汽车制造企业资金风险管理策略探析

黎云

摘要：随着社会经济不断发展，人们对汽车的需求越来越多，汽车制造企业逐渐成为推进我国经济发展的重点产业，由此，资金管理在汽车制造企业管理中占据重要地位和起到决定性作用。然而，由于汽车行业利润较大，各企业为在市场竞争中占领优势，重点以降低成本支出为主，资金管理成为诸多汽车制造企业的短板。本文以汽车制造企业资金管理为主要对象，分析企业资金管理过程中存在的风险及不足，并提出具体完善策略，对汽车制造企业持续经营与发展起到重要的作用和意义。

关键词：汽车制造企业 资金风险管理 策略

一、企业资金风险管理理论

（一）企业资金风险

企业资金风险主要指企业在生产经营过程中，资金使用时发生难以估计或受不可控制因素影响，引发估计收益同实际收益存在明显差异，而造成企业货币资金损失，阻碍企业持续经营与良性发展，或可能出现破产现象。企业资金风险主要分为短缺风险、使用效率风险以及安全风险三类。

（二）资金风险管理

资金风险管理主要是对资金风险进行防范，通过制定科学合理的企业资金内部控制机制，优化企业内部控制环境，规范企业各项资金安全使用制度，预防资金风险现象的发生。

二、汽车制造企业资金管理存在的问题

（一）资产负债率过高

资产负债率主要用于反映企业偿债能力，通常企业资产负债率不高于50%属于较正常情况。然而，由于汽车制造企业在生产制造过程中涉及到人工、动力以及原材料等多方面因素，而这些因素都与企业资金有关，并占据企业的大部分货币资金。一方面，汽车制造企业资本成本过高，在生产经营一段时间内产生大量无法及时收回应收账款，进而造成资金周转困难。另一方面，汽车制造企业为占据更多的市场份额，采取融资或举债形式，全面拓展资金投资项目而超出自身资金周转权限，从而造成资产负债失衡，引发企业债务危机，加大资金偿债风险的发生。

（二）资金管理意识落后

当前大多数汽车制造企业把汽车生产作为确保企业长期发展的重点内容，而对资金管理并未给予重视，资金管理意识较为落后。虽然一些汽车制造企业根据自身资金管理实际情况制定了相应的管理制度，但在实施过程中却未能严格遵守。通常汽车制造企业资金管理过程中，生产部门重视产品质量而忽视材料费用支出控制，销售部门重视销售业绩而忽视资金回收，财务部门重视资金核算而忽视资金使用情况的监督与管理，而这些客观现象的存在普遍都是由于企业资金管理意识落后所造成，进而导致汽车制造企业出现资金不足现象。除此之外，当前我国绝大多数汽车制造企业资金管理意识落后，使得其经营管理规模难以与发达国家制造企业相抗衡，并在有限的资金内难以提高汽车产品的整体开发和创新，这极大的约束了我国汽车制造企业的发展和新产品开发，并直接影响到我国汽车制造企业在国际市场上的地位和市场占有率。

（三）缺少资金内控监管制度

汽车制造企业在生产经营过程中对资金管理缺乏必要的监督与管理，虽然一些企业根据自身实际资金管理情况，制定了相应的内部控制监督管理制度，并对涉及到的资金管理岗位职责进行了明确的规范，但由于企业内部控制监督管理制度与实际资金使用情况不相符，所反馈和取得的资金管理信息不够及时和全面，同时资金内部控制监督管理工作只停留在表面，进而使得汽车制造企业财务管理不够规范，企业财务风险明显加大。

（四）忽略企业现金流管理

汽车制造企业现金流管理在整个企业资金管理中有着重要的作用和地位，如果汽车制造企业在生产经营决策中未对现金流进行规范和管理，其可能会在企业持续经营与发展过程中造成重大失误，甚至阻碍企业发展。由于汽车制造企业所生产产品成本较高，所涉及到的零部件偏多，所以其所需用要的资金也较大。而企业只重视提高经济收益和拓宽产品市场占有率，通过金融行业抵扣或赊销等方式扩大销售数量和范围，但企业产品收入与企业现金流入之间存在明显区别和不同，影响了企业对现金流的管理。与此同时，汽车制造企业在资金回笼前，企业销售收入和应收账款同时增长，使得企业营运资金缺失，局限了汽车制造企业的持续经营与发展，进而使得企业经营陷入资金断链的困境。

