商贸公司财务管理现状及改善策略

杨晶晶

摘要：商贸公司的财务管理水平对企业的经营管理产生重要的影响，由于市场环境的变化与管理理念的落后，当前商贸公司的财务管理存在很多问题，需要公司从具体的管理机制、管理方式与管理内容入手，详细分析财务管理中存在的不足。只有明确了商贸公司管理中的不足以及具体问题产生的原因，公司才能采取有效策略，改善公司财务管理现状，提高财务管理水平，实现公司经济利润最大化。

关键词：商贸公司;财务管理;现状;改善策略

一、财务管理的含义

财务管理是企业管理的重要部分，涉及到经营管理活动的方方面面，是企业在整体发展目标下对投资、筹资、营运资金、利润分配的管理[1]。企业财务管理是一项经济管理工作，需要在遵守财经法规制度、遵循财务管理原则的基础上组织企业财务活动，处理好财务关系。

二、商贸公司财务管理现状

H商贸公司是一家销售机械设备的公司，兼营技术服务、管理咨询等业务。公司主营业务活动为机械设备销售，以销进货，实现零库存，主要经营的是各类钢材，广泛应用于机械建造等行業并配送一条龙服务。经过这几年的努力与发展，公司在2017年已具有一定的实力，并向多元化发展，成立了一家餐饮公司。公司的财务部是主要的财务管理机构，财务部设有财务经理与会计经理，还有专业的资金管理、税务管理、具体会计、出纳等工作人员。公司的财务管理流程按照会计核算、预算管理、资金管理、投资管理等具体工作内容进行划分并规范。公司的整体财务管理虽然维持着正常的管理工作需求，但是，随着内外部环境的变化以及多元化发展战略的转变，当前的财务管理从观念、机制、人员、方法等方面都存在很多问题，对企业经营管理模式的优化和战略目标的实现都非常不利。

（一）财务管理机制不完善

H商贸公司的财务管理理念比较落后，公司领导者与管理层学习意识不强，管理理论知识不全面，对财务管理工作重视不足，导致公司的财务管理机构设置不合理，工作岗位之间的工作内容互相重叠交叉，而部分财务管理内容没有具体的负责人，公司的日常财务管理工作无法顺利开展。同时，H公司的财务部门只专注于财务管理工作，对业务活动不了解，对具体业务开展过程中涉及到的财务管理问题无法及时掌握，导致财务管理工作与实际业务情况不符，财务信息可能失真，无法客观反映公司实际情况。此外，公司在建立财务管理制度时没有充分分析具体的业务工作，没有根据实际财务管理需求制定财务管理制度，导致财务管理制度无法对财务管理工作起到规范作用。

（二）财务管理流程不规范

在财务管理过程中规范的财务管理流程可以有效提升财务管理工作的效率与水平，但是，贸易公司在财务管理流程制定中没有将财务与业务深入的融合在一起，导致业务流程与财务流程不能紧密的结合在一起，相互孤立的财务工作与业务工作导致财务管理与实际工作不符，财务管理的效率与质量也无法提升[2]。在采购、销售等业务的具体环节都会涉及到财务管理内容，如果公司的财务管理工作无法深入到这些具体环节，就会导致物流、信息流与资金流相互分离，无法实时监控业务流程。

（三）财务预算方案不合理

财务预算是商贸公司财务管理的重要内容，H公司编制预算管理方案时没有根据公司的战略目标制定预算管理目标，导致预算管理方案与公司发展战略脱节，在这种情况下即使预算管理方案落实到位，公司的战略目标也无法实现。预算管理涉及到各个层面的内容，公司需要制定完善的预算管理方案，统筹规划各种资源。但是，H公司在制定预算管理方案时没有从全局出发，导致预算管理方案不合理，无法起到优化资源配置、降低生产经营成本、提高资源利用率的目的。在预算执行与考核方面，由于公司的监管机制不完善，工作人员的预算管理意识淡薄，导致预算管理方案执行力度不足，预算管理方案无法有效落实[3]。同时，公司没有将预算管理考核评估机制与奖惩激励机制结合在一起，工作人员的工作热情不高，在工作中不能积极执行预算管理方案，使预算管理流于形式。

