中小企业“互联网+财务管理体制”研究

石珂钰

摘要：中小企业要想在现有经济条件下创造更多的价值必然需要一个适合的财务管理体制。“互联网+”时代分别从其财务管理运行、积极性的调动、企业内部管理的加强、企业经济效益的提高四个角度渗透为中小企业的发展提供内在动力。

关键词：中小企业;财务管理体制;“互联网+”

一、引言

中小企业在我国经济发展水平占据了重要的地位，在当今经济发展情况下中小企业发展发生了很多的变化与问题，核心竞争力与其自身的财务管理体制有重大关系。经济水平层次的提高会随着互联网和科技信息技术的供给与更新而不断增长，数据资源也随其经济的快速发展得到丰富和更新。科学技术与经济之间作用的相互性推动着各行各业的现代化发展模式的重建。

财务管理领域受到了巨大的冲击，其中最主要矛盾冲突的是中小企业传统财务管理体制形式与现有财务管理体制构造的需求不相符、人才与技术组织结构面临着创新的需要、如何提高企业效率和水平和“互联网+”背景下变革方向的困扰。因此，在“互联网+”背景下依托云计算、财务共享平台等技术实现中小企业在新时期财务管理体制内部创新，紧随时代的发展，俨然成为在经济发展的浪潮中站稳脚跟的客观需要。

二、中小企业财务管理体制现状

据资料显示，“从2009年国家出台对中小企业的扶持政策。到2018年11月1日习近平总书记召开民营企业座谈会，提振了中小企业发展的信心。而2019年国内外发展形势更加复杂严峻，不稳定不确定因素增多，经济下行压力加大。随着电子商务和信息技术的引入，国家逐年出台中小企业扶持政策，中小企业在具备多种发展资源的角度上，发展状况的改善还需要一个过程。”

尽管“互联网+”时代下传统财物管理体制内部已经与现有体制内部发生了协调与区别，但“一分钱对不上团队加班到半夜”的状况依然存在很多企业中。时代与技术的发展不会因为企业停滞不前，相反“互联网+”推动财务管理体制創新周期性进程加快。拿财务行业的翘楚——四大会计事务所举例：2017年03月，毕马威也拟将IBM的“沃森（Watson）”认知计算应用到其审计工作的服务中[2]。其中，E&Y机器人朝着AI发展，KPMG将在未来五年协助银行的RPA应用推广计划。“互联网+财务管理体制创新”相对于时代发展所迫使的要求来说，更是中小企业经济发展驱动模式的重要动力。

（一）财务信息化建设不完善

“互联网+”时代对于中小企业来说创新财务管理体制的重要推动力，更新速度日新月异。经济能力的限制导致大多数中小企业依旧会选择比较简单的财务组织架构，对财务管理体制智能化作用意识淡薄。假设中小企业以财务管理体制信息化意识淡薄为现值，“互联网+”背景为利息，进行复利计算，得出的复利终值就是现阶段以致未来中小企业信息化水平都跟不上时代的步伐。2015年国家推进实施了“互联网+”行动的战略部署，5大板块、20项行动。把握发展财务管理体制新机遇，充分运用互联网思维拓展企业经营环境，通过云计算技术实现财务数据精确计算优势，已然成为财务管理新时代发展的硬性要求。

财务管理体制信息化协同效应与21世纪经济发展的需要相迎合。中小企业的发展需要企业不断的创造价值与收益，而企业价值的实现需要在资源状况和所处的市场竞争环境对企业长期发展进行战略性规划和部署中实现投资、资金营运、筹资和资金分配。“互联网+”背景下不健全、不完善财务管理组织结构在缺乏信息实效性的计息下会成为中小企业发展的束缚，迫使中小企业走向被时代淘汰的牢笼。例如，在资金流通方面，不同会计期间内业务量的变化无法协调配合导致人力资源得不到合理的应用、无法通过合理的使用企业资源进行价值创造生产、企业内部控制资源共享能力下降。

（二）“互联网+”背景下抗风险能力较低

在中小企业发展所处不同时期的变化，所面临的风险融资渠道和结构也随之发生变化。这要求中小型企业在不考虑财会人员素质的情况下对资源平台财务管理漏洞、数据虚拟化的可靠性分析与处理方面风险抗压能力重视度的提高。财务管理与新经济形式的融合与发展所呈现出的特性在资源共享平台和大数据时代仍是相对的，财务信息管理的抗风险能力调控与提升是中小企业在各个发展阶段都需考虑的重要任务。财务管理信息在当今时代下具有开放性、实时性、共享性、多变性的显著特征。

