强化预算执行进度管理，推进预算执行工作

叶晓咏

近年来，金东区财政可用财力逐年增强，支出规模不断扩大，但是支出预算执行进度滞后， 不仅降低了财政资金的使用效率，而且关系到区委区政府重大决策部署的有效贯彻落实以及年度经济社会发展目标任务的完成。

一、我区预算执行情况的现状

2015年，全区财政总支出328989万元，预算总体执行率为78.5%。从支出性质来看，基本支出预算执行率为97.6%，项目支出预算执行率为75.5%。从资金来源来看，一般公共预算执行率为82.3%，政府性基金预算执行率为78.2%，其他资金执行率为69.2%。总体看，全区2015年预算执行进度偏慢，主要是项目支出进度失衡，存在着执行时间上不均衡、部门之间不均衡、科目之间不均衡等现象。

从部门单位项目支出预算执行情况看，预算执行总体进度高于90%的单位37家，进度低于90%但高于全区项目支出执行率的单位21家，低于全区项目支出执行率的单位37家。

二、执行进度缓慢的原因分析

（一）预算单位支出责任主体意识不强

现今，仍有很多单位领导和财务人员还存在着“重预算，轻管理”的观念，在实际工作中疏于对预算执行的管理，忽视支出进度，等到年底集中结算支付。还有相当一部分人认为支出慢可以节约财政资金。目前支出过缓的原因主要还是由于前期工作不充分、预算安排不合实际、工作未及时开展等。

（二）支出预算编制的科学性及准确性有待提高

项目支出预算编制不够科学和准确性， 往往形成大额结余。主要体现在：一是项目申报不严肃，审批不严格，已有结余情况下又申报；二是项目论证不科学，或无法实施，或未按实际情况编制预算；三是项目前期工作不充分，如项目储备不足，政府采购招标询价等工作未提前动手；四是部分建设项目进展迟缓等。

（三）省市专项指标下达时间不够及时

在预算指标中，省市专项指标比重较大，但往往下达的时间不够及时，单位没有时间组织项目实施，从而严重影响执行进度。截止至11月，金东区省市专项指标，执行进度为49.2%，低于序时进度42.5个百分点，究其原因，预算指标下达不及时是影响执行进度的重要因素之一，据统计，仅11月就达18370万元，占所有省市专项指标总额的21.2%。

（四）国库集中支付制度改革的影响

国库集中支付改革是财政支出方式的重大变革，将过去财政以拨列支的方式变革为根据项目实施进度和用款需求实际列支。各预算单位只有在实际办理资金支付行为时，预算资金才能划出国库，体现为财政支出。与改革前相比，目前的支出进度在一定程度上更能真实地反映预算单位工作开展和项目实施情况，更有利于财政部门加强对单位预算执行的监督管理。但因列支口径更加规范，改革前已存在的执行慢的老问题就显性化了。

三、金东区加强预算执行做法

针对以上情况，我区采取积极措施，努力提高预算执行进度。

（一）建立财政支出预算执行情况通报制

出台了《金东区预算资金执行情况通报制度（试行）》，就加快支出进度提出更加全面具体的要求。定时将财政支出进度进行统计分析，并以通报的形式下发预算单位，对未达到支出序时进度的预算单位要求撰写情况说明，分析支出进度缓慢原因，梳理、查找执行中的问题，认真研究提出有针对性的对策和措施。当年累计已下文通报了六次，取得了一定的效果。

（二）采取坚决措施加快预算执行

一是加快专项资金分解落实工作，凡是预算安排和上级转移支付的专项资金，原则上在二十日内都要分解落实到具体项目。二是加快重点项目推进工作，努力完成全年建设任务。三是加快项目验收和竣工结算，及时按工程进度办理资金支付。四是加快乡镇预算资金的下达和执行工作，凡是可以交由乡镇实施的预算资金和项目，都要一次性下达到位，并督促乡镇及时实施。

（三）加大对预算执行的督查考核

区财政局定时对预算执行情况进行分析研判，及时指导、督促有关部门单位加快预算执行工作。加大对预算执行情况的考核力度，督查考核情况纳入部门单位年度岗位目标责任制考核内容。

四、几点建议

（一）进一步提高加快预算执行进度重要性的认识

部门预算一经人大批复即具有法律效力，必须坚决地、不折不扣地执行。要从讲政治、讲大局的高度认识预算执行的重要。预算执行进度缓慢不仅造成财政资金的闲置浪费损失，还会影响全区社会经济发展计划和重大政策的有效落实。因此，要通过宣传、培训、督查、通报等措施，加强单位预算执行的主体责任意识，了解和掌握预算执行管理的要求，切实提高预算执行的刚性和财政资金效益。

（二）科学细化编制预算，为预算执行打好基础

预算编制是财政管理的源头，预算编制是否科学合理直接影响执行效率。一方面在预算编制中要尽可能细化，增强预算的可行性，减少和避免预算调整。另一方面要在预算编制的准确性上下工夫，通过组织认证、领导决策等程序，确保做实预算。另外对项目实施要有科学的规划，依据项目可完成进度分年度下达预算指标，避免年底出现大量结余资金。

（三）强化预算执行季度间均衡性并进行指标化考核

强化用款计划管理，进一步增强单位预算执行的前瞻性和均衡性，科学编报用款计划并严格执行，当年预算原则上当年完成。按照支出相对均衡性原则，设置预算支出执行进度总体要求：上半年达到40%，前三季度达到65%，全年达到90%以上。

（四）建立预算执行管理责任制

预算单位要加强项目支出预算执行管理，建立相应的管理办法，部门主要领导要强化执行主体责任意识，切实负起预算执行的责任和义务，履行项目支出预算执行管理职责，可考虑对项目支出预算执行缓慢、资金使用效率低下的部门和负责人进行问责。

（五）建立预算执行与预算编制的结合机制

将预算执行率与部门预算安排现挂钩，各预算单位当年支出进度，尤其是项目支出进度作为编制下一年度预算的重要参考依据。对于部门存量资金较大的，财政部门原则上不安排新增项目支出；执行进度未达要求的；按一定比例压缩下年度预算控制数。

（作者单位：金华市金东区财政局）