（四）财务内部审计不全面

在内部审计方面，贸易公司的审计机构独立性不强，审计机构的工作人员大多来自财务部门，导致审计工作的公正性不足。同时，审计部门的权威性不足，审计部门与其他管理部门的地位同等，在审计工作中经常受到其他部门领导或工作人员的干扰，对审计工作的开展非常不利，审计的监督与服务职能无法有效发挥。此外，公司没有赋予审计部门更多知情权与查询权，审计人员不能对财务工作进行全面审计，财务管理中存在的问题也就无法及时发现，财务风险发生的可能性也就会加大。

（五）财务风险管控不严格

商贸公司在财务管理方面信息化建设不足，导致信息的收集与传递速度较慢，信息收集也不全面，公司也就无法及时进行风险识别。同时，在财务风险分析方面公司更加注重定量分析，而忽视了定性分析，导致公司无法合理的评估风险的严重程度、发生几率等，风险评估不到位就会使风险预警以及风险防范预案的制定等产生不利影响。

三、商贸公司改善财务管理现状的有效策略

（一）完善财务管理机制

商贸企业在财务管理时需要根据内外环境的变化不断完善财务管理机制，为财务管理提供支持与保障。在建立并完善财务管理机制前，公司需要对自身的机遇与挑战、优势与劣势进行详细分析，在此基础上制定明确的战略目标，并在发展战略目标指导下制定财务战略目标，在战略目标的指导下完善财务管理机制，开展财务管理活动。

首先，商贸公司需要积极更新财务管理理念，公司的领导者与管理层需要及时掌握市场上的各种信息，加强财务管理理论知识与经验的学习，不断更新与完善财务管理，增强财务管理意识。在此基础上，管理者需要将财务管理内容渗透到文化建设中，通过宣传等手段加强全体工作人员的财务管理意识，提升财务管理水平，使工作人员在实际工作中积极的开展财务管理工作。

其次，商贸公司需要加强财务与业务的深度融合，在实际业务中实施财务管理工作，使财务管理工作更加全面，更加符合实际情况，减少资源浪费，提高财务信息的全面性与准确性。公司还需要在财务与业务的深度融合中根据实际业务与财务工作的管理需求制定并不断完善财务管理制度，对资产管理、预算管理、会计核算、财务报表分析等具体的财务工作开展进行规范，使公司的财务管理不断走向规范化的道路。以H商贸公司为例，公司在财务管理中积极践行业财融合的理念，将业务与财务结合在一起开展财务管理工作[4]。根据其主营业务活动机械设备销售，这些设备的大量库存会占用公司大量的资金，导致公司的资金利用率下降、成本上升，在公司实施了以销进货的方式后，公司实现了零库存，这就大大降低了公司成本，提高了资金的利用率，公司的经济利润也会增加。

此外，商贸公司还需要建立健全财务管理与控制体系，积极利用各种新的财务管理方式与技术不断优化财务管理模式。在构建并完善财务管理体系的过程中，公司需要根据自身发展的实际情况在业财融合的基础上建立符合公司实际情况的财务管理体系，提高财务工作效率，降低财务管理成本。要想确保财务管理体系健全，公司需要确保拥有稳定的资金链与充足的资金源，不断提升资金的利用率。同时，公司还要不断完善资金管理体系，尤其是应收账款应该尽量减少，最好做到不拖欠、不坏账、不欠账等。对资金的使用应该合理分配，保证公司的资金结构合理。对固定资产、流动资产等管理应该不断加强，利用信息化手段不断加强财务信息的管理、监督与控制，减少财务风险。

