内部控制与风险防范

【摘要】企业的内部控制对于企业的生存与发展具有重要的意义，能够帮助企业应对各种风险，规避一些不规范的经济行为，从而提高企业的发展水平，促进企业实现可持续发展。本文对企业发展过程中内部控制与风险防范问题与对策进行分析与探讨，旨在提高促进企业实现转型发展。

【关键词】企业发展；内部控制；风险防范

经济全球化大背景下的企事业单位的经营风险越来越明显，企业的经营决策、生产管理过程中，稍有不慎都可能会对整个企业发展产生严重影响，在企业转型发展过程中，必须要加强内部控制，减少各类风险，提高企业经济效益水平，促进企业实现可持续发展。随着内部控制理论在企业发展过程中的应用越来越广泛，内部控制的作用也越来越明显，目前企业的内部控制已经成为帮助企业发现问题、解决问题的有效途径，企业管理者对内部控制的重视程度很高，但由于有的企业在长期发展过程中受到传统发展理念的影响，内部控制过程中还存在一些问题。为了积极应对市场经济环境中的各种风险，企业要对当前内部控制过程中存在的问题进行解决，以提高企业的风险应对能力。

一、企业内部控制存在的问题

《企业内部控制基本规范》发布后，为企业建立和实施内部控制制度提供了帮助，为内部控制体系建设提供了保障。当前我国很多企业在转型发展过程中都开始积极重视企业内部控制体系的建设，而且内部控制体系的建设也已经开始起步，但是还是存在一些问题，例如企业的内部控制基础薄弱、评价体系不完善、企业对内部控制工作的认识不到位等，这些都导致企业内部控制状态不乐观，会影响企业的风险防范水平。当前企业内部控制过程中表现出来的常见问题有以下几个方面。

（一）企业对内部控制的认知不足

当前很多企业的发展理过程中，重视经营活动，重视生产、营销等，对于企业发展过程中的内部控制的重视程度不够高，有的企业甚至没有建立独立的内部控制部门，通常让企业的财务部门担任内部控制工作，财务部门人员身兼数职，不能对企业内部控制工作进行落实与完善，对企业的发展产生严重影响。

（二）内部控制制度不完善

内部控制制度是确保内部控制工作顺利推进的重要保障，在当前企业内部控制发展过程中还缺乏完善的内部控制制度，没有统一的规范制度对内部控制工作进行落实，因此导致企业的内部控制水平不高，没有发挥显影的作用。

（三）监督工作失位

内部控制是对企业发展过程中的各种风险进行防范的过程，在内部控制过程中也必须要建立完善的监督管理制度，从而实现对内部控制的监督管理。但是从当前有的企业的发展现状来看，对内部控制的监督工作重视程度不够高，没有构建一个较为完善的监督管理体系，因此不能对企业内部控制过程中的一些核心工作进行全面监控，导致内部控制工作没有真正发挥出相应的作用，使得企业对各种市场风险、财务风险的应对能力不高。

二、企业内部控制的策略

（一）加强对企业内部控制的重视

当前很多企业在发展过程中，领导人员对企业内部控制的重视程度还不够高，因此导致企业发展过程中的内部控制水平不高。企业的内部控制与企业发展紧密相关，能够帮助企业的管理者对企业的发展情况有更加清晰的认知，也能对企业做出更明确的规划。在新時期，企业领导者必须要将内部控制工作与企业的全面发展结合起来，将内部控制纳入企业规划日程中，与企业的统筹规划工作进行有效结合，积极发挥内部控制作用，实现对企业经营风险的防范。例如企业想要开展投资活动时就必须要结合内部控制工作，对投资活动的可行性进行分析，建立科学的决策体系，实事求是地对投资项目的技术可行性、经济可行性等进行论证，防止盲目投资带来的风险。

（二）对企业内部控制制度进行完善

在企业内部控制过程中，建立健全内部控制制度，加强对企业发展过程的监督、约束，可以对企业内部的各种不规范经营和不规范管理问题进行解决，从而帮助企业积极应对各种风险。在对内部控制制度进行完善的过程中，首先要加强对内部控制部门的建立，强化内部控制部门的职能作用，使得内部控制部门可以和其他部门独立开来，实现对企业的监督和控制。同时，在内部控制部门建立过程中还要招聘专业化的内部控制队伍，内部控制人员应该要具有专业技能和职业道德素养，实现对企业的规范化控制和管理。其次，要建立责任制度，对企业内部控制人员的职责进行确定，使得每个人都能各司其职，在工作岗位上完成相应任务。

（三）强化内部控制的监督作用

内部控制可以实现对企业发展过程的监督，为了要积极发挥出内部控制的风险防范功能，在企业发展过程中要加强对内部控制监督职能的强化。首先，要将内部控制与企业的各项工作结合起来，要加强内部控制部门与其他各个部门之间的沟通和联系，使得内部控制部门能够对企业其他部门的各项经营活动进行了解，并且对其他部门工作人员的行为进行监管，防止出现经营、财务等风险。其次，内部控制人员要定期将企业的内部控制监督结果公示出来，对企业内某些部门成员在工作中出现的不规范行为进行揭露，起到警示作用，确保企业的内部控制更加公平、公正，能够真正发挥出监督作用。

三、结语

综上所述，企业内部控制是企业发展过程中的一个重要内容，是对企业的各项经营活动进行规范的有效途径，对于企业的可持续发展有十分重要的意义。在新的经济环境下，企业不断转型发展过程中应该要积极加强对内部控制的重视，一方面要加强对内部控制制度的完善，另一方面要加强对内部控制部门职能的确定，对内部控制工作方法进行创新，强化企业管理人员对内部控制的重视程度，促进内部控制工作的创新发展。

参考文献：

[1]谭宇辉.加强企业内部控制的风险防范意识的初步探讨[J].大众科技，2008（01）

[2]杨羽.论企业内部控制及其风险防范[J].财经界：学术版，2015（22）

[3]侯渭涛.论企业内部控制的风险防范[J].新西部月刊，2010（11）

作者简介：

张宇（1972-），女，重庆人，本科，太极集团，中级会计师，研究方向：企业内部控制与风险管理。