中小企业财务管理中存在的问题及对策研究

陈岳瑶

[摘 要] 我国的中小企业是社会主义市场经济体制下的重要组成部分，在我国的市场经济中占据很大的比重，为我国经济的发展、人民的就业、民生的需要等解决了不少现实问题。但是，由于很多中小企业固有的管理意识淡薄，存在急功近利思想，导致中小企业在财务管理方面还存在很多问题。通过研究中小企业的财务管理的现状，分析中小企业财务管理存在融资难、缺乏风险意识、内部控制体系不完善、财务管理人员综合素质差的问题，提出相应的解决对策：降低融资门槛，拓宽融资渠道；提高财务管理风险意识；完善内部控制体系；提升财务管理人员综合素质。

[关键词] 中小企业；财务管理；问题；研究

[中图分类号] F640 [文献标识码] A [文章编号] 1009-6043（2017）12-0033-03

一、中小企业财务管理的现状

我国中小企业具有规模小、资金少、管理制度不完善的特点，此外中小企业发展初期只想增加企业的经济效益，重市场，轻管理，致使很多中小企业的财务管理现状并不乐观。

（一）中小企业对财务管理不重视

中小企业受制于自身发展的局限性和特殊性，使绝大多数中小企业都对财务管理不重视，严重缺乏财务管理意识，这是由中小企业的管理者管理水平低，综合素质差，管理制度不完善等因素所造成的。很多中小企业没有明确的管理制度和发展目标，只是关注于眼前的经济利益，对财务管理的重要性没有一个正确的认识，只重财务，不重管理。很多中小企业甚至连自己的财务机构都没有设置，根本没有专职的财务管理人员独立负责企业的财务管理工作，而是由企业的会计兼任或者交给企业的管理者来负责，更有的企业将财务管理工作外包，交给一些社会上资质不明的兼职人员来做。这样的结果，不仅不会让企业的财务管理工作走上正轨，还会产生很多财务管理上的漏洞和问题，导致企业的财务人员责权不明，财务管理制度混乱，财务管理信息失真，财务管理工作缺乏监督的力度和审计的作用，给企业的财务管理工作造成一定的隐患，不利于企业经济的发展。

（二）中小企业财务管理机构不健全

中小企业财务管理机构不健全，财务组织结构有问题。中小企业很多都是家族企业，规模小，资金少，财务组织结构比较简单，对于财务管理的权力过分集中，把控在少数企业管理者或者企业管理者的亲属手中。这些财务管理者不具备财务管理的专业知识，也缺乏相关的管理经验，预判不到可能会出现的财务风险，也不知道如何应对和解决，无法合格的胜任财务管理的工作，反而会影响财务管理工作的正常有序进行，复杂的关系和垂直的管理对企业的会计开展工作也会造成阻碍，很难保证财务管理工作的成效，也不利于企业内部控制的有效实施。

（三）中小企业财务管理目标不明确

中小企业管理人员整体素质差，很多企业的管理者认为财务管理的目标就是单纯的追求企业的经济效益，却忽视了管理能够促进企业的长效发展和市场竞争力。有的中小企业在制定企业的财务管理目标的时候，由于没有经验，就借鉴其他企业的经验，却不知道因时而异，因地制宜，不知道联系企业自身的实际情况，只是一味的模仿，反而很难取得效果。

实际上，中小企业要想能够发展壮大，制定的财务管理目标不能只是物质层面上的，还要有精神层面上的目标，甚至精神层面上的目标还要更重要，这种企业精神层面上的财务管理目标引导着中小企业的发展方向，树立明确的企业文化，激励员工的诚信、团结、实干和创新，是企业能够完成物质层面上的财务管理的先决条件。如果说企业物质层面上的财务管理目标是企业的近期任务，那么企业精神层面上财务管理目标就是企业的远景规划，企业物质层面上的财务管理目标只能保证企业的存活，而企业精神层面上的财务管理目标则能决定企业的发展。可以说，企业精神层面上的管理目标反映了企业应该履行的社会责任，为企业树立了良好的口碑，带来的影响和经济效益远比企业物质层面上的财务管理目标要多得多。

