“放管服”改革背景下高校科研经费管理研究

孙月玲

[摘 要]2016年6月1日，李克强总理在国务院常务会议上提出，要在科学研究领域推进“放管服”改革，进一步调动科研人员的积极性，提升科研管理和运营机制的活力。本文试图从“放管服”的角度出发，以加强高校科研经费财务管理为出发点，分析当前高校科研经费管理中存在的问题，从“放管服”的视角对高校科研经费管理进行较为系统的探讨，以初步建立新形势下的高校科研财务管理体系。

[关键词]放管服；高校；科研经费；财务管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2018.12.001

[中图分类号]G644；G647.5 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2018）12-000-02

“放管服”是我国的经济改革政策，具体指简政放权、加强监管、优化服务。放权并不是放任市场自由发展，而是为了进一步加强市场监管，提高事中、事后监管的有效性与针对性，保证市场实现可持续发展。高校作为科研项目的主力军，需要进一步简政放权、放管结合、优化服务，扩大高校在科研项目资金管理、科研设备采购等方面的管理权限，保证科研资金使用安全、规范、有效，从而为科研人员潜心研究营造良好的环境。

1 “放管服”的内容

在2013年，新一届政府成立初期，政府将转变职能和简政放权作为政府的重要事件。“放管服”的主要内容包括以下几个方面。

1.1 简化中央财政科研项目预算编制

简化中央财政科研项目预算编制包括以下几个方面的内容。第一，减少投资项目审批，缩短审批核准以及备案范围，能够贯彻落实企业与个人投资的自主权。第二，减少对产品与生产经营活动的许可，并减少对机构与活动的认定等一系列非许可审批。第三，各地政府应积极推进职能转变与机构改革，减少行政审批事项。

1.2 提高人员费的比例

“放管服”大幅度提高了人员费的比例，将人员激励支出占间接费用的比例从5%提高至20%。同时，针对参与项目的博士研究生、科研辅助人员和研究人员，根据相关规定提供劳务费，并不设比例限制。

1.3 差旅会议的标准不简单参照机关和公务员

科研院所与中央高校根据工作需求，科学合理地制定差旅费管理方法，明确开支标准与业务性会议规模等。同时，差旅会议标准不简单参照机关与公务员的相关标准。

1.4 简化科研经费中仪器设备采购的管理

相关部门要对进口仪器设施进行备案，并对科研院所与中央高校采购的目录内项目进行评审与自行采购，有助于简化科研仪器设备采购管理工作。

1.5 合理扩大各个高校科研项目的自主权

扩大了科研院所与中央高校的基建项目自主权，简化了环评与用地手续，并将自有资金以及不申请政府投资的项目审批改为备案，并且落实完善股权激励政策，建立科研财务助理制度，有助于精简、评审。

2 高校科研经费管理存在的问题

2.1 重立项，轻管理

目前，大部分高校将科研项目与经费当成考核教师与科研管理的重要指标，并将科研项目与教师职称评定、竞争关键岗位相联系，导致科研人员想尽办法争取科研项目。但由于部分科研人员缺少财务知识，编制的项目预算经费难以真实、全面地反映出实际科研所需要的费用，从而造成结题结算与预算编制不匹配。再加上部分高校在对科研人员进行评定时，只认可科研项目的第一负责人，所以科研人员在项目申报时，缺乏团队合作精神，科研人员松散独立，导致申报数量多，但规模却很小，从而给财务核算与项目管理带来了很多困难。重立项和轻管理会制约科研项目的进一步发展，使团队跨学科联合和进行科技攻关受束缚，难以实现创新学科交叉集成与优势互补的效果，从而不利于提高重大科研成果的产出和核心竞争优势。

