河南省上市公司内部控制信息披露现状及对策研究

金阳

摘 要：上市公司内部控制信息披露的真实性和科学性，不仅影响到投资者的投资行为，而且也影响到上市公司自身的发展，因此当前需要严格管理上市公司内部控制信息披露，保证披露信息的准确性和完善性。本文主要选取河南省上市公司作为研究对象，对该省当前上市公司内部控制信息披露的现状展开研究，探讨其中存在的问题，然后提出相应的规范和完善策略。

关键词：内部控制；信息披露；现状；对策

当前国内关于上市公司的监管正在不断改进与完善，从整体情况来看，河南省上市公司的内部控制信息披露也取得明显的改善，但是其中仍旧存在着一些上市公司不严格按照要求进行信息披露，出现重新发布或补充发布的情况仍旧较多。为了能够让我国上市公司取得更好的发展，必须清楚认识到内部控制信息披露的重要性，积极认识当前在这方面存在的问题，采取科学的改进策略。

一、上市公司内部控制信息披露现状--以河南省为例

本文主要通过对当前河南省部分上市公司内部控制信息披露情况展开调查，从中分析河南省上市公司在内部控制信息披露方面存在的不足。截至2018年4月，河南省上市公司的数量有78家，涉及到各个行业和领域。2015年河南证监局加大对省内上市公司内部控制信息披露的检查力度，从2014年的年报检查中发现6家上市企业（辅仁药业、平煤股份、明泰铝业、森源电气、新开普、安彩高科）存在着信息披露不合格问题，明确要求这些企业做出整改。希望能够通过这次严查警示相关的上市公司，使其能够对内部控制信息披露引起重视，但是取得的效果仍旧不是十分明显，仍旧有着较多的上市公司不遵守相关规定进行内部控制信息披露。如：2017年对天瑞集团水泥有限公司的内部控制信息披露情况进行审核，从中发现：该公司在2015年9月末，公司累计新增借款占上年末净资产的比例达到39.74%，并且这一数据信息并没有进行及时的披露；又如：2017年对佳瑞高科的内部控制信息披露情况审核中发现，该公司也存在着信息披露不及时的情况，公司的银行基本账户郏县农村信用合作联社营业部于2016年7月被平顶山新华区人民法院冻结，然而该信息并没有及时披露，直到2017年1月才将其披露出来。从这些表现出来的问题可以看出，目前在对上市公司内部控制信息披露的监管上仍旧存在问题，许多上市公司并没有对此引起充分的重视，监管改革力度仍需要进一步加强。

二、存在的问题分析

从当前河南省上市公司内部控制信息披露表现出来的现状来看，其仍旧存在着较多的问题，不仅上市公司管理层对内部控制信息披露没有引起重视，而且证监局在相关的监管工作上也存在着较大的缺陷。其表现出来的问题主要体现在以下几个方面：

1.内部控制信息披露缺乏明确的规范

虽然当前河南省证监局正不断加大改进的力度，也在实际中取得较好的效果，但是在相关的规范上仍旧显得不够明确，如：重大信息披露的时间限制、信息披露的具体内容和方式等。由于这些方面的不明确，使得河南省上市公司在进行内部控制信息披露时表现出不及时的现象，如上文中提到的佳瑞高科、天瑞水泥就属于这种情况；同时也造成许多上市公司披露信息过于形式化，其披露信息并没有太大的实际价值，对投资者的投资行为带来不良影响，让投资者在某个时期做出错误的投资行为。

2.重要性认识不足

实质上造成上市公司内部控制信息披露存在诸多问题，其根本原因还在于企业领导层对该项工作的重要性认识不足。因此，造成公司在这方面的内部制度完善上和在相关人才招聘上没有引起足够的重视，进而影响到最终内部控制信息披露的质量。再加上面对公司出现的一些负面消息时，管理层为了能够稳定估价，降低这些负面消息带来的恶劣影响，常常会做出延时披露信息或者不披露信息的行为。实质上对于这种行为不仅损害到公司的信誉，而且也严重损害到相关投资者的利益，对公司的长远发展造成一定程度的影响。

3.缺乏有效的监管

有效的监管是促进上市公司内部控制信息披露逐渐规范的重要基础。从当前的实际现状来看，虽然监管正在逐步加强，但是其中仍旧存在着较多不完善之处，并没有起到较好的监管效果。对于制定出来的一些监管制度，没有得到严格的落实，尤其是在对上市公司的惩处上面存在着较大的不足。当出现上市公司没有及时披露重大信息时，只是对其做出警告，要求其再次披露相关的信息。较轻的惩处方式使得上市公司对该问题没有引起足够的重视，这也是造成信息披露不及时、重新发布或补充发布等情况重复出现的主要原因。

三、有效监管策略研究

当前河南省上市公司表现出来的一系列问题，也反映出了当前在对上市公司的监管上仍存在着较大的缺陷，在今后的发展中必须对其中存在的不足做出改进与完善，采取更为科学有效的监管策略。

1.对内部控制进行科学规范

为了避免上市公司逃避自身在披露方面存在的責任，需要对内部控制信息披露做出规范，这样能够有效降低披露信息中出现缺漏的情况。通常情况下，完善的企业内部控制信息主要应当包含两方面的内容，既需要有公司自身的评价报告，还需要有专业会计人员出示的鉴证报告。然后在具体的内容上也需要做出统一，明确哪些内部控制信息需要在第一时间做出披露。建立科学的规范体系，有助于上市公司自觉按照该规范执行内部控制信息披露，减少重要信息漏报、重复披露的情况。

2.加强监管工作

严格的监管措施是促进上市公司严格执行相关规定的重要基础，如果监管和处罚工作没有得到落实，制定出来的一切法律法规都将只能够沦为空谈，当上市公司在面对经济利益的诱惑时，许多企业就不会严格的去遵守。因此，河南省在对上市公司进行监管的过程中，应当不断加大监管的力度，改进和完善当前监管中存在的不足之处。首先，应当建立完善的法规和惩处制度，并将这些规定下发到省内的上市公司，严格要求其按照规范进行信息披露，引起省内上市公司的重视；其次，严格落实法规和惩处制度。对于省内上市公司出现信息披露不及时、虚假披露、漏披露等情况时，应当进行严厉的惩处，从行政处罚和经济处罚两个方面加大力度，让省内上市公司意识到自身行为的严重性，增加上市公司经济压力和舆论压力，从而促使其能够严格约束自身。再次，加强民众监管。建立有效的投诉机制，欢迎广大股民和民众参与到监管中，对于未做出及时披露或者虚假披露的行为进行举报，然后由证监局展开调查，对确实存在的问题进行严肃的处理。

3.注重质量提升

上市公司内部控制信息披露不能够仅仅局限于表面，流于一种形式，在实际的披露中应当具有更多有价值的信息，切忌出现“报喜不报忧”的情况，这也是河南证监局应当重点监管的一种现象。在监管工作中加强对上市公司内部财务工作人员展开宣传教育，提升上市公司在信息披露方面的质量意识，对于信息披露较好的企业给予适当的支持和鼓励，在条件允许的情况下给予企业再融资等优惠条件，通过这样的方式来不断提升信息披露的质量。

四、结语

综上所述，针对上市公司内部控制信息披露表现出来的问题，应当引起足够的重视，河南省表现出来的这些问题在当前我国范围内都较为常见，为了能够更好的规范市场环境，提升我国上市公司的综合竞争力，还需要加强对信息披露的监管，采取科学有效的策略。

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