中小企业财务管理存在的问题及建议

闫一晓

摘 要：目前，绝大部分中小企业的财务管理意识淡薄，极大地影响了企业的经营水平和发展。简要分析了中小企业财务管理中存在的问题，并提出了具体的解决办法，以期为日后的相关工作提供参考。

关键词：中小企业；财务管理；财务报表；融资渠道

中图分类号：F275 文献标识码：A DOI：10.15913/j.cnki.kjycx.2016.15.057

经过改革开放30多年的快速发展，我国中小企业在整个国民经济中占有举足轻重的地位，但有一个不容忽视的问题是，全国中小企业的平均寿命只有3～5年。近两年，在经济下行加剧的大背景下，绝大多数中小企业都是举步维艰，有一部分甚至被彻底淘汰出局。对于深陷困境的中小企业，如果要在市场竞争中求生存、求发展、求盈利，就必须尽快建立现代企业制度，狠抓科学管理，搞好资本运营，尤其是要进一步强化财务管理。

1 中小企业财务管理中存在的主要问题

1.1 缺乏指导性的财务战略规划

据笔者对山西吕梁、晋中等地100多家中小企业的深入调查发现，超过1/2的企业都没有明确的战略目标，没有财务战略规划，缺乏明确的产业发展方向。中小企业往往都是不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控对企业未来发展的影响，过分热衷于片面追求“热门”产业。不少中小企业对公司项目的投资规模、建设周期、资金结构等都缺乏科学的筹划和部署，全凭管理者的经验或常识作出决策，甚至对项目推进过程中需要解决的短期投资额度、长期投资额度，乃至每个阶段所需的现金流量都没有做出科学的成本预算、收入预算就开始实施。但在此之后，一旦金融机构严格控制货币信贷总量和投放节奏，就会使很多企业感觉到资金紧张，贷款变得很困难，而且信贷额度也大幅度下降。在资金紧缺的情况下，本来就很紧张的信贷额度可能会进一步降低。企业也由此陷入了尴尬的境地，难免会造成巨大的经济损失，同时，也可能把银行等金融机构拖进“泥潭”。

1.2 财务管理制度亟待完善

在中小企业财务管理中，很重要的一项工作就是填写各种财务报表。通过财务报表中的一系列数据，可以全面、系统地反映企业不同阶段的财务运营状况、经营管理成果和资金现金流量。这样做，有利于经营管理人员很快了解本单位各项任务指标的完成情况、管理效益情况，以便及时发现问题，调整企业经营方向，制订改进措施，进一步完善经营管理水平，提高管理效益、经济效益，为下一步的经济预测和决策提供依据。在此需要指出的是，现在绝大部分中小企业的管理财务报表制度和其他管理制度非常不科学。通常来说，中小企业财务管理的营业额、利润额都不是很大的数据，所以，只要中间有个小数据不真实，就可能导致企业的整个经济运行数据失真，经济效益也就失真了。未来几年，在经济下行压力越来越大的情况下，中小企业必须进一步科学完善财务管理制度。

1.3 担保体系不健全，融资渠道少

由于我国中小企业的投资规模小，投资资本和技术构成偏低，在融资过程中面临融资难、融资贵的“老大难”问题。在现行市场准入制度下，资本市场准入门槛过高、准入程序复杂、准入公平性不够、准入透明度不高，浪费了大量的社会资本和行政成本，严重影响了民间投资的积极性。近年来，国家出台了不少相关文件，但是，真正起作用的并不多。究其原因，银行与民营企业之间不是信息不对称，而是利益不对称、责任不对称。因为民营企业面对的是充分竞争的市场，而银行面对的是垄断性市场。另外，金融行业人为设置的一些环节增加了中小企业的融资成本，加大了资金风险，也给无数小额贷款公司的业务发展带来了更多的障碍和难题。

2 加强中小企业财务管理的意见和建议

2.1 做好考察和论证，主动回避风险

在投资前，中小企业一定要先进行尽可能周密的考察论证。企业选择一个前景好的、有市场空白点的投资项目是关键。但要注意的是，就专业技术而言，尽量不要轻易进入一个过分陌生的行业；对于风险性大的项目和决策不确定性的风险方案，要尽量回避。就近两年政府推出的PPP项目来说，虽然未来可能有不错的收益，但主要是国有企业在项目获得上更有优势，中小企业还是不敢大举进入，现在政府推出的PPP项目落地率仅约为21.7%.尤其是PPP项目期限比较长，会面临政策风险、环境风险、项目运营风险和市场风险等。因此，在决定投资前，中小企业应尽可能采取中、短期投资模式，加强对投资项目的考察和论证，通过前期的市场考察发现市场机会。一般来说，中小企业的产品在市场占有份额不会太高，如果每隔一年半载就推出适销对路的新产品，那么，它就有机会在激烈的市场竞争中始终处于不败之地。

2.2 提高人员素质，完善财务管理制度

对于中小企业来说，只有具备高素质、高效率的管理会计人员队伍，才能确保科学的财务管理制度的建立。在进一步完善财务管理制度中，成本分析是财务管理的一项重要内容。企业财会人员要定期向上级领导提供成本费用方面的各种数据、各种报表，以便企业领导能有效进行成本分析、成本控制和效益衡量。通过财务管理制度，中小企业能够掌握各项财务计划和财务指标的进展情况、完成情况，有助于改善企业财务预测、财务计划工作，研究和掌握企业财务管理活动的规律性，进而优化财务工作。

2.3 优化企业外部环境，拓宽企业融资渠道

作为投融资活动中处于弱势的中小企业，要想成功融资，成功获取创投资金，就先要了解创业投资家的投资方向，尤其是要了解其对一个投资项目详细的评审过程，学会从创投家的角度客观地分析项目、分析企业。中小企业管理者要明白，投资者主要看重的是由技术创新、产品市场和管理团队等资源配置起来而创建的赢利模式，毕竟投资者投资的最终目的是想得到高收益和高回报。

参考文献

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〔编辑：白洁〕