新形势下建筑企业资金管控的探究

袁瑞苓

[摘 要]资金是建筑企业稳健发展的重中之重，特别是在新经济常态下，企业获利空间变得越来越狭窄，对于资金投入大、项目周期长的建筑企业来说，实现资金的高效运转可以帮助企业降低财务风险和经营风险，并提高管理水平以实现规模的不断扩张。但是，目前建筑企业在资金管理和控制方面仍存在或多或少的问题，影响了企业资金管控的有效性。文章通过分析建筑企业资金管理和控制的重要及其工作中存在不足，提出加强建筑企业资金管控的相关措施，帮助建筑企业提高资金管控能力，实现资金的高效运作。

[关键词]资金管控;建筑企业;集中管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.35.080

1 建筑企业开展资金管控工作的必要性

资金是每个企业的生命线，特别是对于建筑业这样投资规模大的行业。一个企业做好资金管理工作，可以为企业带来诸多好处。

1.1 有效的资金管控可以降低建筑企业经营风险和财务风险

稳定的资金链是建筑企业正常运营的基本保障，如果企业的资金链出现断裂，轻则会影响企业生产项目的进度，重则会形成影响范围较广的财务风险。但如果企业通过规范的资金管控工作，可以及时化解出现的各类资金问题，避免小问题积累酿成不可化解的重大资金风险事件，从而确保资金链的稳定，降低建筑企业经营风险和财务风险，避免企业因资金出现问题而无法正常持续经营。因此，有效的资金管控可以很好地防范企业财务风险，保证生产经营。

1.2 加强资金管控有助于提高建筑企业管理水平

由于建筑企业的生产特点，其资金投入量大且项目周期比较长，因此，对资金的管理和控制特别重要。而企业拥有良好的资金管理能力，可以很好地帮助企业开展各项财务工作和生产活动，并且其他工作的管理也可以在此基础上有序开展，能够促进提高企业的成本管理、项目管理、应收账款管理等多项工作的管理水平，实现企业工作的良性循环，同时也可以再反过来保证企业资金流的稳定，互相促进，共同提升。

1.3 可以为企业规模扩张提供基础保障

建筑企业通过有效的资金管控，可以很好地实现企业资金的优化配置，尤其是实行资金的集中管理和控制，可以合理调度均衡集团下各个单位之间的资金资源，避免出现某个单位资金闲置而某个单位又需要筹借资金的情况。通过优化集团内部资源，实现企业资金的高效运转，逐步提升企业的核心竞争力，积累更多的资金，扩大企业生产经营。

2 建筑企业资金管控中存在的问题和难题

2.1 资金分散，集中管理程度低

资金分散、管理松散，容易造成企业资金的浪费，加大企业财务成本和财务风险，一些建筑企业的资金管控存在着集中管理程度低的问题，建筑企业资金管控较为分散主要体现在两个方面。一方面，建筑企业项目众多，且地区分布较为广泛，而且每个项目独立核算，较为分散，使得企业集团实现资金的集中核算管理存在较大困难。同时，企业各个项目、各个公司之间也存在竞争关系，要实现统一协调比较困难，就使得集团内部资金闲置和资金短缺矛盾凸显;另一方面，企业缺乏对于资金管理的意识，使得对于资金管理工作没有全面的规划，也就难以实现自己的集中管理和使用。

2.2 缺乏完善的资金预算管理

建筑企业由于资金需求量大，属于资金密集型企业，而且企业集团由于项目众多，对于资金的合理调配更加重要，因此，完善的预算编制和管理工作是企业开展资金管控的基本条件。但是，目前建筑企业预算管理工作还存在执行不到位等一些问题，在项目预算编制时未充分进行调查和研究，导致预算金额不合理，对于资金需求预估不准确，从而导致容易出现资金跟不上进度或资金浪费的现象。另外，预算缺乏过程管理，执行不到位，造成企业疏于资金管理，难以发挥预算管理和资金管理的理想作用，容易出现资金与工程进度不匹配的情况。而且，建筑企业在进行预算编制时，可能对整个项目的资金投入和回流情况考虑不周全，导致企业资金占用过多或资金回流不及时，造成企业出现财务风险。

2.3 资金管理缺乏有效的监督机制

资金管控工作需要有配套的监督考核来推进，但是现在很多建筑企业虽已开始重视资金管理工作，可是相关的制度和监督评价机制缺失，导致资金管控工作并未得到真正的执行，其价值也并未充分发挥。资金管理也是一个循环，需要多个环节有序衔接，才能发挥效用，任何一个环节出现问题都会影响企业的资金状况，而对企业的资金管控活动缺乏监督和评价，容易导致相关资金规定执行不到位，进而产生很多资金问题。一方面，因为缺乏综合评价，使得企业管理层无法掌握集团整体资金运作情况，无法对具体工作方法的不恰当之处进行调整;另一方面，由于监督评估不到位，企业资金管理的效果得不到保障，問题和风险无法及时发现，使得企业的资金财务问题积重难返。

3 加强建筑企业资金管控的有效措施

3.1 建立支付结算中心，实现资金的集中管理和控制

为了推动企业资金管理多元化，较为分散的问题，集团应建立统一的资金管理中心，集中控制企业的所有资金，包括资金的使用、支付和投资等。实现资金的集中管控，不仅可以提高企业资金使用的投入产出效率，还能够很好地防范企业发生资金违规使用风险。