三、完善汽车制造企业资金管理应对策略

（一）规范资金结构，控制资产负债率

当前我国资金管理模式主要分为原始管理、粗放管理、集中化管理以及跨平台集中资金管理四种模式，而企业资产负债率低于50%时则为正常现象。随着企业资产负债率提升，削弱了企业偿债能力，使得偿债风险大大增强。然而，对汽车制造企业来说，应对市场上同一产品和生产商进行详细调查，并对产品生产成本和预算成本进行明确的资金管理。同时，根据市场需求情况和企业经营发展目标，针对汽车制造企业资金使用情况和经济收盈之间关系，制定合理、有效的资金预算结构，确保企业资金应用下的经济收益最大化。除此之外，在汽车制造行业整体环境不佳的条件下，企业能够制定较为稳健的资金筹资策略，并对资产负债率进行合理化控制，增强企业的财务风险抵御能力。

（二）提高管理意识，拓宽资金筹集方式

我国汽车制造企业产生所需汽车零部件较为分散，且具有品种多、数量大等显著特点，应加强对其仓储过程的资金进行管理，并制定具体管理策略，达到降低生产成本的主要目的。当前我国汽车制造企业应在企业内部各部门进行资金管理培训，增强企业各部门对资金管理的意识和重视，节约成本、加快资产利用率，并提升汽车制造企业整体经济收益，为汽车产品创新与研发提供必要的资金支持。与此同时，汽车制造企业在当前市场经济大环境下，应适时拓宽资金筹集方式，从不同渠道、不同方面来达到资金筹集的主要目的。制定合理的资金管理制度，为确保资金正常使用和提高利用率提供保障，防范资金管理过程中可能存在的相关风险，并对资金管理过程中发现的风险问题及时进行完善和更正，分析并制定具有针对性的资金预算管理方案，降低资金风险发生可能性和可能引起的经济损失。

（三）运用科学手段，全面实行资金监管

由于受到行业发展局限性，汽车制造企业在实际生产经营过程中会受到来自于技术、人资、行业等多领域各方面影响，这也从不同程度上对企业持续经营和资金管理带来一定的影响和阻碍。我国当前汽车制造企业应对资金活动监督管理给予足够的重视，并根据不同企业不同实际情况制定具有针对性的营销策略的资金监督措施，明确各企业内部各岗位实际职责。一般情况下，由于汽车制造企业规模较大，涉及到的资金收入或支出信息较多，只通过利用人工的简单处理方式难以对所有数据信息进行全面记录和分析处理，并无法确保其信息实效性。汽车制造企业通过运用高科技手段，对企业资金进行全面监督与管理，通过借助ERP、会计电算化、办公自动化等计算机高科技术方式，构建企业监督管理体系，实现各部门、各岗位信息共享和交互，加强各部门之间工作协调性和对各业务环节进行有效控制，确保对汽车制造企业整个资金使用过程进行全面预算与监督管理，并在提高企业资金管理利用率的同时，确保企业所提供的资金管理信息有效性和准确性。

（四）构建现金意识，避免出现筹资风险

当前我国绝大多数行业企业在资金管理方面主要以四种资金管理模式为主，而汽车制造企业为加强和完善资金风险管理，其在模式上应采取跨平台集中资金管理模式。通过此种资金管理模式能够有效的把汽车制造商和材料供应商之间信息进行交互与共享，从而制定和实施统一的经营管理战略规划，并对彼此之间经营管理进行合理化调节和控制。提高相关企业对现金的高度重视和意识，实现彼此之间资金等信息共享，能够有效化解诸多资金管理方面存在问题。汽车制造企业通过利用现代化计算机技术对资金事前、事中、事后运作情况进行集中化、系统化的跨平台管理和控制，提升企业资金利用率并降低生产成本支出。除此之外，汽车制造企业对资金的需求较大，应根据自身实际经营情况选择适当的资金筹集方式，避免在资金筹集过程中发生筹资风险。合理规划资金使用情况和环节，全面掌控资金实际应用，改善和调整企业资金流动结构。

四、结束语

综上所述，汽车制造企业经过多年来的发展的转变，经过不断实践与探索其在企业管理、产品生产、人才选择等方面都有了明显的进展和取得了优异的成绩。由于汽车制造企业行业特殊性，其在加强资金风险管理方面应适时调整资金管理模式，制度合理、有效的资金管理制度，构建资金管理体系，积极做好资金管理工作，为确保企业持续经营与发展和满足不同资金需求提供必要保障。

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