论会计信息化下的企业内部控制优化策略

韦海燕

（前海高信达移动科技（深圳）有限公司，广东 深圳 518000）

一、完善制度体系机制建设，增设组织机构控制岗位

完善的财务内控制度是保障企业内部控制体系稳定运行的基础前提，在信息化背景下，企业需要对其财务内控制度进行修订和补充，确保新的财务内控制度[1]更有针对性、更具可操作性，尤其需要注意一些新管理领域如信息化管理岗位的相关内控制度的补充和制定。完善的内控制度体系包含财务管理制度、操作流程制度、网络维护制度、档案管理制度等，企业可编制《内控制度汇编》手册作为企业员工的日常行为规范，也为企业之后内审工作的展开提供制度依据。企业由上到下都要严格遵守相关内控制度，绝不允许搞特权、破坏内控制度的权威性。另外，为了增强财务信息化内控制度的执行力度，企业要加强宣传教育，由领导牵头组织开展相应的制度宣讲活动，以此加深企业员工对财务信息化内控制度的理解，提高其内部控制管理的积极性。

根据企业内控关键要素，在信息化背景下，企业要对相关的财务内控岗位做出调整，需要增设专门的信息系统监管和维护岗位[2]。可以利用本文所研究科技企业的技术优势，安排企业的技术人员专职负责信息化内控岗位工作，需要注意的是系统的软件开发和维护与操作岗位职责不能重叠，互相之间要分工明确，落实责任，从而保证岗位之间互相牵制、相互监督。同时，也需要对原先岗位如会计、出纳、稽核、档案保管等岗位职责进行一定的修订。……