三安光电内部控制存在问题与对策

孙长峰 王岩

摘 要：随着经济发展，风险不可避免地会出现在企业经营活动中，内部控制作为应对风险的一种重要手段，其水平高低逐渐成为企业经营好坏的标志。本文以三安光电公司为研究对象，运用多种研究方法，从控制环境、控制活动、风险评估、信息交流以及内部监督方面分析了三安光电内部控制存在的问题，并提出相应的完善措施。

关键词：内部控制;风险管理;内部监督

一、三安光电内部控制存在问题

（一）控制环境不完善

1.企业文化建设效果欠佳

企业文化就是企业发展的标杆。三安光电经常性地举办一些活动，如羽毛球赛、乒乓球赛以及免费口腔检查等，但对于“诚信团结、开拓创新、克难制胜、勇攀高峰”的三安精神宣传较少，企业职工对企业文化建设了解不够，参与度弱，不利于凝聚企业整体力量去发展公司总体目标。

2.人力资源管理制度缺失

人力资源管理是内部控制的重要因素之一。三安光电聚集了一批优秀人才，公司总人数9 817人，博士学历以上的人数68人，占总人数的0.69%;研究生学历322人，占据总人数的3.28%;大专学历的人数4 691人，占总人数的47.78%;中专以下学历的人数为4 736人，占总人数的48.24%。企业员工学历96%以上都是大专及以下学历，学习能力可能不太强，在竞争越来越激烈的市场环境下，企业想要取得更加长远的发展就应该制定人才培养战略，改进人力资源结构。

（二）风险评估体系不健全

1.风险识别能力差

三安光电对于风险了解的方法主要是问卷调查法、访谈、案例分析、小组讨论、参考专业机构咨询意见以及征求意见等，这些方法参与的主要人员是公司的中高层管理人员，基层领导与员工的作用经常被忽略。……