十三届全国人大代表沈志强两会期间建言献策

沈志强

（山东省滨州畜牧兽医研究院，山东 滨州 256600)

（一）关于减免兽药行业增值税率的建议

李克强总理在政府工作报告中指出，简化增值税率结构，今年由三档税率简并至两档，营造简洁透明、更加公平的税收环境，进一步减轻企业税收负担。因此，特提出关于减免兽药行业增值税率的建议。

畜牧业作为我国农业农村经济的支柱产业，近年来得到了快速发展。2017年全国畜牧业产值为30285.04亿元，为1995年的5倍以上，畜牧业产值占26.4%。比2016年下降了约2%。但我国畜牧业总体呈现明显的上升趋势。

畜牧业的快速发展催生了对兽药的需求，我国的兽药产业的发展理念经历了从最初的重视产量到注重质量，再到目前的质量和数量并重的转变，尤其是在目前食品安全频发的情形下，在保证质量的前提下满足畜牧业的发展是兽药产业最重要的目标。因此，兽药产业产值在国民经济的比重尽管是0.07%，但是其健康发展事关我国畜牧业快速的发展，与农牧民增收以及保障国民身体健康有密切的关系。

兽药产业作为国民经济产业对经济发展的重要意义，更作为药品具有明显的公共物品的属性，在与国际市场的交流过程中，兽药产业的强大更是关乎国民的食品安全，兽药产品综合了农产品和医药产品的特性。因此，提升我国兽药的自主创新，鼓励新兽药的研发对保障我国国内市场安全有重要意义。2007～2014年，我国兽药产业销售额年复合增长率为12.48%，高于同期国民经济增长水平，日益扩大的宠物市场也成为我国新的经济增长点，同时，高质量、高产量的兽药对保证动物及人类健康有重要的作用。十八届三中全会以来，深化财税体制改革成为社会经济改革的重要组成部分，发挥财政的基础作用，以税收政策保障兽用药品制剂行业的健康快速的发展成为新常态下抵抗经济下行压力的重要力量。

1 兽药行业的总体税负高于其他行业

据中国财政科学研究院调查，兽药行业总体税负高于其他行业。一是与其他行业相比，兽用药品制剂行业的总税负率偏高。2013～2015年，兽用药品制剂行业的总税负率平均为9.68%。通过与其他行业的税负数据进行比较发现，兽用药品制剂行业的总税负率明显偏高；二是最近三年兽用药品制剂行业的总税负率不断上升。2013～2015年，兽用药品制剂行业的总税负率分别为9.42%、9.51%和10.11%。从纵向来看，兽用药品制剂行业的总税负在最近三年是处于上升状态的。

其中，增值税税负率偏高。2013～2015年，兽用药品制剂行业的增值税税负率分别为6.93%、6.49%和7.07%，三年平均值为6.83%。同期，制造业门类和医药制造业大类的增值税税负率平均值分别为3.60%和4.68%。可见，兽用药品制剂行业的增值税税负率较高，高于医药制造业大类中企业的平均水平，也高于制造业门类中企业的平均水平。所得税税负率也高于其他行业。

2 当前兽药行业税收政策存在的问题

2.1 增值税进项抵扣不足、税率“高征低扣”，导致增值税税负较高。

2.2 兽药未能与农药、化肥、饲料等农业生产资料享受同等的税收优惠政策待遇。

2.3 同为兽药行业企业，兽用生物制品企业缴纳增值税可以选择3%的简易征收政策，而兽用药品制剂企业的增值税税率为17%。

2.4 对兽用药品制剂行业自主研发的税收政策支持不足。

3 对兽药行业税收政策调整的建议

建议对兽药（除生物制品）生产适用11%的增值税优惠税率，对兽药（除生物制品）的批发和零售给予增值税免税政策。该方案可以使兽药行业整体受益，且具有可行性。

由于兽药与农药类似，也属于重要的农业生产资料，因而不能将兽药视为一般药品，有必要给予兽药与农药等生产资料相同的税收政策待遇。考虑到兽药与农药的类似性，建议对兽药比照农药来适用增值税政策，以充分体现税收政策的公平性。同时，考虑到兽用生物制品目前的生产和销售上都已经实行增值税简易征收的政策，将不再与其他兽用药品适用相同的增值税政策。

