事业单位内控制度存在的常见问题及对策探析

田仁慧

近年来，我国在事业单位改制等方面出台了许多政策，其中要求事业单位全面实施内控制度，内控制度不仅能够提高行政事业单位的内部管理水平，同时能够规范单位内部控制，建立廉政风险防御机制。本文从事业单位内控制度存在的问题出发，详细阐述了加强事业单位丙控制度的重要性，提出了针对内控裁度常见问题实施的有效对策。

事业单位 内控制度

常见问题 对策探析

随着我国市场经济体制的深化改革，事业单位的经营管理模式不断进步，事业单位内部为规范行政经济业务的各项工作，通过严密的内部控制制度确保会计信息真实高效运行，为此加强事业单位内控制度建设显得尤为重要。但事业单位内控制度还不够完善，存在较多的问题，探索行之有效的应对措施是现阶段最重要的课题。

加强事业单位内控制度的意义

（1）有利于国家政策的顺利实施

事业单位内控制度具有全面监督与自我监督的职能，全面实施内控制度能够规范单位内部经济活动，使之按照国家相关政策顺利执行，同时健全的单位内控制度又能保证国有资产的安全性，避免出现国有资产数额不清、资产记录不真实等不良现象的发生，保证国有资产能够高效的使用。

（2）有利于提高事业单位财务信息质量

事业单位内控制度贯穿于单位经济活动的决策、实施和监督的全过程，实现对经济活动的全面控制。建立健全的事业单位内控制度可以规范财务部门的会计工作，责任分工明确，全过程的监督管理，确保每个工作环节都能更好的监督控制，从而使财务信息更加清晰准确高效，若出现会计信息问题能够及时发现并能及时采取措施，确保会计信息质量的真实性可靠性，能够更好的为事业单位制度改革的发展服务。

（3）有利于发挥事业单位内部的财务价值

我国事业单位的资金来源大都通过财政拨款，在预算内支出，健全的内控制度能够最大限度的提高单位的经济价值，保证财务管理工作顺利开展，避免财政资金流失，确保事业单位资金的使用安全。

事业单位内控制度存在的常见问题

（1）事业单位内控制度不健全，财务管理不完善

事業单位内部控制主要是通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范与管控，最终实现目标的活动。现阶段我国的内控制度起步较晚不够健全，缺少明确的责任分工，而且内控制度中最重要的部分是财务预算管理，它影响着内控制度的建立水平，因为传统的财务管理程序已经根深蒂固，不完善的财务管理已经不能很好的适应市场经济的发展。

（2）尚未制定切实可行的联动机制

事业单位内控制度需要多部门联合协调工作而不是独立运行，比如：国有资产内控来说，需要资产部门与财务部门协调配合才能完成，而目前事业单位的运行模式仍然存在一人担任多种职责的现象，使得各部门进行联合工作繁重，内控实施效果质量较低。

（3）事业单位欠缺科学、系统的风险评估程序

风险评估是将影响内控制度的风险因素进行风险识别，对风险因素发生的概率进行风险估价，得出风险等级进行风险评价，从而对重要的风险因素采取措施进行风险防范。同时在风险控制中进行跟踪调查。但现阶段大部分事业单位内部未设置风险评估机制，缺少风险防范意识，一旦风险发生不能第一时间采取应急预案，不能采取有效手段降低风险损失。

（4）事业单位人员对内控制度认识程度不足

由于没有建立健全事业单位内控制度，所以对内部人员的工作程序没有很好地规范，事业单位的财务与企业财务管理不同，事业单位财务的业务量比较单一，事业单位大都是公益性企业，没有追求最优经济效益的意识。在内控制度的实施过程中内部人员没有相应程度的内控意识，往往容易忽略内部管理控制监督的重要性。很多财务部门领导不是会计专业出身缺少权责意识，没有对专业知识进行系统的培训教育，对内控制度认识程度不足。而建立良好的内控观念能够更好的建立内控制度，所以加强事业单位人员对内控制度的认识显得尤为重要。

针对内控制度常见问题实施的有效 对策

（1）建立健全事业单位内部控制制度

事业单位应该按照各部门的职能推选出一个代表，将这些代表单独设立一个牵头部门，牵头部门负责开展单位内部控制工作的制定过程，并在内控制度制定当中充分发挥财务、资产管理、内部审计、纪检监察等部门的职能协做作用。同时，事业单位领导应该直接参与并指导监督单位内部控制制度程序的建设过程，并在人力、物力、财力上给予全面支持，保证内控制度建设的积极有效开展与实施。

（2）建立科学高效的联动机制

事业单位可以利用网络信息技术建立单位内控机制管理信息系统，在管理信息系统中可以加强各部门的联动与协调工作，使各部门的信息传递无障碍，确保信息传递的准备透明。同时增强了各部门的联系，使内控制度的运行更加有效。

（3）提高事业单位财务内部控制管理水平

建立科学的预算管理制度，明确各项收支状况并纳入预算管理范畴。财务和审计部门要有效配合，监督审查完成预算管理任务。加大预算控制执行力度超过一定限额的项目一律不予批准，同时加强预算监督管理机制，自上而下落实到具体的岗位，优化管理职能，从而提高财务内部控制管理水平。

（4）加强风险控制

在进行风险控制方面首先应构建完善的风险管理系统，明确系统内部各个管理部门的管理责任及任务，建立与实际情况相结合风险管理制度与管理体系，采取合理的措施保证风险管理体系正常的运行。其次，提高风险管理意识，将风险管理意识理贯彻于战术、战略、执行、决策等各个方面，提高完善内部管理制度的热情。最后，应建立风险监督管理与评价机构对风险应对策略及管理效果进行科学的评价。

总结

综上所述，本文通过对事业单位存在的问题分析，提出解决方法与对策。事业单位内部控制制度是确保合理保证单位经济活动合规合法、资产安全有效使用、财务信息真实可靠，提高公共服务效率，所以深化事业单位制度改革需要加快建立内部控制制度的进程。

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