分析强化国土资源财务内控制度建设意见

付启林

摘要：国土资源管理工作中涉及到许多方面，如财务管理、矿政管理、耕地保护等，其中最重要的一项便是财务管理，它影响着整个国土经济的运作。但是从现在的状况来看，我国国土资源管理方式单一，过于偏重收支管理，而忽略了其他方面的管理，如必要的监管和控制等，尤其是内控制度的建设，从而影响了我国财务管理工作的顺利开展。本文主要分析一下我国国土资源财务内控制度建设中的现状，探究影响其发展的不利因素，从而制定出强化国土资源财务内控制度建设的制度，合理利用国土资源。

关键词：国土资源 财务内控制度 建设

随着我国经济不断发展，对国土资源的财务管理的要求也越来越多，越来越严格。因此，合理科学的制定财务管理的内控制度，有利于维护土地资源的完整和安全。但就目前而言，我国国土资源财务内控制度的贯彻落实受到各个方面的阻碍，如领导者无法正确看待风险等，所以，我们需要进一步加强对国土资源财务内控制度的建设，完善内控体系，克服各方面因素的影响，促进土地资源的合理利用。

一、国土资源财务内控制度建设中存在的不足

就目前我国的现状进行分析，可以发现国土资源财务内控管理在地方经济建设方面有着重要的作用，如我国各级地方政府财政收入的主要来源是土地。所以，我国需要不断出台关于国土资源管理的新政策，加强对国土资源财务内控制度的建设，更好的实行国土资源管理的变化，满足现代经济的发展。但现在在建设过程中，我国内控制度的完善受到多方面因素的影响，主要包括以下几点：

（一）没有健全的财务内控体系

由于我国财务管理工作还没有真正的和行政部门分离开来，所以在很多时候，我国经济上的决策都需要依附于本部门的体制，由主要领导来对国土资源的利用、分配进行决策，而财务工作的主要作用就变成了管理财务收支。因为缺乏对财务内控管理的重视，导致财务人员行为懒散，不关心与国土资源相关的新政策的出台，不关心国土资源的变化，对于研究、创新缺乏一定的积极性，致使财务内控制度成为应付上级部门检查的表面工作，抑制了财务内控制度的建设与完善。

（二）缺乏一定的内部控制意识

就我国目前的情况而言，国土资源管理中存在许多问题，财务人员缺乏内控意识也在一定程度上影响了财务内控管理。另外，相对于控制管理工作来说，不只是财务部门自己的事情，还与国土管理的各个部门有关。因此，管理者和领导者需要进一步加强对内控管理工作中相关知识的了解和掌握，改变自身原有的内控知识储备不足的缺陷，从而了解新出台的土地方面的政策，更好的适应我国土地市场的发展。

（三）缺乏相关的风险意识

在国土资源财务管理方面，我们在认识和管理风险问题中存在缺陷。在国土资源发展的同时伴随着风险问题，通过正确认识风险管理问题在国土内控管理中的重要程度，提高对相关风险问题的正确意识。就目前来说，我国对国土资源财务系统方面的认识不够充分，首先有财务管理者对风险问题缺乏一定的了解，并且没有相关的理论体系和知识结构，从而导致在财务内控管理中缺乏创新、改革意识，没有一定的财务内控管理经验。其次有领导者对相关的财务风险知识认识不够，导致财务部门的内控管理模式落后，无法深入运用到具体的工作中。

（四）在财务部门的内控管理中没有一定的预算执行能力

虽然目前我国制定了一些与国土资源相关的财务制度、财经法规等，如《行政单位会计制度》等，但是在管理工作中，预算问题依然缺乏一定的执行力。同时，预算的执行问题在一定程度上也影响了国土资源内部的整体工作和财务管理等。另外，虽然近年来我国逐步加强了国土部门对预算的工作力度，但是由于预算观念没有得到及时的更新，致使做出的预算还不够科学、合理。

二、强化国土资源财务内控制度建设意见

国土资源财务内控建设有利于维护国土资源的安全，因此，国土资源财务内控管理是单位生存发展的重要因素之一。但现在我国部分财务人员只重视国土资源本身，而对与国土资源相关的财务内控制度却缺乏一定的了解、认识，抑制了国土资源的整体发展，因此，我们需要对强化国土资源财务内控制度建设提出一些完善措施，加强国土资源的财务内控管理。

（一）加强体系建设

第一，我国国土资源的财务管理人员需要进一步加强对相关制度的建设、跟踪和监管，完善控制体系建设。第二，我们需要详细划分经济建设的目标、责任等，并将责任落实到位，落实到人。第三，制定相关的业绩考核机制，并与领导人员的政绩相挂钩。只有这样，领导者才会不做表面工作，而真正的将加强内控管理作为一项重要工作来完成。第四，加强体系建设，如健全议事机制、加强内部控制机制的完善等，同时有利于提高财务管理人员的工作热情。

（二）提高国土资源财务内部控制意识

就目前而言，我国把国土资源的财务内控建设当成了财务部门的主要责任，而忽略了其他部门的作用，致使财务内控管理由于缺乏其他部门的配合，无法正常的开展工作。首先，国土资源财务内控管理中涉及到各个部门的工作内容，因此需要部门之间共同配合，合作完成。如果将所有的事情都交给财务部门负责的话，会导致事情缺乏全面性和专业性。其次，各个部门互相配合，共同树立财务内控意识，有利于促进部门之间的沟通、合作，保证财务政策顺利、彻底的实施。最后，领导阶层要举办一些有关财务内控管理制度的培训、讲座等，加强对财务内控制度建设的宣传力度，促进领导层对财务工作的理解、支持，提高国土资源财务内部控制意识。

（三）加强风险管理，避免风险问题的发生

任何的财务管理中都存在风险，因此，任何项目的开展、实施，政策的执行、落实都会给国土资源财务管理带来风险，如矿山环境治理、西部开发、土地征用等项目的开展。因此，国土财务人员需要正确认识风险意识，改变现有的从账本表面进行管理的模式，加强风险管理，从而从根本上避免风险问题的发生，保证资金的安全发放，并发挥资金的最大效益，促进地方经济的发展，减少国土资源财务管理中因投资风险而带来的资金损失问题的发生。

（四）完善审计流程，加强内部审计

为了保证我国国土资源财务管理的正规化，需要我们进一步完善审计流程，加强内部审计。就目前情况进行分析，我们可以发现部分国土部门缺乏内部审计制度，没有专门的审计人员等，还有部分国土部门存在审计人员缺乏对财务的认真审计，或者没有权利对财务进行审计的现象。普遍存在的问题是内部审计人员属于行政管理人员的管辖范围内，审计权限狭窄，无法发挥其应有的作用。所以，我们改变现有的人员管理模式，单独成立审计部门，将审计人员从行政管理中脱离出来，从而保证其审计权利的独立性、全面性，规范审计流程、审计人员的选拔等，进一步提高内部审计的权威性，加强国土资源财务管理部门的监督和检查。

综上所述，我们可以发现强化国土资源财务内控制度建设对于国土资源管理十分重要，所以，我们需要进一步加强国土财务内控制度的落实，促进国土财务管理的完善。另外，我们要明确管理好国土资源，维护好国土财务不只是国土财务管理者的职责，还是国土领导层的职责。我们只有认识到自己的职责，提高自己的国土资源财务内控管理意识，才能更科学的、合理的利用国土资源，促进地方经济的发展。

参考文献：

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