4 税收政策调整后对财政及其他方面的影响

兽药企业增值税实际税负率的降低为4个百分点，根据《兽药产业发展报告 （2014年度）》的统计，2014年全国1601家兽药生产企业的销售额为406.76亿元。假设兽药生产企业都属于增值税一般纳税人，则按照4%的增值税实际税负率下降来计算，将可能减少兽药企业缴纳增值税约为16亿元。

尽管从短期看各种有关兽药行业的优惠政策会导致一定程度的财政收入损失，但从中长期看，随着兽药行业的规范发展和更多企业的遵章纳税，财政收入会得到更为稳定的增长。

尽管建议的兽药行业税收政策的改进方案会减少国家的财政收入，但兽药企业税负的降低也会带来一些积极的经济社会效应。主要为：

一是适度降低税负和实现行业税负公平，能够给予国内兽药行业更好地税收发展环境，有利于规范兽药企业的发展和行业规范提升。

二是有利于大中型企业调整成本结构，将更多的资金投入到研发上，加强新兽药的自主研发和创新，增强国内兽药行业的竞争力。

三是有助于兽药行业内部的公平竞争，鼓励淘汰落后产能，通过降低大型企业的成本促使行业产能整合。

四是有助于有利于食品安全与创新，中兽药与创新产品的应用是食品安全的重要保障。

（注：本建议依据中国财政科学研究院的兽用化学药品制剂税收政策研究，详情请咨询中国财政科学研究院。）

（二）关于尽快解决“赤脚兽医”养老问题的政策建议

近年来各地经常出现“赤脚兽医”人员上访事件，要求解决养老问题，特别是在国家出台赤脚医生和民办教师有关政策以后，上访有明显的增加，有的已经形成了群体上访，一个县里形成上百人的群体上访人员，个别的地区还形成了以省为单位的群体上访。这部分人员数量目前没有详细确切统计，以我们山东为例，一个乡镇3～5人到10余人不等，大县100多人，小县几十人，估计全省总数在1万～2万人。

建国以来至上世纪九十年代，我国农业生产几乎没有农业机械，牛、马、骡是重要的农业生产资料，猪粪是主要农作物肥料，猪肉和鸡蛋是珍稀营养品和保健品。畜牧业非常落后，畜牧兽医技术人员非常稀少，为了加强动物防疫工作和检疫工作，推动畜牧业生产，自公私合营开始到上世纪六七十年代，基层乡镇兽医工作的主力是农民身份人员，各地也没有规范的称呼，有的叫赤脚兽医，有的叫社来社去人员，有的叫合同工、临时工等等，招收手续也不完备，大多数是经过简单培训后就上岗工作，但是基本是全天候在乡镇兽医站工作，从事区域内的防疫、检疫和动物诊疗以及畜牧兽医技术推广工作，基本脱离农村劳动。改革开放以后，基层畜牧兽医站几收几放，有时下放乡镇，有时上收县里，有时还推向市场承包经营，原来的人员也有的转为正式工，有的回到村里务农，有的继续在站上作为临时工作人员。目前，这部分人员年龄大的80多岁了，年龄小的不到60岁，但历史上确实是为了畜牧业生产发展、畜牧兽医执法和公共服务做过较长时间的贡献。

据了解：一是他们的确有困难，有的村里没有土地，有的没有解决好医保问题，有的因病致贫等；二是他们感到不公平，同样都是为国家做贡献，为百姓服务，为什么民办教师、赤脚医生有养老政策，而他们没有？他们感觉不公，同时，还面临来自家庭和社会村民议论的压力；三是他们认为自己年轻时为国做了事，现在老了有困难，国家也富强了，有能力有条件解决他们的问题，也应该解决他们的问题。山东是人口大省，也是畜牧业大省，因此，赤脚兽医的历史遗留问题也相对比较突出。

目前，国家尚未出台统一解决的政策，但江苏、安徽、贵州等省已率先出台政策予以解决了，另外，有的省也在积极准备解决。足以说明应该给予“赤脚兽医”应有的政策待遇的必要性与合理性。

解决的政策建议：进一步提高认识，统一思想，全面贯彻落实习近平总书记以人民为中心的发展思想，参照江苏、安徽、贵州等省的做法，借鉴原民办教师有关补贴政策和标准，每工作一年每月给予20元的补贴，资金渠道和民办教师相同。最好由省政府办公厅发文或者由省人力资源与社会保障厅、财政厅、畜牧兽医局等联合发文。

