现代企业财务管理中的税收筹划运用策略

刘定成

【摘 要】随着我国经济日新月异的发展，众多企业要想在新的经济形势下得到好的发挥职能，就要改变传统的企业管理方式，对于管理进行现代化的创新与改革。企业管理改革种最主要的一个部分就是财务管理，财务管理种较为重要的环节就是税收筹划，该环节不仅会对企业的经济效益产生很大影响，也会对于企业的经营投资产生很重要的作用。在现代企业财务管理种税收筹划存在着合法性及合理性等部分问题，为了使企业的财务管理更加符合经济市场的要求，就要加强对于财务管理税收筹划的重视程度。本文主要对现代企业财务管理中的税收筹划运用策略进行研究，文章分四个方面进行阐述，先给出了现代企业财务管理中税收筹划的基本内容与实际应用方面，后依据运用过程中存在的问题给出了相应的运用策略。

【关键词】现代企业;财务管理;税收筹划;运用策略

一、税收筹划所涉及基本内容

税收筹划属于经济学科中很常用的基本概念，放在现代化企业财务管理中税收筹划的概念与专业概念会有一定的差异，税收筹划开展的基本目的就是保证企业在合理合法的范围内税收负担尽量最小化。故税收筹划的基本定义即为企业在法律规定的许可范围内，依据自身的实际情况采用适当的经济和法律方法降低自身的税收负担。税收筹划所涉及到的形式会有很多种，常见的税收筹划形式会包含节制税收、合法避税以及税收负担的转嫁。节制税收的筹划主要是指企业依据国家相关税收政策中的优惠化税收，针对企业自身的生产经济等方面根据政策合理减免税收等。避税税收筹划主要是指企业依据自身的经营情况对成本的结构进行合理的调整，保证企业在经营过程中尽可能少地承担税收的负担。税收转嫁筹划主要是指企业在市场经济实际经营投资过程中依据市场价格的波动进行一定的收购或者转移，将自身应承担的税收嫁接到其他部分。不论采用哪种税收筹划形式，实际开展过程中都会对企业的财务管理产生很大的影响。

二、现代化企业财务管理中税收筹划实际应用方面

（一）企业财务筹资过程中的税收筹划

企业的实际发展经营离不开资金的支撑，企业要想得到更高的发展就要在原有基础上通过筹集资金的方式将自身的规模进一步扩展，依据企业经济效益的需求做出一定的模式调整，达到企业不同阶段的发展目标。实际资金筹划过程中，投资者和企业本身都要考虑到税收的影响，要考虑清楚采用何种方式的筹集资金可以将税收负担降到最小，也要考虑到企业的资金结构对于税收的影响，以及资金筹集的基本来源和比例对于税收筹划的基本作用等。这就要求企业本身对于税收筹划的基本定义要足够了解清楚，不能存在一丝一毫的偏差，更不能将税收筹划定义理解为逃避税收，要保证企业自身的经济效益达到目标的基础上相应进行合法税收缴纳。

（二）企业财务经营过程中的税收筹划

企业的经营管理过程会直接影响到企业的经济收益情况，因此，企业的经营过程也会涉及到税收筹划。企业在获得资金筹划之后要将资金更好地应用于实际经营过程中，依据企业原本的经营情况对资金进行合理的爱拍和管理，同时也要讲税收筹划考虑在经营管理过程中，科学合理的税收筹划对于企业的销售和内部财务管理具有很重要的意义和作用，具体到企业管理的实际过程中就是要将企业的固定资金折算到内部的实际核算过程中，从而保证实际核算的合理性与科学性，还要考虑到企业的存货情况及存货的计价方式对于税收缴纳的影响，要将存货的计价方式与市场的实际发展情况与实际行情相结合制定合理的计价方式。此外，还要将企业的实际资金支出进行合理的报销来使税收缴纳数量减少。

（三）企业财务投资过程中的税收筹划

现代化企业要想在经济市场中得到大规模的发展离不开企业的投资过程，企业要想发展自身的经营规模就要在已有的行业经营基础上经过对经济市场的科学性观察与分析进行适当的投资，借助于投资帮助企业获得更大的经济盈利，也能为企业的生产与经营扩展提供一定的资金支持。但在实际投资过程中会涉及到风险的投入，因此，在进行投资过程中也要考虑到税收筹划，科学地避免风险对企业造成的基本影响等。

三、现代化企业财务管理中税收筹划运用过程中存在的问题

税收筹划属于现代化企业进行财务管理的重要部分，会对企业的内部管理控制产生很大的影响，也能在一定程度上帮助企业实现更好的财务管理，提高企业的经济效益。现代化企业财务管理的税收筹划在实际运用过程中会存在一定的问题，以下是对于税收运筹实际应用所存在问题的详细研究。

