企业涉税风险如何预警

□ 赵德滨

从近年来不断出台的资本市场政策可以看出，国家税务总局已经开始加强对资本市场的税务监管。这就要求企业、尤其是上市公司，积极进行税务风险防范，及时发现企业纳税管理中存在的问题，规避税务风险，合理合法降低企业税负，在节省税收的同时带来真正最大的经济效益。

涉税风险袭来

当前，企业的涉税风险种类繁多，例如：虚增收入；费用不入账，坏账少计提；虚构现金流；虚增资产价格；虚假重组；自炒自股；自买自卖关联交易；劣质资产注入；固定资产投资不实等。由于涉及财税的问题比较多，大量公司涉及补缴所得税、增值税、营业税等税款。一旦公司被认定为偷税，除被限期补税，还需承担罚金和滞纳金，这不仅使公司的形象大打折扣，其造成的经济损失也是非常巨大的。

用数据改进管理

新的市场环境下，企业有必要强化税务风险管理，以保证自身的良性发展。首当其冲的就是企业的税务风险识别，风险级别和应对措施需要通过数据分析计算得到，而高质量的数据、高速的计算能力、业务规则和算法模型能够共同实现对税务风险的自动评估。换言之，让数据说话，用数据改进管理，运用大数据+人工智能技术能够有效实现企业税务风险的管控。

“网络爬虫”是一种在互联网上采集捕捉涉税行为数据的有力工具，借助“网络爬虫”及大数据缝隙技术能够实现对数据的有效采集、存储、处理、分析和应用，做到分类抓取、实时监控、智能比对。数据分析可以尽可能多地暴露企业在经济活动中的行为问题，涉及企业内部违规操作、税务部门监管风险等，从而提高企业自身识别风险、响应处理、风险评估等诸多方面的能力。

具体而言，可将企业关联方、股权架构、进销往来等分散的信息进行汇聚，生成企业相关指标，对企业纳税申报和财务核算质量作出评判，对特殊项目（如股东发生变更等）予以提示。可通过比对第三方信息与纳税申报信息，开展风险排序和预警，最终形成企业的数据画像。同时，通过舆情监控，及时把握企业的经营状况，采取应对措施，提高纳税工作的针对性和有效性。期间，企业还需要抓住资本这个关键，用资本的轨迹来重构企业交易行为的轨迹，定位征税的风险点，通过两者相互印证，还原商业实质，强化纳税管理。

举一个简单的例子。例如，某厨房小家电生产商集团公布的平均年增长率为400%，毛利率比行业龙头九阳股份还高46%，而九阳的规模是其8倍，且该集团几乎没有任何广告和零售终端开销。在淘宝网的厨房小家电生产商“关注度”排名中，该集团仅位列第51名；在最近一个时期，销量最多的产品只卖出9件，绝大多数产品的销售量为0，而九阳产品每周的销量高达几千件。针对上市企业公开的财务数据，以及通过网络爬虫技术采集的第三方数据，不难发现该集团与其自身历史信息或者同类公司比较，毛利率明显异常，财务数据存在造假，涉税风险由此暴露。

当前，税务机关已经利用大数据管税的征管方式加强税务监管。对企业来说，更有必要利用大数据技术改进管理，基于网络爬虫技术结合大数据人工智能技术挖掘涉税行为数据，以此实现税务风险的预警，合理规避税务风险，保证企业自身的运营安全。