以兆丰银行为例谈商业银行内部控制失效及对策

朱冬花

摘要：自1997年我国注册会计师协会首次提出内部控制概念以来，内部控制的理论与实践不断发展完善，在企业经营管理的过程中发挥着举足轻重的作用，与此同时，也不乏因为内控失效而付出沉重代价的企业出现，法国兴业银行授权控制失效带来的金融悲剧、上海家化内控被否等案件情形都历历在目。本文在兆丰银行纽约分行因反洗钱工作板块不合规涉嫌违反美国银行保密法被纽约金融服务局重罚1.8亿美元的基础上，分析了兆丰银行内部控制存在的漏洞，旨在提出关于有效建设我国商业银行内部控制的对策。

关键词：兆丰银行；内部控制；有效性

在我国市场经济的飞速发展过程中，包括商业银行等金融机构在内的现代企业面临着诸多对未来的不确定性，风险因素日益增加，而内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，能够帮助企业维护核心竞争力，防范并有效降低经营风险，保证企业会计信息的真实性和准确性，维护财产和资源的安全完整，保证企业经营合法合规，处于企业中枢神经系统的重要位置，企业规模越大，其重要性越显著，可以说，内部控制的健全与否，是单位经营成败的关键所在，同时对投资者判断一家公司经营状况来说也是十分重要的依据。

相较于西方发达国家而言，我国内部控制起步较晚，无论在理论研究还是实践研究上都在一定程度上相对落后。……