（四）中小企业财务管理流程不规范

既然中小企业已经制定了企业的财务管理制度，那就必须按照流程去执行。可是，现阶段我国中小企业的财务管理流程很不规范，执行力很差，根本发挥不出企业财务管理的作用。这其中的首要原因，就是中小企业所制定的财务管理制度有漏洞，还不够完善，没有制定一个系统规范的制度体系。这里边包括与企业财务管理有着密切联系的财务人员岗位工作制度、财务人员岗位培训制度、财务人员绩效考核制度等。这些制度的缺少或者制定的不完善，使得企业的财务管理工作在执行上无章可循，无法可依，没有一个统一的规范，让财务人员没有足够的动力和依据去按章执行，自然也就达不到应有的效果。其次，由于很多中小企业还处于经济发展的初级阶段，一切管理都刚刚起步，自然在企业的财务管理工作中更加倾向于对财务的控制，而轻视财务的管理，造成财务管理的内容还过于片面，有所缺失。再次，中小企业财务管理的方法不正确。我国很多的中小企业还是按照传统的小作坊的模式在经营，在企业的财务管理方法上，也是使用传统的经验法，凭着会计人员的经验积累来处理问题，很少去主动学习和提高，去接受现代化的更加科学的财务管理方法。这就使得企业的财务管理人员缺乏责任心，财务管理主观性太多，财务管理的数据和信息可靠性过低。同时，很多中小企业也不知道财务审计的概念，也没有设置财务审计的岗位和工作，使得企业的财务管理工作缺乏指导和监管，容易产生错误。最后，企业的财务管理没有激励机制。这是因为，很多中小企业的资金紧张，让企业管理者不敢轻易做出承诺，也没有足够的资金来兑现承诺。有些企业主视金钱至上，认为激励机制就是简单的物质赏赐，不愿为此增加经营成本，只是给员工“画饼充饥”，空谈口号和理想，也达不到激励员工的作用。

二、中小企业财务管理中存在的问题

（一）中小企业融资难

中小企业要发展壮大，必须要有健康的市场环境、有利的经济政策和足够的资金基础，天时地利人和，三者缺一不可。随着我国经济体制改革深入开展，国家也对中小企业更加重视，出台了一系列扶持中小企业经济发展的方针政策。然而，尽管经济市场的环境越来越好，可是很多中小企业的财务管理还是存在各种问题，无法有效的发展长大，究其根本原因，就是因为中小企业缺乏足够的资金。而解决资金缺乏的最好办法，就是融资。对于中小企业来说，融资的方法无非是内部融资和外部贷款。可是无论那种方法，都无法回避中小企业融资难的现实。对于中小企业来说，企业规模本来就小，人员也相对较少，人均财富水平也不高，对内的融资几乎很难获得足够的资金，无法满足资金的缺口和需要。对外融资就是借贷，目前的借贷无非是社会借贷和银行借贷。社会借贷，主要是面对小额贷款公司或理财公司，这种公司很多都不正规，缺乏法律的监管，风险较大，利息较高，还会造成违法犯罪的行为，给企业带来伤害。而我国银行业的贷款，虽然有法律保护，也很正规，但是银行的信贷门槛很高，审批的流程也很长，担保条件过于苛刻，很难轻易通过审批。就算企业的审批得到通过，企业能够贷得的资金也不一定能够满足企业融资发展的需要，再加上银行的高额利息，反而让企业背上巨大的負债，制约了企业的经济发展。endprint

（二）缺乏财务管理风险意识

市场经济的快速发展，不仅给企业的经济发展带来了机遇，也带来了挑战，而最大的挑战就是企业财务管理中的风险。很多中小企业规章制度不健全，管理者自身素质不高，严重缺乏财务管理风险意识，忽视财务管理中的风险，给企业的经济发展带来很多隐患。这些财务风险一方面来自财务部门内部，一方面来自财务部门外部。来自财务部门内部的风险主要是财务管理人员的责权不明确，财务软件或财务管理系统的漏洞与故障，网络木马或黑客的侵袭，财务人员自身的素质不高等，这些都会直接或间接的给企业的财务管理带来风险。来自财务部门外部的风险，是与企业的财务管理有业务联系的其他部门或外部企业、合作伙伴所带来的风险，有营销的失败，决策的失误，经销商货款的兑付延后和合作伙伴的诈骗等多种不同情况，都可能给企业的财务管理带来风险，致使企业蒙受巨大的经济损失。

（三）内部控制体系不完善

内部控制体系不完善，是造成中小企业财务管理存在问题的另一个原因。中小企业财务管理制度不健全，执行力度差，导致中小企业的内部控制体系不完善。很多中小企业都是家族企业，家族的家长担任企业的最高负责人，造成公私不分，责任不明，权力集中，“一言堂”的官僚主义现象严重。这就会从根本上造成企业的财务监管能力不足，形同虚设，无法有效的做到财务管理的内部控制。内部控制体系不完善，自然会使企业的财务部门缺乏与其他部门之间的联系，无法及时得到其他部门资金流向的反馈，也无法得知其他部门生产工作中的财务信息，很难做出真实可靠的财务报表和会计信息报表，也反映不出企业的真实盈利水平和经营状况，难以发现财务管理和企业经营中出现的问题。

