企业内部控制与风险管理存在的问题及对策分析

刘月春

【摘 要】在当今时代，各行各业之间的竞争有增无减，企业也是如此。而企业的正常运转也需要从多方面着手，不能懈怠。现今在市场经济的运行下，其风险程度也跟着经济发展成正向比例。因此，若想合理经济化的推动企业发展，就需要关注企业自身的一系列管理，尽量最大程度地减少风险。下面就以自己对企业内部控制的风险管理机制存在的某些弊病作一些简单的阐述，并提出见解，以助力于企业健康持续的发展。

【关键词】企业内部控制；风险管理；问题；对策

如今，企业面对的是信息不断更迭的社会，自然而然，其竞争压力也会更大。如何在与时代不脱节的背景下提高自身的竞争力，从而在市场经济中拥有立足之地，这是一个值得深思的问题。但可以肯定的是，从企业自身内部的管理工作出发，时控风险监督要做到常态化。同时，企业管理者也得紧跟时代步伐，及时转变观念，制定严谨的考核机制，这样才能给企业注入新鲜血液让其不断发展壮大。

一、关于企业的这两者关系

内部控制、风险管理一直伴随在企业的发展中。可以说，每一个企业都有一定的风险比如：战略风险、财务风险、运营风险、法律风险等，它贯穿于企业发展的整个过程，而合理高效的內部控制，有助于提升企业风险防范能力及内部管理水平。所以，企业发展要根据实际情况，努力做好内控与风险管理工作，因为它们之间有着千丝万缕的联系。当企业面对风险逼近时，就得从内部实际出发，做好准备[1]。还将以风险为目标导向，使企业内部控制更加有执行力度。

二、存在于两方面的问题

（一）管理制度不健全

作为一个结构完整的企业，应该知道其内部制度合理的重要性。唯有合理高效的运作，才能保证风险管理正常运行。在企业高层管理者中，要制定合理的管理机制去贯彻风险管理机制。大多数企业还会出现滥权分配，职权约束，没有真正做到在其位，谋其职，并不能真正推动企业内部控制与风险管理的进行[2]。现代企业普遍会出现：治理结构混乱，权责不分，管理机制不健全等问题，这已经对企业内部控制与风险管理的工作造成了很多阻力，难以推动企业的可持续发展。

（二）内部控制与风险意识淡化

就某些企业发展观察来看，部分人员缺乏这两方面的意识。将各章程制看作是内部控制，而又反将内部控制的职权颠倒。久而久之，内部控制及风险管理存在的重要性就会被抛之脑后。疲于警戒的风险管理，未健全的内部管理机制，漏洞百出的管理层是不能防止企业发生意外的。由此可见，部分企业的员工并未树立起风险管理的理念。只是单方面地认为企业风险管理与基层员工没有任何牵扯，全是管理层的事。这样看来，一方独大，许多基层人员并没有涉及到公司风险会。治理层面看待问题过于片面，致使太多潜藏在企业内部控制的风险问题，要想防患于未然更是难上加难。

（三）监督管理机制不健全

就我国而言，从整个企业发展历程来看存在很大部分的企业的监督机制未建立健全起来，对内部控制的制约与监督的成效微乎其微。其中不乏一些本就能够认识到建立完善监督机制重要性的企业，也能主动地去制定相应的规章制度[3]。然而，在实践中却没有强有力执行的手段，从而导致企业中潜伏着巨大的风险。

三、解决对策

（一）固化两者结合管理的理念

首先，企业对其内部管理需要的先决条件是要有创新思维的管理理念。对一个企业来说，其风险管理工作会对其造成诸多方面的影响。比如说，企业的目标、利益、文化等都不可避免。其次，要不断强化有关人员的风险管理观念，加强对风险的评估、识别方面的培训。最后，在企业的真正风险管理中才会为企业在发展时为其谋权划策，帮助企业经济不断发展。

（二）制定有效的风险管理机制

若要对企业的风险管理进行合理规划，那么对公司的状况进行整体分析，可以说是一个关键节点。一方面，企业人员在运营中要达到紧抓机遇，排除风险的境界。另一方面，在风险管理识别下也要能够确保目标的准确性，高效识别风险事项，从其内部入手，合理布局不同层面的划分方向。

（三）对企业的内部监督要常态化

首先，要有一个十分完善的内部审计制度。这样才能在企业进步中也同时完善内部控制与风险管理评估。同时，观察实时的发展状况，并完整地记下评估结构。其次，要想方设法地让内部审计具备独立性[4]。抵制滥用职权，保证审计的精准度。同时也要从客观角度出发，去评估企业的风险指数，进一步健全企业监督制度体系。最后，在新时代浪潮的冲击下，更加要去打造一个高素养的内部控制与风险管理监督的企业。各位监督人员都要朝着“在其位，谋其职”的方向迈进，真正做好监督与管理工作。团结协作，企业风险管理也可以统一协调，同时也要充分利用预警机制，帮助提高企业的风险管理能力，让其发展水平更上一层楼。

四、结束语

综上所述，企业的良好发展不得不重视内部控制、风险管理，且尽可能的处理好其中出现的弊病。要把两者合理的结合起来，才能更好地去应对市场经济下的大风大浪，更好地去转型升级，不断发展。

【参考文献】

[1]李维安，戴文涛.公司治理、内部控制、风险管理的关系框架——基于战略管理视角[J].审计与经济研究，2013，28（04）：3-12.

[2]武达.浅析企业内部控制与风险管理中存在的问题及应对策略[J].中国内部审计，2016（03）：43-45.

[3]朱立明.基于风险管理的企业内部控制问题研究[J].物流工程与管理，2014，36（09）：203-205+194.

[4]王晓燕，任兰柱.我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究[J].财会学习，2016（18）：255.