行政事业单位内部控制报告编报问题及对策研究

王文群 毛红 李奕辰 陈文兰 郭晨曦 周莲姿

摘要：本文基于內部控制报告编报工作视角，同时结合M单位编报实际，浅析内部控制编报工作中存在的 问题并提出对策建议，为行政事业单位内部控制报告编报工作提供一定借鉴和参考。

关键词：内部控制;编报问题;对策研究

一、研究背景

行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标， 通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风 险进行防范和管控。根据财政部《关于全面推进行政 事业单位内部控制建设的指导意见》要求，行政事业单 位应当积极开展内部控制自我评价工作，并对评价结 果进行报告。2017年财政部发布《行政事业单位内部 控制报告管理制度（试行）》《关于开展2016年度行政 事业单位内部控制报告编制工作的通知》，要求事业单 位开展内部控制报告编报工作，以期通过“以评促建” 方式，了解各单位对内部控制建设重视程度、认知程度、 信息化程度以及工作实效，通过暴露的短板软肋，明确 内部控制建设重点和改进方向，助推单位内部控制体 系构建，加强廉政风险防范。

二、编报工作中存在的问题

M单位作为国家卫健委预算管理医院，是省内首 家互联网医院，承担着省内乃至该地区范围内危急重 症病人的救治工作。M单位2016年成立了内部控制 建设工作领导小组，明确工作目标、组织架构及责任体 系、成员名单以及工作职责。已连续3年编制了内部 控制报告，加快了单位内部控制建设进程，提升了医院 内部控制管理水平，强化了廉政风险建设，但同时也存 在一些亟待解决的问题。……