发展方向、价值观、世界观以及道德观都是员工所要了解的内容。最终，能够形成国有企业中从管理层到基层人员对内部控制工作引起重视，清楚地知道企业防控风险的重要性，才能在企业内部控制工作中体现出人力资源管理的作用，而这也是促进企业发展与走向成功的重要基础工作。

▲▲

2．2 强化创新意识，改善企业内部控制环境

对于国有企业的内部控制工作来说，一个良好的控制环境对企业的长久发展有着重要的意义。随着社会市场的快速发展，对于企业内部控制的制度也有了更高的要求，因此企业的内部控制工作也要与时俱进，不断创新发展，才能为企业的生存及发展提供管理优势。一方面要对企业内部控制的环境进行改善，且要加强创新意识，这就需要国家有关经济部门将宏观管理的作用发挥到极致，以经济会议的方式来传达出企业内部控制的重要性。另一方面，在改善内部控制环境的基础上对企业经营管理的理念进行改革，并制定出相关的组织体系，使国有企业的内部控制工作执行效率提高。

2．3 强化中小企业内部监督

为了提高国有企业的内部控制工作效率，就需要强化企业的内部控制监督。首先，设置企业内部控制监督机构是最基础的工作，也是整个企业内部控制监督工作中的重要环节。每个国有企业可以根据自身的企业特点以及管理模式发挥监督责任人的作用，同时监督企业内部的管理过程以及经济活动等一系列企业内部工作，监督工作是否规范、合理。其次，强化国有企业内部控制监督工作，使其在面对新形势的过程中应对自如，接受新的挑战，达到监督的实际效果。

2．4 逐步建立健全完善内部控制制度

国有企业在发展的过程中，不仅要重视内部控制工作，更是要加强这项工作的实施。这就需要有一个完善的内部控制制度，对于人员的配置、机构的设置以及资源的投入都是要大力支持的，保证控制制度中的沟通顺畅、责任顺畅等。在制定国有企业内部控制制度时，可以聘请相关的资深人员根据企业的各个情况进行技术指导，建立出有效合理的控制制度。若企业的内外部环境有变化时，应及时对内部控制制度进行调整，使其能与企业的发展同进退。

3 结语

总而言之，国有企业内部控制最主要的目的就是让企业在合法合规、保证资产安全、信息真实、质量完整的情况下经营管理，提高效率，促使国有企业达到在经济高速发展、经济全球化的情况下，立身于国际舞台。当然要想立身于国际舞台必须内外兼修，内控是快速达到这一目的的不二法门，内控可使企业达成自我发展、自负盈亏、自主经营、自我约束的最终目的，才能更好地适应新的市场环境，才能更好地帮助企业一步一个脚印的，健康的，快速的运行。

[1]刘根．目前我国企业财务内部控制存在的问题和对策分析[J]．财经界(学术版),2013,03:132+134．

[2]王丽娟．浅析中小企业内部控制存在的问题及对策[J]．企业改革与管理,2015,03:152-153．

[3]丁文红．我国中小企业内部控制存在的问题及对策分析[J]．商场现代化,2014,26:111-113．

[4]刘小花．浅谈企业内部控制制度存在的问题及对策[J]．科技创业月刊,2012,01:68-69．

[5]张洪伟．论对我国企业内部控制存在的问题及对策的探讨[J]．商业文化(下半月),2012,12:60．