关于国有企业资金管理与使用控制创新策略分析

张莉

摘要：国有企业是我国市场经济发展的主力军，随着我国国有企业改革的不断深化，国有企业市场竞争力不断增强，资金管理与使用控制是当前我国企业财务管理的核心组成部分，对国有企业的发展作用重大，但是资金管理方面还存在不少问题阻碍着国有企业的发展，故本文以国有企业管理企业资金管理与使用控制为研究对象，针对国有企业资金管理与使用现状提出创新策略，旨在加强国有企业资金管理与使用控制，促进国有企业的良好发展。

关键词：国有企业 资金管理 使用控制 创新策略

任何一个企业都必须拥有一定数量的资金作为保障，否则企业的资产就无法形成，企业的正常生产经营活动也就难以进行，更别谈发展，国有企业亦是如此。资金是国有企业的血液，国有企业的正常运作离不开资金这个纽带。资金管理与使用是国有企业财务管理的重要组成部分，具体而言是对国有企业的现金流、资金结算、资金调度和资金运作等方面进行的系统化管理，涵盖了国有企业资金运行的全过程，从资金的计划（预算管理），资金的来源（筹资管理），资金的流向（投资管理），到资金的运转过程（现金一存货或应收账款），再到资金的分配。它既包括了资金在企业内部的划拨、使用和分配，也包括了企业内部与外部的资金联系，对国有企业的发展极为重要。随着社会经济的发展，我国国有企业资金管理与使用方面出现存在一定滞后性，必须对其进行改进与重新，从而强化国有企业的资金管理与使用。

一、资金管理与使用的特点

企业资金管理与使用的特点主要有以下几个方面：

一是企业资金管理与使用是以提高资金周转、实现资金增值为目标。在资金运转过程中，各种不同形态的资金相继以相对独立性的运作参与企业再生产过程。资金运作应带来一定的价值增值。因此，企业的资金管理，必须以加速资金周转和实现资金增值作为控制的行为目标，对资金供应的及时组织，保证其周转通畅无阻，并合理节约，能够不断提高资金的使用效率和价值增幅。

二是企业资金管理与使用以资金计划或资金预算来实施管理，并在此基础上制定相关的控制标准来进行控制，以保证控制目标的实现。

三是企业的资金管理与使用必须以资金和物资二者相结合的运行为控制对象。资金的货币表现即是物资，企业资金运动是随着物资运动而产生的，资金的使用同物资运动有着紧密的联系。资金运动是以价值形态表现企业的再生产过程，而物资运动是以实物形态表现企业的再生产过程，二者的关系既一致又相背离。

四是资金管理必须通过相应的控制手段对资金运动实行经常性的监督与检查，及时纠正偏差，防范未然风险。

二、国有企业财务管理中资金管理与使用的重要性

在我国，财务管理也经历了不同的发展时期，在改革开放之前国有企业财务管理模式基本都是国家拨款建立，生产经营后的利润又上缴国家，国有企业财务管理的职能更多的被国家财政职能所代替，财务管理水平较低。到改革开放之后，国家的经济体制发生了深刻的变化，经济环境转变，国有企业有了一定的自主权、经营权，财务关系也细化、复杂化，这使得国有企业财务管理在企业中的地位逐渐显现，国有企业的发展需要财务管理提供支持与服务。

在经济日新月异的今天，国有企业内部和外部的经济关系的越来越复杂，资金成本更是不断攀升，每个企业都在向企业管理要效益要发展，资金作为企业最重要的稀缺资源，其地位可见一斑，现代国有企业资金管理与使用的基本要求是高效、安全、标准、内控和信用这几种价值观，成功的资金管理可以帮助国有企业最大限度减少资金存量，缩短企业资金的周转周期，提高资金运作效率。

资金管理与使用是国有企业财务管理的核心组成部分，资金管理是指企业对未来一段经营时期所需资金的来源和使用进行预算、调整、控制、考核等工作的总称。改革开放以后，特别是加入WTO后，我国在逐渐进入市场经济时代，我国的国有企业将面临日渐复杂的市场环境，国内企业的相互竞争，国外企业的入侵使得市场竞争也日趋激烈，国有企业资金管理与使用水平的高低在这样的环境下显得格外的重要，资金管理水平高的企业能够利用合理的资金管理方式规避资金使用风险、有效控制资金成本，提高资金使用效率，在特殊时期尤其是在经济转型时期甚至于关乎国有企业的生死存亡。

