浅析行政事业单位内控制度的建立与完善

田冬梅

摘要：很多行政事业单位未能充分形成对于内控工作的重视程度，在各项工作的展开上也不够细致，使得内控工作中有诸多疏漏和缺失，一定程度影响了行政事业单位综合管理实效的发挥，还可能带来一些潜在的隐患。因此，行政事业单位要在这一点上有所转变，不仅要全面提升对于内部控制工作的重视程度，也要在具体工作实施上采取合适的方法策略。本文对此进行了分析研究。

关键词：行政事业单位；内控制度；建立；完善

行政事业单位的整体工作中，内部控制制度的建立与完善是极为重要的工作构成，也是检验形成事业单位整体工作实效的参照。很多行政事业单位未能充分形成对于内控工作的重视程度，在各项工作的展开上也不够细致，使得内控工作中有诸多疏漏和缺失，一定程度影响了行政事业单位综合管理实效的发挥，还可能带来一些潜在的隐患。因此，行政事业单位要在这一点上积极转变。

一、内部控制的重要性分析

1.保证事业的顺利发展

内控制度实际上就是行政事业单位对本单位的管理政策和保护财务资产所采取的一系列控制性措施。由于这个环节是行政事业单位控制、管理财务的关键，因此，对它进行系统的规范让其成为一个健全的管理制度，对行政事业单位的良好运转有促进作用。内部控制通常可以有助于实现行政事业单位的目标并为此提供合理的保证，从而能够促使行政事业单位事业的顺利发展。

2.适应时代的发展要求

长期以来，行政事业单位由于监管不力，对自身内部的管理比较宽松，大多数单位都不能根据预算制度严格进行把关，内控制度的建设也没有引起重视。近年来，行政事业支出总额占财政支出的比例很高，但是却用途不清、浪费严重，这就说明行政事业单位内控制度存在着极大的滞后和漏洞。我国行政事业单位的体制改革不断深入，财政部门也在大力推进预算管理改革，这种放养式的管理方法已经逐漸跟不上时代的脚步，无法再满足新形势下的需求，已经对行政事业单位的工作效率及工作成效形成了严重的制约，也会严重影响着我国经济的迅速发展以及和谐社会的建设。

二、行政单位内控工作存在的问题

1.内部控制意识薄弱

行政事业单位之所以内控工作力度不够，一个最直接的造成原因便是对于内部控制的整体意识十分薄弱。很多行政事业单位的领导人对于内控工作的认识存在偏差，认为这是财务部或者人事部工作内容的一种构成，没有在单位内部成立专门的部门，甚至没有指派特定的人员来完成这部分工作。这会带来很多工作上的模糊和偏差，还可能为财务管理及内部审核留下很多内在隐患。

2.人员专业化素养不够

总体上来说，内部控制工作是一项专业程度较高，且涉及的工作内容与事物十分烦琐的工作形式，对于这份工作的承担人员，不仅需要其具备专业化的背景知识和相关的从业经验，人员也需要具备良好的专业化素养和职业操守。但是，目前行政事业单位在这一点上明显做的不够，不仅承担这部分工作的人员专业化能力水平十分缺乏，有的行政事业单位甚至没有指派专人来完成这部分工作。这使得很多具体的工作发生缺位或缺失的状态，从长远和整体的角度来看，会直接影响到行政事业单位综合管理效能的降低。

3.缺乏完善健全的内控制度体系建设

内部控制涵盖的范畴较广，涉及的工作内容也十分丰富，想要让各方面工作都良好得到落实，完全健全的内部控制体系建设极为重要。但是，很多行政事业单位在综合管理与管控上明显没有达到这个水平与层面，不仅内部缺乏整体控制体系的建设，对于内部控制工作涉及的内容和方面和较为模糊。这种体系和制度的缺失，使得内部控制工作难以展开，很多具体的评判标准和考核制度也未能形成，这会直接导致内部控制整体工作效能的低下。

三、建立与完善内控制度策略分析

1.提升领导人员内控思想意识

在提升行政事业单位内部控制综合实效的过程中，首先要从提升领导人员对于内控工作的重视程度开始，这是一个良好的整体管理开端。行政事业单位的领导人要明白内部控制工作的意义，要明晰加强单位整体的内部控制与管理工作可以发挥的积极效能。这样的背景下，事业单位才会在内部管理工作上有更多的人力和资源投入，才会加大对于内部控制管理部门和团队的建设，才能够为内部控制工作的有效展开提供一个好的整体开端。

2.提升工作人员专业化素养

内部控制工作整体来说是一项专业化程度较高，需要从业人员具备专业的背景知识和职业素养的工作范畴，因此，很有必要提升现有工作人员的专业知识素养。一方面，行政事业单位可以结合单位内部的现状，构建一支高素质的内控工作实施团队，如果条件有限，则必须指派专门的工作人员负责这个范畴的工作，不能让财务部、法务部甚至人事部人员来代为处理，这是一种极不专业，且容易产生很多隐患的方式。另一方面，对于单位内部现有的从事内部控制的员工，要加强对其的培训工作，并且给他们提供更多学习提升的机会。这可以让内部控制工作更好地展开，具体工作实施的整体效能也会更加理想。

3.完善健全内控制度体系建设

内部控制工作的有效实施，需要一套完善健全的体系制度作为依托，这是保障各项实际工作有效落实的基础。行政事业单位要加强对于内部控制工作展开制度的建设，对于这个领域涉及的工作范畴、工作内容，以及各项具体工作展开的流程和实施方法等，都要有明确规定。这样才能让内控工作落到实处，整体的管理效能也会更高。此外，如果条件允许的范畴内，还可以加强对于内控工作的监督考察，核实各项具体的工作内容是否很好得到了落实，以进一步提升内控工作的整体效能。

参考文献：

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