科技的发展所带给人们的从来不是一往而终的利益，而是与相同配比风险与之伴随。以云计算等先进信息技 术为手段，借助云计算服务平台将整合后的数据存储、数据 计算等有效资源进行多维度的虚拟转化，转化为计算机语言，并通过虚拟化手段将企业筹资活动、投资活动、运营活动等 财务活动产生的海量数据资源迁入云计算平台终端[1]。一方面风险调控的重要性在财会人员使用资源共享平台环节中显得尤为突出，资源共享平台的安全性与可靠性时意味着中小企业高机密性数据的流出在数据极度开放的时代得不到可靠保障。另一方面数据的虚拟化、时效性也同时对中小企财务基础数据等信息决策与核算体制机制提出了极高的要求，而中小企业会面临在资金量及流通性、经济发展水平及规模等方面承受力相对较差，对中小企业大发展提出了抗风险能力有待提高的要求。

（三）人才的培养与引进不足

高素质财会专业人才资源是中小企业自身实力与发展潜力的最直接保障。近几年来，“互联网+”时代提高了对人才水平的要求，同时也提高了对中小企业技术应用的最低标准。中小企业现阶段正在实现会计电算化到会计信息智能化的转变，实现将会计人员从繁杂的记账工作、报销工作、核算工作中解脱出来的阶段到信息化、标准化、流程化的财务记账系统阶段的转变。财务管理体制与“互联网+”时代的深度融合体现出了对会计人才的需求从核算型转变为同时精通信息技术、基础知识的复合型人才，从财务数据的创造人才转变为信息管理型人才。

在大数据时代中财务数据和业务资源之间的无缝衔接推动大多数中小企业改变了传统的财务管理模式中对队伍建设的思维方式。由此，中小企业对人才的需要转变为了引进人才，在现行阶段下能够利用云计算技术将虚拟数据进行多维度转化、财务基础数据模型建造的中小企业还是少数。首先，多数中小企业财务管理体制信息化建设能力不能满足高水平高素质人才的引进力度。为顺应时代的发展，信息技术的应用，中小企业进行了财务管理体制内部队伍的变革与重组。企业内部资源共享能力下降，对企业资质较老、实践经验丰富的财会专业人员的培养力度不够，管理体制分工不完善。其次，国家高素质人才的匮乏、大学生职业规划期望值过高、现阶段会计行业的饱和性等综合要素使适应大部分中小企业发展的中高型人才得不到满足，引进的新人才缺乏一定的实践经验与适应能力。

（四）财务管理体制内容及形式陈旧

“互联网+”时代下，信息化技术对各行各业应用软件的渗透与实际业务处理工作中的引进，中小企业需要充分考虑财务风险、预算调控体制建设与企业发展方向、前景定位的契合度，进行财务管理体制管理方法、统管模式的更新与完善。“互联网+”产生的移动数据、资源共享平台为自身可持续发展能力增强、经营策略多方位化提供了机遇，同样伴生了财务数据资源工作量加大、信息沟通效率与利用率等具有时代性的挑战。

现有中小企业财务管理体制已相对完善，在观念得到更新、掌握一定的信息技术背景下，大多数中小企业依旧选择直接套用原有的财务管理模式。与此同时，中小企业受经济发展规模和内部组织管理的限制，财务管理体制中绩效考核与严格、具体的财务管理制度需要往往不能挂钩，没有严格按照企业实际情况制定实施相符合的管理体制，就会导致财务活动处理能力、执行力偏低甚至有可能使中小企业效益大打折扣。例如，在信息技术风险与利益伴生的情况下，出现了制度体系或信息技术掌握方面的漏洞。不挂钩的绩效考核与管理体系往往不能将财务活动中的工作内容和具体责任细化到个人，这就在无形之中降低了工作效率甚至助长员工存在没有承担责任的侥幸心理，扰乱和损害了中小企业经营效益和利益，长此以往最终导致财务管理体制成为实打实的形式主义。

三、“互联网+”中小企业财务管理体制创新对策

近年来传统财务管理体制都已进入变革，会计、税务、审计等工作财务数据资源与AI（人工智能）逐渐融合，各个环节逐步智能化已经引起中国将近600万财务专业人员对行业发展前景的担忧。在这个会计人才缺口变小、市场饱和度变高的行业里，如何实现行业价值创造成为我们必须要思考的问题。从“互联网+财务”未来发展趋势的角度分析，财务各个环节必将逐步被科技所覆盖，这种发展趋势与对高素质高水平人才稀缺资源的要求并成正比关系增长。从经济学角度分析，在“互联网+”必然的发展趋势下供给需求曲线恰好印证了这个行业的发展前景，而中小企业则面临经济下压，更新周期性加快的市场前景。

（一）财务信息化建设—财务外包

财务外包是顺应紧经济发展智能化条件下近年兴起一种合约方式。对于中小企业来说，因受到资金流通、财务管理体制能力的限制，完善企业人力资源配置，减轻企业在现行经济下的压力，而实现的中小企业财务管理业务外包。“互联网+”背景下以区块链为代表新一轮科技革命和产业变革重构了经济结构、突破应用，实现与会计行业的深度融合。财务业务外包便是在区块链中利用计算机代码巧妙的设计和数据治理方式来实现智能合约[3]。中小企业进行财务活动外包，为多方协作提供信任基础，提高了企业风险调控程度和审计效率实现中小企业的稳步增长。

