企业过程财务管理内部控制问题探索

侯四菊

摘 要：在我国快速发展的过程中，我国的企业逐渐增多，内部控制是指企业在开展工程活动时，为了能够维护资金的安全性和完整性，加强财务资金管理而构建的一套规范化管理控制系统。市场经济转型发展的环境背景下，企业必须要从内部控制入手，加强财务管理，才能够迎接新的机遇与挑战。

关键词：企业工程；财务管理；内部控制

一、企业财务管理创新的作用

企业的财务管理创新是对企业管理核心的创新，企业的财务管理对企业的生产、经营等多种供销链接的环节都会发生作用。企业的各种经济活动的举办、资金的使用分配都离不开财务部门的管理，属于企业中位于核心位置的工作部门，因此，财务管理的创新也就相当于企业的创新。企业通过进行财务管理的创新可以对企业的财务活动或者经济状况等方面重新规划管理，从而作出整体性的客观的评价。并且在创新的过程中不断完善企业财务的未来发展方式以及策略，增强企业发展的抵抗各种风险的能力，在对外部环境的探索中能够提高企业对其发展环境有一个整体性的认识，稳定企业发展的状况，将损失降到最低。

二、企业会计财务管理中内部控制工作存在的问题

（1）对内部控制认识不足。随着市场经济的快速发展，企业面临着前所未有的挑战和机遇，虽然大部分企业认识到现状，并在竞争激烈的市场环境下认知到自己的不足，并采取措施进行不断改变，还是效果较差，就是因为企业管理人员没有充分认识到市场环境。没有认识到财务管理中内部控制工作的重要性，把企业所有的重心放在经营相关环节中，却忽视了内部控制工作的重点，导致会计财务管理工作效率和工作质量都特别差，严重影响到企业的发展。

（2）企业内部控制环境恶化。企业内部控制制度的环境直接决定着企业内部控制工作的有效实施，影响着企业内部控制工作的实施效果。而当下一些施工企业的企业内部控制环境在逐渐恶化，企业领导和高层管理人员的内部控制思想意识淡薄，不重视内部控制制度的建立，不能有效的制定企业内部控制制度，造成企业内部控制工作的执行难和难落实。与此同时，我国现行法律法规，缺乏对于企业内部控制的相关制度和法律规定，对于施工企业存在的违规违法行为，没有相应的法律制裁措施，也因此导致企业内部控制制度的建立健全没有相关的法律依据和法律保障。

（3）企业的财务动态管理不足，信息化建设滞后。新时代，要求企业的财务管理制度需要按照信息化技术的发展要求。但是由于传统的企业财务管理模式和思想的影响，已经不能满足现代企业的要求。财务部门的工作状态没有改变，依然是只记录财务信息，没有对财务报表，财务原始数据的真实性做深入的分析。市场压力增加，企业的财务管理不能用动态的发展要求记录，给企业的正常发展带来严重的危机和风险，这种风险不仅是资金的风险，严重情况下关系到企业经营发展的成败。企业也应该重视财务管理信息化的横向和纵向发展要求，传统的财务管理模式已经不能满足现代企业财务管理业务的发展，需要协调各种财务数据，财务管理的实际效果和最终成果之间预测差异大，所以这也是大数据背景下企业财务管理需要急需解决的主要问题。

三、基于內部控制视角下企业工程财务管理的创新策略

（1）严格执行工程项目概算。在工程项目正式投入建设的前期，应该开展项目可行性研究活动，以达到减少决策失误，导致发生人为损失。而作为负责工程项目建设的财务管理人员，应该重点关注工程项目的合法性，并熟练掌握与项目决策程序相关的各个批准文件，把最后确认下来的投资建设计划作为财务筹资、会计核算的依据。此外，财务人员在开展核算工作时，还要确保概算的严肃性，把整个工程项目进行细化，具体落实到个人，严格控制超概算的支出，确保资金流优化配置与利用。当然，毕竟工程项目比较复杂，其在实施的过程中仍旧会存在一些不确定的因素，而对于这些不确定因素所造成的超概算情况，应该实行严格的审批程序。

（2）建立完善的信息系统，加强企业信息化管理。信息系统的建立是企业内部控制制度的运行基础，施工企业要建立完善的信息系统，保障企业信息畅通无阻，加强企业信息化管理，积极有效的利用有效信息，化为己用，提高企业综合竞争力。加强企业信息化管理，增强企业内部之间的沟通和交流，建立和谐的企业员工关系，营造良好的工作环境，积极推进企业内部控制制度的建立。

（3）建立健全内部控制体系。加强内部控制工作的首要工作就是建立健全内部控制体系。首先，企业的管理层必须要认识内部控制工作的重要性，这样才能有利于内部控制各项工作的顺利进行。其次企业要注重人才建设，重点培养内部控制方面的人才，使用专业的培训和教育，培养出一批高素质和高技术性人才，来从事内部控制工作，能够有效的提高内部控制工作质量和效率。最后，要注重对内部控制人员考核，采取更加专业的考核机制，提高工作人员的积极性，促进内部控制工作人员不断学习和自我发展。

（4）深入推行预算规范化管理。从当前的情况来看，部分工程企业在进行预算管理时，尚未有科学合理、操作可行的编制。预算作为一项对资金使用进行规范的行为活动，只有从其入手，进行科学预算，才能够从根源上减少财务问题，降低财务资金风险。显而易见，深入推行预算规范化管理，对于强化财务管理工作，是十分重要的。结合工程企业客观的条件来看，需要做好如下几点：第一，以国家相关法规法令为依据，对工程项目全面之中的各种资金流进行统一管理核算，并严格执行。

四、结语

企业会计财务管理中内部控制工作对企业的发展具有决定和促进作用，且在内部控制工作中存在很多的问题，当下，企业必须要认识到现状，不断加强对内部控制的认识，建立健全内部控制体系、内部控制制度和监督机制，充分发挥内部控制的作用，促进企业健康持久的发展。

参考文献

[1]黄琼.浅析优化企业财务内部控制的措施[J].财经界：学术版，2010（12）.