第一，集中管理和控制资金可以提高企业资金管理的专业性。资金的集中管理是由集团对所有资金统一进行调配和管理，集团可以通过设立结算中心或财务中心的模式实现对企业资金的统收统支，并利用结算中心或财务中心人员的专业能力提高资金的利用效率，发挥协同作用。

第二，资金的集中管控可以最大程度地利用自有资金，降低企业的财务成本。资金集中管理后，企业可以平衡各下属单位的资金配置，以达到资金平衡，并据此做出投融资决策，可以减少企业融资金额，降低财务费用和财务风险。

第三，建筑企业应建立集中管理中心或平台，专职开展企业资金管控工作。企业应择优选择配置专业人员，对企业集团的资金上存、拨付、投资等具体工作分开操作，确保能做到不相容岗位相分离，避免舞弊行为的发生。同时应落实具体责任人制，对于任何环节出现的问题追责到具体责任人，保证资金管理各项工作能够按照制度合规进行，提高资金集中管控的效率。

3.2 加强资金预算管理

建筑企业的资金管控工作仅仅依靠资金的集中管理难以实现资金的高效运作，还需要完善的预算管理支持。资金预算是企业预算工作中的重要环节之一，做好对于资金预算的管理，可以更好地帮助建筑企业提高资金使用效率。

首先，应做好资金预算的编制工作，打牢基础。资金预算的编制和管理要自下而上，全面分析项目需求，然后编制预算，资金预算会涉及财务预算、生产预算、成本预算，做好每个环节资金情况的预算编制工作，保证全面覆盖。预算要刚柔相济，因为建筑企业项目情况很有可能发生变化，只有刚柔相济、适时调整的预算才能符合企业实际情况。

其次，狠抓预算的执行落实。只有资金预算得到贯彻落实执行，才能够发挥预算的作用。建筑企业在项目建设过程和经营过程中，所有的资金使用必须严格按照预算规定来执行，对于超预算或是其他不符合实际情况的，及时向上反映，通过可行性的研究分析再按照流程调整资金预算，严禁私自调整预算或超预算。建筑企业也可以将资金预算执行情况纳入绩效考核体系，不断提高资金预算管理工作效率。

最后，要做好对资金预算执行的监督和考核。为了保证资金预算执行和管理工作更好地推进，建筑企业应建立配套的监督和考核体系，全面监控各个单位资金预算的执行情况，在发现预算不合理的情况时能够及时根据实际情况进行动态调整，保证资金的高效使用。同时，通过有效的考评机制，可以推动企业各个项目、各个单位按照规定使用资金，提高资金使用的合规性;也可以根据使用情况在集团内进行资金调配，提高资金使用效率，减少浪费。

3.3 健全资金管控制度，强化监督评价机制

不管是实现资金集中管理还是分散管理，若想资金管理能够取得实效并助推建筑企业健康发展，就需要有完善的管理制度和评价监督机制予以支撑。

首先，建筑企业应该制定完善的资金管理内控制度。企业应该在对企业整体工作流程进行梳理后，明确各个环节的规章制度，并且严格执行。对于企业资金的拨付、大额资金的使用审批等工作均需要有明确的制度规定，同时要明确每个环节具体工作人员的工作职责，奖惩分明，利用严格的内部控制制度来约束企业的资金管理工作，确保每笔资金使用均经过审批，严格控制资金的流入和流出，确保合规高效。

其次，要加强监督评价工作，保证资金管控工作执行落实到位。建筑企业通过监督评价工作的开展，能够发现资金管控是否达到预想效果，以及工作中存在的不足，然后及时采取补救措施来解决资金的问题，例如当资金短缺时启动应急预案，通过及时筹措资金弥补短缺，以免资金链断裂产生极大的经营风险。而且，要将监督评价机制常态化，成立监督检查小组，督促企业资金过程管理，并适时调整企业管理策略和预算。

3.4 利用信息技术建立资金管理平台，提升管理能力

要实现企业集团资金的集中管理，需要强大的管理平台和中心支持，通过技术手段对集团资金进行管理和控制，也可以提高工作效率。

第一，在实现资金集中管理的基础上，借助信息技术提高资金管理效率。现在很多大型集团公司均成立了财务共享中心，其不仅可以实现集团会计核算的集中，也可以实现资金的集中管理。财务共享中心是充分利用大数据技术整合集团资源，以实现资源的优化配置。建筑企业也可以借鉴成功企业的经验，建立企业能够承担且符合需求的共享平台，并实现资金的集中管控，提高资金运作效率，节约人力物力。

第二，建筑企业应加大对信息技术的投入，利用信息技术作为提高资金管控水平的手段和媒介。充分利用大数据功能，将企业的分散资金和资金的环节联结到一起，实现对企业的资金情况的综合分析和部署，提高资金配置实用的透明性和公开性，进而提高企业资金集中管理的实际效用。

4 结语

资金充足且高流动性是建筑企业正常经营运作的基础条件，只有高效的资金管控才能够保证企业资金可以满足经营需要，并且降低企业发生资金风险的可能性。建筑企业若想要资金管控能够取得很好的效果，必须抓紧时间改善在资金管理工作中存在的不足，同时根据企业自身需求，实行资金的集中管理，并建立相应的资金管理制度和监督评价机制，通过提高资金管控能力来促进企业资金的高效运转，降低企业财务风险，避免出现资金链断裂的情况，以实现企业健康可持续的发展。

参考文献：

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