（二）提高风险预测能力和调控能力

稳中求进、稳扎稳打是现行经济发展状况下中小企业切实可行的经营模式和发展理念。中小企业面临的风险有外部（市场风险）和内部风险之分。合理的规避风险可以为企业上行提供一定的发展空间，提高中小企业竞争力。在“互联网+”时代，中小企业风险已转变为在风险分析、预测、处理环节将财务信息资源和技术充分利用大数据处理等技术，与财务管理体系中会计预算系统、核算系统深度融合。

中小企业的风险调控能力对于提高中小企业竞争力发挥着不小的作用。中小企业的风险预测并不是简单的数据整合，而是迈出构建智能财务系统的一步。通过将企业资金、物流、信息、市场等海量数据进行分析计算，将专业能力判断与数据分析、趋势等结果相融而实现的风险预测。例如，建立财务预警机制这就属于利用数据处理识别和评估风险。企业重点控制信息安全可以定期对财务系统资源共享进行检查，切实保护商业机密，增强计算机风险、漏洞的防范。

（三）调动队伍内部整体积极性

团队建设是企业发展的内在动力。在四大相继推出“智能财务机器人”后美国会计行业从业率已从90%降至30%，对中小企业的影响仍有缓冲时间。以资质较老、实践经验丰富但思维固化专业技术人才和精通信息技术、缺少实践的复合型人才的矛盾冲突为出发点。管理体制内部人员积极性的提高主要分为两部分，一部分是企业带给员工的物质财富，另一部分则是企业带给员工的精神财富即人员参与度与贡献值所带来的成就感。

物质财富方面，新旧人才平等化对待，充分利用所具有的人才资源优势。给资质较老、实践经验丰富专业技术人才和精通信息技术、缺少实践的复合型人才进行交流互学时间，给企业原财会技术人员掌握云计算、数据处理等技术的机会。例如工作时间外进行的线下和线上的经验交流、优缺互补讨论可以给予小额补贴。其次，传统的绩效考核指标将薪酬管理与工作量直接挂钩，促使中小企业在发展过程中逐渐形成了“重效益轻管理”的财务管理体制。将绩效考核要与责任具体化挂钩，责任具体化在信息技术的时代很容易被忽视，科技的力量同样也赋予了财会专业人员寻找技术漏洞的机会。责任具体化的细分从硬性要求方面提高了财会人员素养的保障。在保证不损害企业利益的情况下实现企业价值创造能从根本上保障中小企业的稳定发展。

精神财富方面，中小企业可将企业会计期间内发展提高状况、经济业务增长点等方面，利用“互联网+”的云计算技术将众多数据进行整合，转化为直观的、移动的企业发展期间可视性图表或模型。定期报告会议时展示给财会业务人员增强对企业荣誉感、贡献感。

（四）“互联网+管理模式”创新

在借鉴“互联网+”多个项目的发展模式、前景方面能够为企业带来丰富的信息资源，中小企业财务管理模式也要积极的转变将以往传统的金字塔式管理模式打破。中小企业结构简单但在未来成长阶段必然要面对变革和创新，考虑到中小企业风险承受能力较弱、资金流通性不强，在“互联网+”时代下构建符合中小企业发展需求的财务管理体系往往在原有体制上进行不断完善。

一方面，充分利用财务资源共享平台进行资源的合理配置在原有财务管理体制机制的基础上进行创新。中小企业管理模式比较单一，根据自身情况构建相应的信息管理平台，使财务管理体系中各个部门衔接协调。在数据分析与对比过程中可以将各个时期各个阶段进行横向和竖向的对比并进行数据建模。将现有管理体系与信息技术智能化充分融合，能够更精准的反映管理体系控制内部出现的问题。另一方面，应用“互联網+管理模式”的中小企业发展到阶段性时会在企业内部从不同方面会展现出需要变革的预警，完成对企业的实时监督。例如随着业务量的扩大，信息数据效率低可能由财务管理模式僵硬化引起等。

四、结语

尽管传统财务管理体制的划分和适用为企业发展提供了契机，并随着时代的发展不断改进，但现阶段中小企业受信息技术在专业领域方面技术突破的影响从财务管理体制内部引发了矛盾和冲突。从资金周转的风险调控、企业内在价值资源的合理配置等多方面和“互联网+”中的信息技术进行融合发展，才能实现中小企业现阶段经济发展的稳步增长。

参考文献：

[1]易艳红.做好“互联网+财务管理创新”新文章[J].人民论坛，2019 （01）： 108-109.

[2]余应敏，张楠.“新同事”来了，财会人依然是主宰[J].财务与会计，2018 （05）： 81-82.

[3]何丽，张新中，张丽娜，刘言祥.财务管理智能化及其未来发展方向[J].工业经济论坛，2018，05 （03）： 58-65.