（二）优化财务管理流程

首先，公司需要进一步优化财务组织机构，科学合理的设置工作岗位，积极运用定期轮岗制度优化财务管理的组织结构。公司需要在当前的会计经理、税务经理、资金管理经理的基础上设置管理会计经理，将管理会计理念与方法运用到财务管理中，并设置管理会计岗位，将全面预算管理中的协调、编制、执行、分析、控制、考核等内容分配到管理会计工作岗位，加强预算管理，提高资源的利用率，降低公司运营管理成本。

岗位轮换也是优化财务管理组织结构、提高财务管理人员综合素质与能力的重要方式。商贸公司需要积极利用定期轮岗的制度，在财务部门内部以及财务部门与业务部门之间进行定期的岗位轮换，使工作人员了解不同工作岗位的内容与职责，这样有利于具体工作内容的协调与衔接，也有利于工作人员换位思考，提升全局意识，可以加强业财融合，有效防范财务管理过程中的风险[5]。H公司的会计、出纳等基本的财务岗位的人员长期没有轮换与更换，工作人员的工作内容也比较固定。长期如此导致工作人员的学习意识下降，对公司其他财务管理与具体业务工作不了解，进而导致其风险防范意识下降。同时，工作岗位的长期固定也导致工作人员之间的交流合作意识与能力下降，在财务管理与其他工作方面无法及時有效的进行沟通协调，其工作效率与工作质量也会随之下降。

其次，商贸公司还应该积极运用信息化的技术与手段建立信息管理系统，提升财务信息的收集、整理、分析能力。以存货管理为例，公司利用信息化的管理与核算方式代替手工管理与核算方式可以有效提升存货信息的核算与查询效率，方便公司及时做出决策。对商贸公司而言，存货管理是其管理内容的重要部分，公司必须不断提升存货管理的质量，不断降低存货成本。在信息技术与物流行业快速发展的今天，公司可以利用信息管理系统提高信息传递的效率，将存货管理与营销管理结合在一起，实现以销进货，争取实现零存货。

另外，商贸公司应该加强对采购、验收、销售等环节财务系统的监控，使财务部门与业务部门之间相互配合、相互制约，实现对财务管理与控制流程的有效监控。财务管控流程监控体系应以业务流程信息为主，以资金与物流信息为辅，实现对财务管理流程的全面监控，将公司的财务风险降到最低。商贸公司的业务流程由签订采购合同开始，经过预付款申请、货物入库、签订销售合同、发货等流程，直至收回账款结束。伴随着业务流的是资金流与物流，在各流程不断推进的过程中会发生各种财务活动，需要财务管理者在业财融合的过程中利用信息化手段对财务管理流程进行监控。

（三）调整财务预算方案

预算管理也属于财务管理的重要内容，商贸公司需要根据实际经营管理情况及时调整财务预算方案，使预算管理方案落到实处。首先，公司应根据发展战略制定预算管理目标，并合理分解预算目标与指标，将预算管理的内容与责任落到实处，充分调动基层员工参与财务预算管理的积极性。公司各部门的预算管理指标应该清晰明确，并具有较强的可操作性，这样才能进行有效考核与评估。

其次，公司应该建立预算执行分析与监控制度，使预算管理的信息及时反馈到管理部门，方便预算管理方案的调整。公司可以将以前按季度开展的预算分析工作更改为按月分析，通过召开预算执行通报分析会议的方式，更加及时掌握预算执行过程中的具体情况，明确预算方案与实际执行情况之间的差异，充分分析具体原因，采取有效的措施对预算方案进行调整与完善。

同时，公司还要对预算的执行与分析进行监控，通过建立风险预警制度对预算执行情况进行检查与监控，对预算管理中面临的风险及时预警，以便预算管理人员及时采取有效的防范措施[6]。在对预算执行过程进行全面监控时，可以及时发现实际执行情况与预算方案的偏差，工作人员可以及时进行纠正，预算管理目标也才能有效落实。在此基础上商贸公司还需要对预算考核体系进行完善，构建科学合理的指标体系，以公开、公正、公平的原则开展预算考核工作，在考核评价过程中还需要将激励约束机制结合在一起，使预算考核评价体系更加完善。