三、国有企业资金管理与使用现状

（一）缺乏资金管理的内部环境

受计划经济影响，许多国有企业管理层的价值观和管理风格延续改制前的"官本位"观念，形成了重人情、多变通、关系导向的内部环境，董事会的职责不明确，内部人控制现象仍然比较突出，决策权和经营权不分离导致企业缺乏有效的制衡机制。治理结构的不健全也决定了资金管理责任主体的不明确，造成资金管理与使用控制的内部驱动力不足，缺乏主动进行资金管理和使用控制的意识。资金管理意识的强弱决定了国有企业整体资金管理的水平，如果对此不加强对重视，势必造成国有企业内部资金管理的责任不够明确、资金回笼延期、资金被挪用等现象的发生，这将给国有企业未来的发展带来了很大的困扰。

（二）资金管理分散，使用效率低下

部分国有企业资金管理分散，没有形成合力，国有企业整体资金优势得不到充分发挥，资金有沉淀，调剂额度不足。各项目与业务开展资金需求及冗余程度不一，内部闲置资金无法充分调剂，系统内存量资金不能有效利用，造成资金的沉淀和浪费，导致资金整体利益的损失。

特别是一些国有集团企业由于下属子、分公司众多，银行账号较多，成资金分散，总部无法及时了解资金的全盘状况。各级下属企业经营地点多面广，开户的需求多样，管理方式不一，部分地区的小规模子分公司、驻外办事处甚至还处于手工管理的阶段，国有集团资金管理信息集成管理非常困难，不能及时准确地为各级公司的资金管理决策提供信息。许多国有集团资金信息基本靠各级单位层层汇总上报，存在信息汇总缓慢且严重滞后、一些单位汇总缺失等因素，资金信息也不准确，无法为公司决策提供及时、准确的资金信息。国有集团资金集中管理难度大，资金使用效率非常低下，集团汇总资金呈现存款、贷款“双高”现象。成员单位间资金分散，管理水平不均衡，资金预算和资金监控很难实施，资金风险管理无法有效开展。

（三）管理工具和手段落后，缺乏强有力地信息技术支持

目前许多国有企业实施了电算化信息系统，但是往往局限于某一个业务环节或部门中，如单单应用于会计核算环节，尚不能形成企业全面信息化管理系统，缺少ERP系统、全面预算管理系统、合同系统、OA系统等现代化管理信息系统，甚至现有国有企业管理只基本实现了简单的电算化，信息的准备性、安全性、完整性、全面性、共享及互通受到制约，带来信息的不对称以及沟通成本较大。造成工作效率低，时效性较差，国有企业无法利用现有的信息系统实时动态掌握单位资金状况，资金管理涉及大量的动态信息，没有信息技术的支持与保障，实现资金管理目标尤其是动态的资金管理目标，进行有效的资金管理就会成为空谈。

四、国有企业资金管理与使用控制创新策略

在当今新的经济时代背景下，为了适应新的环境，让国有企业在新的竞争中存续并得以发展，就必须从多角度强化财务管理，突出资金管理与使用，随着新的形势发展也需要建立新的资金管理与使用控制创新策略。

（一）资金管理预则立

凡事预则立，资金管理与使用也是同样，所以国有企业资金管理与使用要建立预则立的新理念。即资金管理、使用过程中要与业务发展紧密联系，不能因为受到资金紧缺的限制而错过最合适的发展机遇，其次在资金使用过程中要注重资金使用风险的管控，清晰把握资金流向，第三要统筹安排资金计划，尽量降低所需资金的资金成本，富余的现金也要考虑其经济效益，合理安排，创造较高的资金效益。

精细化的管理给国有企业管理带来了可观的经济效益，在资金管理方面同样我们也要求精细化的管理，并开始逐步强调。为了实现资金管理的精细化，就需要专业的人员为我们提供专业的管理，在兼顾企业整体资金链和现金流的基础上对国有企业未来一段时期的现金流向和流量做出准确的分析和预测，便于管理者做出更合理的决策，这样的预见性可以帮助企业控制风险、创造利润。

要想准确的把握国有企业的现金流必须掌握企业的业务信息流，资金管理的重点和难点就在与业务流吻合的资金计划的编制和资金收支过程中的管理和控制，为提高资金使用效率、实现资金管理一体化就必须提高企业全面预算的能力，提高对业务流、资金流的预测能力，并实现用信息系统实时监控业务流才资金流，适时地削峰填谷，提高资金使用效率。

