浅谈企业所得税的纳税筹划

摘要：企业所得税是国家参与企业利润分配的重要手段，也是我国税收收入的主要税种。本文从税收筹划的概念及意义入手，指出企业所得税在纳税筹划过程中存在的问题，并提出相应的纳税筹划措施。

关键词：企业所得税；纳税筹划

中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）012-0-01

一、税收筹划的概念及意义

企业所得税的税收筹划是指：企业依照现行税法和国际税收惯例，在不违反法律、法规的前提下，于纳税行为发生之前，通过对纳税主体的筹资、投资、经营活动做出事先安排，以实现优化纳税、减轻税负或延期纳税，由此可以帮助企业实现财富最大化。企业应认真探究与税收及经营管理相关的规律，实现规范化管理，以此来提高企业的经营管理水平与竞争力。

二、企业所得税纳税筹划过程中存在的问题

1.税收优惠政策存在的问题

（1）由于企业在发展过程中对技术开发的投入较少，难以拥有核心自主知识产权，导致企业不能获得国家级高新技术企业的认定，不能获得国家对高新技术企业减按15%征收企业所得税的优惠。

（2）企业的财务人员对国家的税收优惠政策了解不足，使得企业浪费了关于节能设备抵免当年应纳税额中设备投资额10%的优惠额，企业的应纳税额难以降低。

（3）企业的技术转让收入没有被单独分开计算，最终导致企业没有享受到符合条件的优惠政策，因此企业在此方面还有较大的税务筹划空间。

2.不同费用的处理方式存在问题