浅谈《税收筹划与税务会计》课程教学模式的改革与实践

欧阳雄光

【摘要】税收筹划是企业在遵守国家税法的前提下合理避税，同时也是企业应有的一项基本权利。职业学院在培养会计专业学生时也要注重税收筹划与税务会计技能的培养。让学生掌握各税种的法律规定、应纳税款的计算、涉税经济业务的会计处理、纳税申报与税金的缴纳；理解并掌握纳税筹划思路与方向；使学生将会计知识与税法知识融合在一起，能够独立处理好涉税经济业务。因此采取适合学生理论与实践能力培养的教学模式。

【关键词】税收筹划 税务会计核算 课程开设 教学改革 实践

【中图分类号】TP3-4；G642 【文献标识码】A 【文章编号】2095-3089（2016）27-0106-01

前言

《税收筹划与税务会计》是当前进行会计教学的主要内容，他能够使得学生能够很好的去掌握税收的基本理论和基本规定，进而能够更好地对税务业务进行正确的计算和核算，能够更加是熟练的进行税务申报，能够熟悉税务申报的流程，从而为以后的实际会计操作能够奠定一个更好的基础。围绕高职教育“教、学、做合一”的原则，我们根据理论发展与现实改革的最新动态，不断进行内容调整，补充新知识，从而使教学内容具有动态性的特点，同时也使整个课程内容主题突出、政策性强、逻辑性强。因此《税收筹划与税务会计》课程教学的重要性日益突出，是一门实践性、操作性很强的课程。

一、课堂教学模式的改革

在结合传统的课堂教学的基础上，在结合当前税务工作的特点和学校所具有的资源情况，来对当前的教学方法做出一些更多的创新，逐步利用灵活的柯昂教学方法、案例结合教学方法以及角色扮演法等等一系列的教学方法，来使得这些教学方法能够灵活的充斥着课堂，能够更好的去使得学生能够更加积极主动的完成学习任务。

1.课堂讲授法。课堂教学一般都是采用传统的教学方法，在税务会计教学的过程中，我们需要针对不同的教学模块来采用不同的教学方法，进而更好的使得教学效果达到理想的效果，利用不同的教学设备，使得语言所表述的题目能转化为和实际情况相近的资料，进而提高课堂教学内容的丰富性，使得学生能够在学习的时候能够认识的更加感性。

根据不同的知识模如对经济业务的税务核算处理教学，我们以现实的原始凭证来替代教材中的理论题目阐述，提高理论教学的仿真性，尽可能缩短理论与实际的距离；对纳税申报这种工作过程教学，通过多媒体演示向学生展示每个项目的基本流程更加形象化，同时运用我校财会实验室的综合性实验实训平台会计软件实训模拟练习，提高课堂教学的趣味性。

2.角色扮演实训法。走当前的税务会计教学的目的来看，当前税务会计课程的学生都是办税员的角色，但是在现实的生活史，不同的工作单位、不同的企业、和岗位，其所需要承担的责任是不同的。角色扮演法就是使得小组中的一系列成员能够完成不同的角色扮演，在进行角色扮演的过程中，扮演不同的角色，在这样的教学情况下，不仅仅能够有利于学生能够更好的扮演好角色，还能够使得其在扮演角色的过程中，学习到许多的知识，进而使得其的个人能力得到了更好的提升。

3.案例教学法。在课堂教学中运用案例教学法的案例演示能够较好地引导课程内容的展开，激发学生的学习兴趣；通过对案例的分析能够较好地促进学生的思考，加深对税收理论的理解。

二、课堂教学模式的实践

1.理论教学课本内容按教学任务设计。在原有的教学模式下，《税收筹划与税务会计》课程的教学内容大多是按章节设置的，是一种简单的或带有一定逻辑性的知识排列，常见的是按照税种来进行，分别介绍各税种的筹划，各部分内容自成体系。但在实际会计工作中，纳税属性是由企业经营业务性质决定导致了纳税义务的产生，而一笔业务涉及的税种往往不是单一的，不同税种的纳税义务相互之间可能有联系，因此课本这样的内容设置不利于学生掌握在会计工作岗位所需要的完整的知识和技能。

2.教学过程注重“教、学、做”融为一体的特点。该课程的传统教学，往往是先进行纳税筹划的理论知识的介绍，从中穿插一些根据理论知识设计的案例，然后安排一定学时的配套实训，执行的是先理论后实践的教学思想，学生平时没有或很少有实践的机会，等到真正要实践的时候，往往一筹莫展，不知从何下手，理论知识与实践技能严重脱节。在新的教学模式中，将改革这种理实脱节的教学过程，融合实践技能教学与理论知识教学，让学生先学习税务会计，应以社会主义市场经济理论为指导，运用已学经济学、财政学、税法、会计学等知识，理论联系实际，注重分析各种税收法律的政策精神以及现行税制的重点和难点问题，做到“让学生在工作中实现理论与实践完美的结合”。举一反三，融会贯通，建立真实的会计工作环境，引导学生积极思考、乐于实践，提高教学效果。

学生对《税收筹划与税务会计》课程学习情况的掌握，我们要通过学生到了用人单位后，去市场调研反馈他们理论学习与实际工作的结合运用能力。当然我们在理论教学的过程中要让学生模拟会计工作的全貌，从整体上系统感受和把握企业的实际会计工作，培养了学生良好的职业素养和专业工作技能，不断拉近了理论与实操的距离。

三、结语

总之，为社会主义市场经济的快速发展需求，职院必须改革现行课程设置体系存在的问题，要切实提高对税收筹划与税务会计重要性的认识，不断提高本科会计教育水平，培养出满足社会经济发展需要的人才，适合培养学生岗位能力和综合职业能力的课程教学模式，改革教学内容和教学方法，并不断实践、优化和完善，使课程教学与工作任务真正联系起来，有助于我国市场经济的健康发展。着重职业教育特色，有待于我们教学工作者不断探索改革和实践。

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