2.2 经费使用效率低

部分高校管理人员不重视科研经费管理，并未将科研经费管理制度融入学校统一管理中，大多数科研经费到账后由科研负责人员进行支配，导致项目管理与经营管理脱节，从而造成经费使用效率低。由于科研经费管理制度不科学、不规范，大部分高校虽然具有详尽的经费支出标准与范围，但是由于科研经费众多，难以实现科研经费多元化与层次化管理。特别是在横向经费管理上，高校难以进行有效监督和控制，导致科研经费管理执行力度较弱，时常出现运用科研项目圈钱或者是套取科研经费的现象。同时，由于我国目前的科研经费管理成本核算，大多数是核算经费是否用完，且并未核算教研经费花在何处，再加上科研人员认为科研项目是个人争取来的，所以会出现科研经费支出难以实现专款专用，进一步造成经费使用效率低。

2.3 内部监管不到位

内部监管不到位主要表现在以下几个方面。第一，由于高校科研经费的报销条款经常变化，宣传也不及时，导致高校科研经费报销条款随意更改。第二，由于高校科研人员对高校财务管理工作尚不熟悉，导致编制内容不全面，难以保证各项开支具有科学的论证支持，从而产生预算不科学、不准确等问题，难以真实反映预期成果所需要的成本。第三，由于高校科研管理部门缺乏有效的激励制度，导致预算指导能力有限，难以对经济预算的效益性与合理性进行审查，进一步造成经费使用出现监管不力等众多问题。

2.4 科研人员能动性不够

在当前国内的学术现状下，大部分优秀的科研人员难以静心做学术，也并不是真正意义上的学术人才，虽然国内学校拥有丰富的经费资源，但是将资源以可量化业绩分配到各研究团队，资源会大大减少。同时，由于科研人员的经历与工作时间有限，也会造成科研人员的能动性不足，出现资源外流等现象。

3 新形势下高校加強科研经费管理的对策

3.1 完善科研经费管理制度

在新形势下，高校应进一步完善科研经费管理制度，针对科研项目经费的申请与使用过程进行全过程监管，通过建立预算管理机制进行有效监督。同时，高校要建立完善的信息信息沟通制，减少委托与代理双方信息不对称的问题，并利用多维数据建立专门的科研管理平台。

3.2 提高经费的使用效率

提高经费的使用效率可以从以下两个方面着手。第一，高校要有效整合现有的科研管理系统与科研资源，建立与科研管理相关的部门，使设备、经费实现共享。第二，高校要不断完善科研项目信息建设，并加强科研经费监管，从而不断提高经费的使用效率。

3.3 加强科研经费绩效评价

高校应当根据自身的发展情况，成立科研经费绩效评价专门机构，并安排领导进行绩效评价，对于较小规模的院校，可以对已有的工作人员进行培训，切实提高专业化培训水平。针对科研经费绩效评价工作存在的不足之处，高校应当完善评价内容，改善传统的考评制度，将注意力转移到科研成果对社会产生的影响力上，注重科研成果的转化率，重点培养青年科研人员，完善科研经费绩效评价方法。此外，高校可以采用个人与团队结合的评价方式，重视个人能力培养的同时，关注集体绩效考核，实现个人利益与团队循环发展。

3.4 健全科研经费的监管机制

新形势下，高校科研经费管理首先要健全科研经费监管机制，加强各部门间的沟通联系，在多维数据的基础上，建立专门的科研管理信息平台。高校要参照系统内部的资产配置情况，制订设备计划，并且将经费评审与分配过程在科研管理信息平台进行公开，充分发挥平台作用，提高科研经費管理的透明度与公开性。同时，高校要对科研活动与资源分配进行计划、组织、调控与分析，进行全面预算，并制定预算管理机制，从而使各项活动与资源分配根据计划有效运作；切实发挥预警作用，提醒科研项目负责人重视预算，并对未预计却实际发生的业务进行预警提示。此外，高校要建立严格、规范的预算审批程序与制度，明确规定预算调整范围、条件与程序等，防止出现随意调整预算的情况。

4 结 语

完善高校科研经费管理不是一蹴而就的，需要一个漫长的过程去探索研究。国家的政策随时在变化，学校的内部管理办法也在相继制定和修订，高校科研经费管理应该本着“简政放权、放管结合、优化服务”的宗旨，为科研人员潜心研究保驾护航，提高科研资金的使用效益。

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