（四）财务管理人员综合素质差

现阶段，我国很多中小企业财务管理人员综合素质太差，高水平的财务管理人才紧缺。很多中小企业的管理者对财务管理的认识不足，认为财务管理只不过是会计管账记账的简单工作，把财务管理工作作为一个兼任的工作交给传统的中小企业会计人员负责。还有的中小企业管理者受到家族企业的影响，片面的追求经济效益，不敢轻易把财务管理工作交给外人来做，只好把这项重要的工作交给自己的亲属或者干脆自己负责。而无论是传统的中小企业会计人员还是领导或家属，都不具备财务管理的专业知识和技能，很难把财务管理工作做到实处。还有不少财务管理人员职业道德素养差，法律意识淡薄，为了自己的私欲或者受到中小企业领导的威逼利诱，不惜做假账，偷税漏税，徇私舞弊，给中小企业带来巨大的经济损失。

三、针对中小企业财务管理中存在问题的解决对策

（一）降低融资门槛，拓宽融资渠道

在中小企业的外部融资方面，要求银行业降低融资的门槛和担保的条件，缩短审批的流程，提高贷款的额度，减少高昂的利息和服务费，让中小企业能够真实得到贷款的好处，给中小企业的发展提供足够的经济支持。另一方面，国家要出台法律，严格监管市场上那些不合规定缺乏资质的理财公司和小额贷款公司，要加大打击力度和惩罚力度，确保社会主义市场经济的繁荣与稳定。

在中小企业的内部融资方面，中小企业要拓宽融资渠道，加快中小企业的资金周转，优化产业结构和管理制度，增加投资和发展的空间与领域，实现股份制，激励全体人员的主观能动性和工作积极性，力争让中小企业的经济发展与员工的经济利益达到双赢的满意结果。

（二）提高财务管理风险意识

机遇与挑战并存的结果，必然会带来一定的风险，作为中小企业的管理者必须要提高财务管理风险意识，才能有效地规避财务管理中的风险。这就要求中小企业的管理者必须要加强学习，要接受专业的财务管理风险意识的培训，要从“灵魂深处闹革命”，把财务管理的风险意识在思想中扎根，时刻紧绷着这条弦，绝对不能放松和忽视。

另一方面，中小企业要根据自身的实际情况，建立有针对性的财务管理风险防控制度。要把财务管理风险防控制度严格落实贯彻下去，不仅要财务管理人员学习和遵守，也要所有与财务部门有工作交集的人员都要学习和遵守，并将学习的成绩和执行的成果纳入中小企业的绩效考核之中，作为员工薪酬评定和级别晋升的重要参考。中小企业要建立财务管理风险应急响应预案，以备不时之需。一旦中小企业出现了财务管理风险和破坏企业财务信息安全的行为，立即启动财务管理风险应急响应预案，严格按照财务管理风险应急响应预案的规定执行，把企业的经济损失降到最低。

（三）完善内部控制体系

中小企业由于其自身的规模原因，组织结构都很简单，经常出现一人担任多职的现象，有的中小企业为了加快经济发展的步伐，甚至还精简了很多机构，不设立财务管理专职岗位。殊不知，这恰恰造成了相反的结果，不能推动中小企业的经济发展。所以，中小企业在设置組织机构的时候，不能只从企业的实际需要考虑，还要满足企业发展和财务管理的一般性原则。因此，建立责权明确的财务管理机构，完善内部控制体系已经成为中小企业刻不容缓的工作。完善内部控制体系，不仅是制度上的完善，还要注意财务管理部门与其他部门之间的交流和配合，要协同工作，才能让企业的财务部门得到其他部门提供的最新的财务数据和财务信息，才能让企业的财务管理者从这些及时有效的财务数据和财务信息中发现问题，及时解决问题，帮助企业制定正确的经济决策，推动企业的经济发展。

（四）提升财务管理人员综合素质

我国中小企业财务管理人员综合素质不高，已经成为一个不争的事实。因此要想提高企业的财务管理水平，推动企业的经济发展，必须要提升财务管理人员的综合素质。要对企业的财务管理人员进行财务管理专业知识和技能的培训；要对企业的财务管理人员进行电算化会计和信息化财务管理的相关培训，包括计算机软件基础知识、网络技术和信息化平台的应用；要对企业的财务管理人员进行财务管理风险教育；要对企业的财务管理人员进行职业道德教育和普法教育，杜绝财务管理工作中违法犯罪事件的发生。

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[责任编辑：赵磊]endprint