对如何做好企业减税降负实践工作探讨

殷海燕

摘要：现阶段我国的民企税负国内的相对成本水平较高，需要去探究企业税务的问题，企业的税负问题一度变成舆论的焦点。本文将围绕现阶段热点话题及问题，并将其与目前趋势下怎么去正确掌握国内现在正在进行的企业发展中所得税及增值税务的基本特点，并实际运用好企业发展所得税以及增值税务中各优良政策的实践应用，并将降低企业税负成本付诸于实践，以此来推动企业的长期稳定发展的实际工作应用的探讨。

关键词：企业；减税；降负；实践；探讨

中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2018）004-0-01

一、企业需要掌握国内现在企业所得税与增值税务的基本特点

在实际情况中，企业的所得税与增值税基本贯彻于企业的整个经济活动中，它是具有非常重要的影响的，所以，企业必须认真研究其应用的相关政策要求，这就要求企业主要从较为适合的税率以及税收中的优惠项目等多个方面来研究其基本特点，并将其付诸于实践，贯彻于日常实际工作中去。

（一）掌握税率具体要求

1.企业所得税中的税率常常涉及到两个层次，第一个是居民企业的所得税的税率为25%，第二个为非居民企业的适合的税率为20%。

2.还有企业增值税中的税率情况，一般纳税分为五个档次，分别是17%、13%、11%、0%、6%。小规模企业的纳税税率一般为3%。纳税人在销售或者进口出口货物时，提供其交通运输方面、邮政服务方面、电信沟通方面、住所方面以及不动产投资方面，还有转让土地资源方面的实际税率为11%。在我国境内的企业单位或者个人可能会发生的越境纳税情况，其税率将为零。

（二）掌握税收中优惠项目

1.企业所得税中的优惠项目企业

（1）企业的国有债务利息的经济收入、符合要求的居民企业之间的分红利息等等获益的投资收益，并且在我国境内建立相应的机构的非居民企业是从居民企业中获得其相应的有联系的分红盈利，还有符合要求的非营利机构的收入来源，都会不纳其企业所得税的收入。

（2）企业在从事农林牧渔等工作任务所得的、在建设国家主要扶持的公共基础设施建设工作所得的、符合要求的技术专利转让所得的等等都可以不纳或者减少其企业所得税。

（3）我国民族自治区的自治机构中对其民族自治区地方的企业需要缴纳的企业所得税是地方主要共同分享的区域，就可以减少税务或者免收税务。在自治州和自治县决定企业免收税务时，需要上报至省、自治区管理机构以及直辖市的人民政府相关部门批准。

2.企业增值税务的税收中优惠项目

我国从征收营业税转变成了征收增值税的过渡相关政策的所以免除税务的政策涉及的范围很广，其中包括纳税人员的技术专利转让、以及技术的创新开发、技术的咨询服务以及在教育与医疗领域的研究。

二、做好企业减税降负实践工作做的具体措施

（一）认真学习国家高新企业认定标准，推动高新企业的认定工作任务

其实高新企业的税收优惠项目是我国发挥作用最大的、所处时间最长的企业所得税和增值税优惠项目。这对我国的科技创新型企业中的中小企业的制度方面的支持，并促进了全民创业以及全民创新，培养创新型人才，并推动企业经济技术的发展，经济模式的升级，我国科技部门、财务部门以及国家税务局依据《中华人民共和国企业所 得税法》和其在实施过程中的相关内容，优化了《高新技术企业认定管理办法》，并按照我国法律法规，凡是在中国境内创建的，除了私人投资企业和众人合资企业的公司、企业以及事业单位以外能够获得收益的团体，将进一步开发研究并同时伴随着技术开发利用，逐步创建企业自身知识产权，并在此基础上发展各种经济活动。

（二）企业应努力推动其高新企业认定的工作

主要分为以下六个方面：第一，在我国注册过的居民企业单位需要和居民企业注册区域的认定工作的机构交流，并按时参加相应的培训活动来更加了解其基本要求。第二，企业需要按照其高新企业认定的主要要求来结合自身情况，建立相应的工作服务小组，并仔细归纳整理计算最近新年度的研发项目投入情况、核心内容知识的产权问题、效果展示以及成果转让等相关材料。第三，企业需要雇佣高新企业评判审查的专家来对这项工作的关键环节进行审核把关。第四，企业需要遵循其注册区域高新企业认定的机构的有关要求来按时完成高新企业认定的互联网申请项目并出示相关申报资料。

（三）企业应努力学习增值税中的相关知识，掌握其中要点更有效利用相关的税收优惠项目

这就要求企业完成好适用的进出税专用的发票和对增值税中优惠项目的利用，以此来使企业与事业单位的减税降负的工作可以得到更多的支持与活力。而增值税实际上从计算税务的角度方面看，它是对商品在进行生产制造、流通运输与物流服务的过程中的商品的新增加的价值以及新附加的价值外多收的税务，它其实也是一种流通转出的税务。有时施行商品价格之外的纳税活动，其最后还是需要消费者自行承担，在现在这个阶段，有增值活动才有征收税务的活动，没有增值活动，则没有征收税务的工作。在实际经济活动中，商品附加的和新增的价值在其生产制造和流通运输中是不容易去准确计算的。所以，我国目前也是运用国际上的经常运用的税款可以抵消扣除的方法。意思就是依据企业所销售的产品以及劳务收入的销售额，按照已规定的税率计算出销售额应缴纳对税务，并扣除在获得该产品或劳务收入时应该付出的增值活动的税务，也就是进出货物的税务额度，它的差值额度便是增值活动应该缴纳的税务额度。

综上所述的增值税优惠项目的主要特点，企业和事业单位想要切实使其增值赋税的压力降低，首先，企业和事业单位需要运用多种方式来大力宣传增值税优惠项目的好处，这样才能让其员工有效掌握增值税相关政策的知识要点，这样才能有效科学地对其收入与税款的出入进行准确的核实计算。其次，应该将企业与事业单位中的各项业务活动收入进行整合分类，例如隶属于营业活动税收的增值税过渡项目的相关政策在免税的范围内的，需依据国家税务机构的相关要求，优化其上报资料，来向税务机构上报和申请相应的减免税的金额。

参考文献：

[1]国务院：继续大力实施减税降费政策[EB/OL].新浪财经，2016-12-1.

[2]财政部新闻办公室.全国财政工作会议在京召开[EB/OL].財政部网站，2016-12-29.

[3]胡春艳.民企税负“痛感”明显，症结何在[N].中国青年报，2016-12-20.