电子发票掀起财务模式“大改革”

互联网金融时代，你还要求商家开纸质发票吗？如今，从互联网电商到传统大型企业，电子发票正在逐渐替代了传统的纸制发票，成为发票的主力军。

2016年银行票据大案频发，纸质票据与电子票据在交易流通环节都暴露出诸多问题。从监管层整治票据思路看，推广电票，淘汰纸票已经成为大势所趋，监管部门甚至为纸质票据的使用设定了“大限”。

2016年也是电子发票落地之年，国家税务总局从今年起开始推行增值税电子发票系统，仅第一季度已开出电子发票6000万份。推行电子发票更是被写入了国家“十三五”规划纲要。手机话费、加油费、物业费、快餐、快递费等将逐步为电子发票代替，电子发票正在改变你我生活。

成本低、信息化优势明显

实际上，电子发票在欧美已广泛使用，欧洲电子发票呈现持续增长态势，其中面对消费者的电子发票年均增长25%，工商业和政府部门的电子发票年均增长30%；北美电子发票市场复合年均增长率达到25%。

与纸质发票相比，电子发票有着不可比拟的优势。推广电子发票，能化解纸质发票和开票专用设备带来的巨额社会成本，大大降低了企业的经营成本，并以互联网技术和大数据技术，优化重塑各行业、企业内部全流程信息化运营管理，加速传统产业与电子商务的深度融合，进而促使企业的运营成效和竞争力获得显著提升。

据此前公开媒体报道，中国社会淘汰纸质发票取得的社会效益约是4000亿元左右。以京东商城为例，其在全国一年约使用3.6亿份发票，一年发票综合成本高达1.08亿元。众多电子商务企业，正翘首企盼利用电子发票来促进传统产业与电子商务的加速融合，推动产业转型升级。

而随着全国“双创”进程加速，越来越多的中小微企业加入到创业的队伍中来，对于他们来说，现有的电子发票系统建设成本较高，中小微企业基本上无力承担，电子发票的红利对中小微企业成了“镜中花”，看得见摸不着。

那么，中小微企业到底如何能搭上信息高速公路，解决这一痛点呢？

8月30日，“大账房”在北京发布了电子发票新产品——为中小微企业提供专属电子发票服务的微票通。现场进行一元购开电子发票活动，几个工作人员轻点手机电子发票就传到客户手机，立刻开出了近百张电子发票，简直方便到哭。手机开出电子发票一分钟内就在“大账房”在线会计上已完成自动记账，其便捷性让现场会计从业人员感到震惊，同时也预示着一场智能机器人代替基础工作会计工作变革已然开始。

如果说电商平台要帮助很多中小微企业解决了做生意难的问题，在“大账房”创始人阚振芳看来，“大账房”要做的就是“天下没有难做的财务管理”，帮助中小微企业解决财税管理方面薄弱的问题，从而实现对中小微企业更好的财务管理支持。

相比现有的电子发票系统，微票通电子发票开具服务为中小微企业量身打造，建设成本低、安装简单，维护方便。与开具纸质普通发票相比，使用APP即可开票，无需打印，系统自动交付发票给收票人。

至此，电子发票已经不再是互联网电商以及传统大型企业特有的财务形态。未来，将来普及到中国的各个中小微企业当中，真正带动了中小微企业财务模式的变革。

“电子发票将会是未来的发展趋势，电子发票实现以后，没有票据整理、没有票据输入，企业可以把更多的人力精力放到从财务管理上，这不仅仅是企业内部的业务流程精简，它更像是一种‘财税革命，完全颠覆了传统的纸票时代，进入电子发票时代。”“大账房”总裁阚振芳还表示：“中小微企业的创业成本是有限的，但电子发票的实现，可以很大程度上提高工作效率，降低创业成本。”但是与大企业信息化相比，中小微企业信息化投入与产出往往不成比例，如微票通产品介绍人所说“如果市场不让我们短期实现企业价值，实现社会价值也是一个美好的选项。”

央行发通知力推电子票据

近日，央行全国范围内下发了《中国人民银行关于规范和促进电子商业汇票业务发展的通知》（银发[2016]224号文）。根据224号文，“自2017年1月1日起，单张出票金额在300万以上的商业汇票必须全部通过电票系统办理；自2018年1月1日起，原则上单张出票金额在100万以上的商业汇票必须全部通过电票办理。”央行这一强制提升电子票据业务比例的规定变向为纸质票据设定了“大限”。业内人士认为这对于电子票据发展将具有里程碑的意义。

另一方面，由央行牵头搭建的票交所也正在筹措中。记者从参与票交所筹备工作的国有大行票据中心创新部门人士获悉，8月至9月之间，该部门密集开会商讨票交所筹建事宜，“十一月上线应该差不多”。

业内人士指出，全面放开电票承兑、直贴业务真实贸易审核要求，无疑是224号文核心内容。根据224号文，“对电子商务企业申请电票承兑的，金融机构可通过审查电子订单或电子发票的方式，对电票的真实交易关系和债权债务关系进行在线审核。企业申请电票贴现的，无需向金融机构提供合同、发票等资料”。

目前就承兑业务而言，这事实上是对纸票业务的“歧视性条款”，因为纸质票据并没有类似的“免除条款”。业内人士认为，这等于免除了对电票承兑业务的发票原件的签注要求。对于上述通过在线形式进行审核过的业务，客户是否还有义务、银行是否还有责任要求客户在业务快速审核后，在一定时限内提交发票原件进行签注，这需要央行的后续解读。

公开数据显示，2015年电票规模在整个商业汇票出票量中占比仅28.4%。但业内预计，随着电子票据规定细则陆续出台，电子票据将在未来有爆发式增长。

记者了解到，上半年上市银行票据业务已经出现明显分化，建设银行、农业银行、交通银行的票据贴现新增规模均比去年底增长18%以上，而平安银行、招商银行等股份制银行该项业务更是增长1倍以上。

相反，中信银行、华夏银行、浦发银行的票据规模虽然略有增长，但占比却大幅下降，其中，中信银行的存量规模更是大幅下降了16%左右。

为电子票据风险“打补丁”

根据记者统计，今年年初至今银行票据大案频发，累计涉案金额已经超过100亿。虽然绝大部分票据案暴露的是纸票风险，但最近一笔票据风险恰恰暴露在被认为安全的电子票据链条上。

前不久爆发的“20亿”电子票据风险事件中，中枪的就是电子票据。此案无疑给银行和监管层敲响了警钟，电子票和纸票一样有问题，且手法还有相似之处。爆发风险的电子票据，重点漏洞在于被监管部门多次警示的“同业户”乱象以及电票系统代理接入环节。

不过记者发现，此次224号文给电子票据监管打上了“补丁”。

此次224号文提出，“直连接入电票系统的金融机构提供电票代理接入服务时，应对被代理机构基本信息及身份的真实性进行审核，且须通过大额支付系统向被代理机构进行核实确认（查询报文内容至少包括申请人全称、法定代表人姓名、营业执照编号、金融许可证编号、查询事项等），被代理机构应给予同意接入或不同意接入的明确答复”。

强化电票系统代理接入真实性审核，明确电票系统接入分为直接接入和代理接入两种，这是对于不久前发生的代理电票接入案件漏洞的进一步完善。