浅谈集团型企业资金内控体系当中的资金流转管理制度建设

邓 静

集团型企业的规模庞大，多元化经营促使管理的链条变长，管理层次变得复杂，对企业的资金内部控制体系管理增加了一定的难度；同时，在平衡市场经营发展与企业内部管理矛盾的基础上，企业的内控体系也需要适应市场发展变化的需求。在落实到资金流转管理这一具体环节，集团公司应该在内控制度建设、落实日常监管、注重操作层面能形成有效的风险防范闭环管理，防范因牵制机制缺失引发的业务风险及廉政风险。

货币资金是以货币形态存留在企业存量资产中，是企业的核心资产，在企业内部控制管理当中风险防范等级应设为最高级别。资金流转的特性为流动性较强、流向不确定性较强，每个集团型企业都应当将其安全、稳定、合理使用等作为重要的内部控制内容进行管理，落实到实际工作当中，一个重要的抓手就是要抓好企业涉及资金流转岗位的相关管理制度建设及落实情况。

一、集团型企业资金流转管理存在的问题及现象

（一）牵制机制制度建设有待加强，不相容职务没有分离

在企业资金流转制度建设问题中，首要问题是岗位牵制机制制度的不健全，不相容职务没有分离。集团型企业，旗下公司经营范围各不相同，新、老公司管理水平不一，制度建设参差不齐，甚至存在部分制度缺失的情况，内部控制环境失效，责权不清，信息沟通不畅，缺乏公正透明等都将直接对货币资金内部控制管理产生不利的影响。……