浅谈创业板上市公司内部控制信息披露存在的问题

张越玥

【摘要】：创业板市场对我国资本市场具有及其重要的作用，因此创业板内部控制信息披露的研究显得尤为重要。为提高投资者对风险性较高的创业板的信心，就必须加强对这方面的信息披露。本文依据创业板市场的特点对创业板上市公司内部控制信息披露存在的问题进行了分析。

【关键词】：内部控制信息披露；创业板；问题

我国创业板创建于2009年10月，起步较晚，当时仅有28家，截至2017年9月，该版块公司数量已达706家。创业板市场上市门槛比主板市场低，但市场风险较高。创业板上市公司的特点是规模较小、经营风险高、公司治理结构不够完善，投资者不但十分注意创业板上市公司的盈利能力、偿债能力、运营能力、净利润增长率等财务指标，更加需要了解创业板上市公司非财务信息。因此对创业板上市公司内部控制信息披露的研究十分重要，有利于我国建设成为创新型国家。

财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会5部门在2008年5月出台了《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》），在2010年4月《企业内部控制应用指引第1号—组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》（以下简称《配套指引》）。内部控制基本规范和配套指引的发布，标志着我国内部控制规范体系的形成。

深圳证券交易所为提高上市公司透明度以及信息披露质量，从2001年开始，每年都会根据《深圳证券交易所上市公司信息披露工作考核办法》对在深市上市的公司进行年度信息披露考核，采用优秀、良好、合格、不合格四个等级，将考核结果公布在上市公司诚信档案。……