（一）现代化企业本身對于税收筹划不够重视和了解

虽说税收运筹在企业财务管理中较为常见，但相较于传统的财务管理方式属于较为新颖的范围。为了更好地适应现代化市场的基本要求，很多大型企业在原本的财务管理基础上建立了相应的税收筹划系统，但很大一部分企业所建设的体系并不具有科学性和规范性，还有很大比例的企业对于企业税收筹划本身的内容不够了解，对新颖的体系存在着很大的质疑，导致很多企业对税收筹划理解错误，将其理解为偷税与逃税等。这样的现象会使企业在体系的建立中走上不正确的道路，部分企业甚至打着收税筹划的旗号进行虚假报账等，会在很大程度上阻碍企业的发展。另一方面，企业对于税收筹划还存在着不够重视的情况，很多企业内部本身对于税收筹划的概念不够了解，在错误的理解上会产生对于该项概念的抵触心理，致使税收筹划在企业的宣传和实施工作受到很大的阻碍，更谈不上在企业内部进行实施和重视。由此可见，税收筹划在企业的发展阻碍一方面来自于对于税收筹划的错误理解或者说对于税收筹划的基本概念和内容理解有误，还有一方面来自于企业对于税收筹划的不够重视，要想使税收筹划更好地应用于企业的财务管理，就要改变传统观念，加强对于税收筹划的基本认识和理解。

（二）税收筹划相关机制不够健全

现代化企业相较于专业的税务机构具有一定的局限性，对于税收的专业知识的了解不够深入，即使是企业财务管理部门的专业工作人员对于税收基本知识也不够精确掌握;很多企业介于成本的限制，并不会引进专业的税收筹划人员;且税收筹划所涉及到的企业账目和成本等都属于企业的重要机密信息，在实际工作中并不会相税务机构直接提供，多方面因素导致企业内部相关税收机制不够健全和完整。即使企业已经建设了税收筹划体系也会在实际实施过程中暴露除很多问题，缺乏一定的适应性和综合性能，其中适应性能较差主要表现为相关机制的存在的时效性，介于经济市场的不断发展，税收筹划要依据市场的要求不断进行改变和创新，由于企业本身缺乏相关专业的技术人才，导致企业的税收筹划存在很大的问题和缺陷，并不能及时针对市场状态进行改变。综合性能主要表现为税收筹划所涉及到企业的建设、实际经营与基本投资等多个阶段的综合工程， 针对企业的实际情况来看并没有实现企业资金及销售等多个方面，从而导致综合性较差。

（三）企业对于税收筹划相关政策掌握不到位

現代化企业中税收筹划不仅会涉及到企业本身的建设体系，相关制度在进行实施时还会与税务机关及相关税收政策产生很大的关系，因此，要想更好地在企业内部实施税收筹划们就要对相关政策进行深入了解和掌握。如我们所了解，政策在实施过程中最大的一个特征就是具有一定的时效性，会依据经济市场的改变而进行不断变化，我国经济形势在近几年的发展很快，致使相关税收政策也得到了很大的改变，但相较于企业本身，缺乏相关专业的技术人才，并不会很快地察觉到税收政策的改变，导致企业内部的管理跟不上税收政策的改变。此外，很多企业在实际管理过程中并不会与税收机构进行经常沟通，不会积极与税务机关寻求帮助，使企业对于相关税收筹划政策理解不到位，实际实施出现很大的偏差。

四、现代化企业财务管理中税收筹划运用相关策略研究

（一）强化税收筹划相关法律与风险意识

税收筹划在实际开展过程中较为重要的部分就是符合法律的要求与规定，因此，在对税收筹划概念及内容进行理解时，要将相关法律知识了解清楚，树立正确的法律意识，更加直观正确地对税收筹划内容进行理解，更正之前的错误理念。这就要求对于企业中的相关财务管理工作人员要加强培训，将税收筹划所涉及基本法律知识及风险知识进行加强学习。此外，相关工作人员要以企业决策者的角度对税收筹划进行深入研究，要保证企业的经济收益，从而建设适合企业实际经营和发展的税收筹划体系与制度。

（二）对国家税收政策进行深入研究

我国经济形势的不断改变，使国内市场经济得到很大的改革，国家所出台的税收政策也具有很大的时效性，要相保证企业税收筹划体系的改革符合国家的政策，就要紧跟国家的税收政策，针对税收政策的改变进行及时的调整和改变。为了保证对于税收政策的理解正确，不仅要加强企业内部相关工作人员对于政策的深入研究，还要强化与税务机关的交流，针对企业实际发展过程中所存在的问题及时与税务机关进行沟通，寻求帮助，保证对于税收筹划制度的改革具有科学性和理论性。

（三）加强对于财务管理工作人员的引进和要求

企业要想得到很好地发挥职能，就要加强人才的培养，相关决策人员要意识到人才对于税收筹划的重要意义和作用。要不惜成本引进具有专业税收知识素养的财务管理人员，为振业人员提供充足的工作条件，保证专业人员在相关岗位上不断发光发热。将人才引进之后要加强对于人员的基本工作要求，要定期对工作人员进行最新制度和政策的培训，建设专门的税后筹划工作小组，更加专业化完善相关制度和政策。此外，相关工作人员要依据政策的不断改变结合企业本身的综合状态设计符合企业实际发展的税收筹划体系，从根本上加强制度的适应程度和综合性能。

五、结语

总结可得，现代化企业财务管理中的税收筹划应用具有很重要的意义和作用，不仅会对企业的经济效益产生很大的影响，还会直接影响到企业内部的财务管理状况。尽管我国很多现代化企业实施了税收筹划相关体系和制度，但在实际发展过程中仍存在很多问题，为了使企业税收筹划运用得到最佳的收益，要做到强化税收筹划相关法律与风险意识、对国家税收政策进行深入研究、加强财务管理人才的引进等。

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