（三）关于取消纸质检疫标签，使用可追溯的电子监管码，保障动物源食品安全的建议

在当前肉禽蓬勃发展的今天，特别是肉鸭产业的日趋成熟，从种鸭饲养到鸭苗孵化、商品鸭养殖到屠宰加工一条龙，全产业链的生产企业或各个环节相互协作的情况下，基本实现了行业链条，卫生、防疫、质量、食品安全水平逐年提高，病死动物无害化、粪便有机肥等利用率在不断提高，各种全套设施完备，消费者安全意识在逐渐提高，国家相关法律法规规范逐步完善。在当前的行业日新月异的背景下，纸质标签显得相对落后，与当前先进的可追溯的信息化管理不统一。

1 纸质标签存在的问题

1.1 标签整体设计有问题，标签管理没有发挥作用。随着科技进步和提升，单独从标签到市场没有起到应有的作用，纸质标签管理已不适应可追溯食品安全管理的需要，也不适合行业和现代企业的发展。

1.2 双重标签标示造成浪费，增加企业成本。如企业在生产过程中，产品检疫合格，需要在内包装上贴上纸质的检疫标签（小标签），产品发货时，检疫合格再在外包装上贴上纸质的检疫标签 （大标签），同时也有附当地畜牧兽医部门驻厂检疫员开具盖章的出厂检疫合格证。造成了双重检疫标识，从而导致屠宰加工成本的增高，山东一家公司年产225万吨禽肉，从种苗养殖、屠宰、加工、销售产品，每年纸质标签费用在2437万元。

1.3 从地方畜牧兽医管理部门，标签的管理流程环节，基层监管人员操作不规范，监管人员无法匹配，标签质量较差，造成掉签和人工成本浪费。

2 建议

鉴于以上情况结合当前社会一二三产融合，新旧动能转换，信息化时代到来，老的纸质标签显然已经落后，并阻碍了行业发展，为减少社会资源浪费提高生产效率，响应当前社会发展情况，提高政府监管效率，特建议如下：

2.1 建议将纸质标签改为可追溯的信息电子监管扫码，印刷或植入在包装或商品标签上。

2.2 建议参照国家兽药二维码管理系统的做法，各屠宰加工龙头企业配备监督设备，自动打码，减少驻场检疫人员数量改为监管人员，企业配备相关质监人员。

2.3 建议对企业检疫信息公开，实行食品安全追溯体系管理，保障动物源食品安全。

2.4 符合《中华人民共和国动物防疫法》及《食品安全法》相关要求，适时修改其它相关法律法规，全国一盘棋，互联互通。

（四）关于完善水禽行业扶持政策给予相关中央财政补贴的建议

近年来，我国肉鸭出栏量维持在30亿只左右，蛋鸭约1亿多只，鹅出栏量5.7亿只。联合国粮农组织数据显示，中国鸭养殖量占全球的74.2%，鹅养殖量占93.2%。但国家对水禽行业的扶持政策不完善，相关中央财政补贴政策难以落实！

建议一：将国家政策、中央财政补贴中的“家禽”范围由目前的“肉鸡、蛋鸡”扩大到“肉鸡、蛋鸡、肉鸭、蛋鸭、鹅”。

国家家禽行业的政策及财政补贴主要放在肉鸡、蛋鸡行业，当前水禽行业享受国家政策和财政补贴较少。建议将水禽业，特别是鸭业纳入国家政策和财政补贴范围，在家禽行业突发事件和重大疫情补贴中包含鸭业，即将“家禽补贴”中的范围扩大到“肉鸡、蛋鸡、肉鸭、蛋鸭、鹅”。

建议二：落实中央财政补贴“直接到受补贴企业”的方式。

在家禽行业发生突发事件或重大疫情，给行业企业造成重大损失，国家为保障市场供应，需要对行业重点企业给予部分补贴时，中央财政补贴“直接到受补贴企业”。中央财政补贴部分和地方财政配套资金分别直接落地到受补贴企业。避免地方财政因配套资金问题 （没有配套资金或不愿意给予配套资金），对申请中央财政补贴不积极的情况出现，使有限的补贴发挥更大的作用。