（四）加强财务内部审计

商贸公司的财务管理工作中会遇到很多问题，也会面临来自方方面面的风险，公司应该设置独立的内部审计机构，加强对财务管理工作的审计监督。内部审计是公司内部控制的重要环节，通过内部审计公司可以及时发现财务管理中存在的问题，有助于公司对财务管理工作进行全面监管。在设置审计机构时，公司要确保其独立性与权威性，使内部审计不受其他部门与人员的干扰，使内部审计对财务活动的监督与服务职能得到充分发挥。

同时，公司还需要使内部审计部门及其工作人员明确工作内容与职责，赋予内部审计部门知情权与查询权，使其能够对公司的重大决策、业务活动、财务报表等进行审计监督。公司还需要建立培训制度对审计人员加强培训，使审计人员掌握更多财务、审计、管理、经济、信息化等方面的知识，使其职业道德素质与专业审计能力不断加强，这样才能确保审计人员可以胜任审计工作的要求。在审计工作过程中，审计人员还需要不断丰富、优化审计方法，从问题与风险角度出发合理安排审计资源，积极吸收各种先进经验，灵活运用查阅资料、盘点、访谈、分析性复核等多种审计方法，使审计工作更加全面、客观、高效。公司加强内部审计不仅有助于及时发现并纠正工作人员的违规行为，还有助于公司防范财务风险，保证资产安全，提升运营管理效率，促进公司战略目标的实现。

（五）强化财务风险管控

财务风险是财务活动公司运营发展过程中不可避免的风险，如果财务风险无法得到有效管控，公司的正常运营与发展会受到不利影响。因此，商贸公司必须根据自身的实际情况采取有效措施加强风险监控，有效降低风险的发生几率。

首先，公司必须以灵活高效的信息管理系统为基础，建立财务风险预警体系，通过对各方面信息的收集与传递及时分析潜在的财务风险，并在风险发生时做出及时预警。在建立财务信息系统的同时，公司还需要优化内部控制制度，完善公司治理结构，提高会计信息质量，为财务风险预警体系的建立提供支持。

其次，公司需要将定性分析与定量分析结合在一起，提高风险识别与评估能力。通过分析风险的性质与结构，识别并评估风险的严重程度与发生的几率，方便公司制定风险预警管控方案，采取风险防范措施。此外，由于外部影响因素的增加，公司爆发财务危机的可能性加大，公司应该进一步完善危机处理机制。工作人员对财务异常状况应及时向上级主管汇报，而危机处理小组应及时启动危机预案，展开危机处理。在危机处理完成后需要及时进行总结评价，并根据评价结果进一步完善危机预案。

四、结束语

财务管理对商贸公司的整体运营具有重要影响，当前财务管理中存在的各种财务管理问题都对公司的经营管理产生了不利影响。因此，公司需要对这些问题存在的原因进行充分分析，了解问题存在的具体原因，采取有效策略，完善财务管理机制，优化财务管理流程，加强预算管理、内部审计与风险管控，提高公司的财务管理水平，促进公司利润最大化目标的实现。

参考文献：

[1]王禄平.贸易公司内部财务管理现状及改善策略[J].纳税，2018 （14）：81.

[2]陈芳.贸易公司内部财务管理现状及改善策略[J].现代经济信息，2017 （24）：176-176.

[3]常雯婷.贸易公司内部财务管理现状及改善策略探讨[J].中国商论，2018，768 （29）：120-121.

[4]刘元波.现代中小企业财务管理现状及对策探析[J].经贸实践，2017 （24）：130.

[5]王慧萍.企业财务管理面临问题及其改善策略[J].财会学习，2017 （17）.

[6]黄玉荣.会计信息化对企业财务管理的应用与策略分析[J].當代旅游（高尔夫旅行），2017 （09）.