（二）利用财务集中管理，加强资金归集与利用率

大型的国有企业集团都想要推行财务集中管理，因为财务集中管理的模式有利于实现资金管理的高度集权，尤其是在投融资方面，进而规避财务风险，其次财务集中管理便于对国有企业资源进行集中控制，实现企业资源的优化配置，再次统一财务会计制度，完善内部控制机制，既有利于全面控制财务风险，还能提高会计信息质量。财务集中管理并非单个层面的集中而是财务管理层面和财务执行层面的双层集中，必须两个层面的集中才是真正的财务集中管理。

资金成本越来越高且融资难度大的情况下，资金短缺会让国有企业面临风险。如何有效的利用资金这种稀缺资源，让资金获得最大效益，是国有企业管理者或者是财务管理者需要关注的问题。所以采用一系列的管理措施，加强国有企业的财务集中化管理，实现企业的内部银行管理，可以大大降低企业成本，降低成本就等于增加了企业财富，实现有效的资本配置，盘活企业的剩余资金，另一方面积极开发各种增值服务提高资源利用率。

财务集中管理模式下，国有企业集团各分公司，子公司下个月的资金计划在每个月的月底汇总提交母公司，由母公司根据公司资金使用制度和企业的生产经营计划做好资金的平衡，统一规划，每周举行一次由资金管理部门组织，资金使用部门参与的例会，严格审查和批准分公司、子公司的资金使用计划，做到优化企业资金配置，充分发挥资金使用效益。要求集团中的所有子公司、分公司都在国有企业集团公司下统一开立资金结算账户，将资金结算账户集中于国有企业企业集团接受统一的监管。

分公司、子公司统一在国有企业集团总公司开立账户，并将分散在各个子公司、分公司的银行账户进行统一管理。首先，从分公司、子公司银行账户中的结算活动我们可以及时的掌握并监管着下属企业的资金流向，并由资金流向看出下属企业的经营状况，其次国有企业集团公司能及时掌握公司内各个账户的资金流量和流向便于集团公司充分发挥管控能力，监控资金流动的同时帮助下属企业发掘和完善管理重点、难点。

（三）推动信息化建设，构建资金管理平台

企业管理已经进入以计算机为核心的时代，信息技术的发展大大提高企业的管理效益，所以未来国有企业资金管理的趋势也是要大力推进信息化建设工作，建立的财务信息系统要能满足预算、核算、资金管理、财务分析等的需求。通过信息化平台的运用不但对国有企业已经发生的生产经营活动进行准确的记录，更重要的是能够利用系统内的数据对国有企业未来的业务流和资金流做出合理的预测，并能够实时进行分析。

国有企业资金管理平台的建成能够实现企业内部信息系统的集成，使集团总部和子公司、分公司都集中到统一的平台工作，采用固化于系统内的统一流程，资金管理平台建立时应该将资金管理延伸到业务源头，将业务与财务相互支撑、相互融合，并将关注点由静态的资金收支总量延伸至动态的资金收支的流向和流量等关键要素，对资金的每笔收支进行实时监督和控制。

（四）利用全面预算，强化资金预算管理

强化资金预算管理是提高国有企业财务及其资金管理的重要措施，对国有企业的财务状况和经营成果进行评价，反应企业经营过程中优缺点及发展趋势。要在激烈的市场竞争中生存，国有企业管理者可通过全面预算管理和资金需求预测来挖掘资金使用的深度和广度，根据企业短期和长期的资金需求来动态的评估企业整体资金状况，对企业生产过程中的资金使用过程进行预测、跟踪、监督和评价管理，通过资金预算来监督资金开支进度，有利于资金开支的控制，确保财务活动的有序进行，避免财务风险，从而提高企业的内部控制水平。

尽可能的提高资金周转率，提高企业的市场竞争力，确保国有企业在激烈的市场中得以发展。

在国有企业内部资金全面预算实质上也是对企业整体运营情况一种动态监管，对资金预算的整体把握能确保企业经营最大限度的实现战略目标，对资金预算执行的监控，有利于提高企业应变能力，及时调整战略规划，对资金预算的有效评价能充分发挥财务管理的控制作用，及时纠偏。

五、结束语

综上所述，资金管理的层次和水平直接影响着国有企业经营效益的优劣。良好并适合国有企业发展的资金管理与控制可以促进企业实现可持续发展，长盛不衰。本文从国有企业资金管理与使用控制入手，系统地讨论了资金管理体系及其对国有企业的重要性，指出了我国国有企业资金管理与使用方面存在的问题并进行分析，并提出国有企业资金管理与使用控制的创新策略，进一步提高国有企业资金管理与使用控制水平，以保证国有企业的良好有序发展。

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