浅谈基于“放管服”高校科研经费管控

曾展英

摘 要：为了进一步全面推进科教兴国战略的贯彻落实，我国不断加大对高校教育的扶持力度，为教育发展和科技发展助力。高校作为教育事业单位，承担相应的科研任务是其重要工作之一，國家增加高校科研经费投入，有利于推动国家科研水平提升，可以说高校是科研事业得以发展的中坚力量。为了保证国家财政资金的合理、高效利用，发挥财政资金助力高校科研的作用，需要重视加强对高校科研经费的管控，从而最大程度的提升财政资金的利用率，优化教育资源配置。2017年3月，我国教育部联合财政部等五部门发布了《关于深化高等教育领域简政放权放管结合优化服务改革的若干意见》，意见中指出要就高等教育改革发展中的经费使用及一系列深层次问题，不断向地方高校放权，以调动高校自主性和灵活性，拓展发展空间。在“放管服”意见出台后，高校既要重视用好下放的权力，又要管好用好科研经费，重视科研经费的科学最优利用。本文基于“放管服”高校科研经费管控进行探讨，并提出加强科研经费管控的有效策略。

关键词：“放管服”  高校  科研经费管理  策略

一、“放管服”背景下高校加强科研经费管理的重要性

（一）“放管服”政策分析

“放管服”主要包含三个方面内容，其中“放”是核心，即要发挥市场的自主性，将权力下放，为高校提供更多的自主决策的机会，就高校科研事业而言，如果不进行权力下放，则会在一定程度上抑制高校科研的积极性，通过权力下放，扩大了高校的预算自主性，高校可以根据实际需要进行预算管理，同时关于科研设备的采购、基建等权力下放，促使高校可以更加灵活的配置资源，有利于调动科研人员积极性;“管”是对“放”的制约，发挥保障作用，高校在强化科研经费管控过程中，要注意明确权责主体，对于科研经费管理人员的权责进行明确界定，强化经费管理，还要注意做好全过程监督，以有效避免科研活动中的违规现象;“服”，作为高校财务管理人员，应重视不断提升服务水平，优化服务流程，为科研工作的开展提供更多的便利，从而提升高校科研工作的效率。

（二）高校科研经费管理的重要性

首先，科研事业健康的发展要求高校加强对科研经费的管控，其目的是为了确保科研计划有序高效进行，在科研项目开展过程中经费是基础，因此通过加强对经费的管控，可以有效避免因经费利用不当导致经费不足的情况;随着高校承担的科研任务越来越多，加强对高校的经费管控，可以有效预防财务风险，保证科研经费的安全性和完整性;高校科研在国家科研事业发展方面，发挥着重要作用，因此需要重视科研经费的管控。

其次，有利于促进高校科研经费的最优化配置，高校的科研经费是有限的，为了最大程度的发挥科研经费的价值，需要灵活的根据高校开展的各项科研项目以及其他项目进行灵活的资金分配，经费管理人员通过加强对科研经费的管控，严格把控经费调配环节，可以促使资源的最优化配置，能够避免分配不当造成资源浪费，提升资金利用率;此外，有利于实现降本增效。高校加强科研经费管控能实现以最低的经费投入获取最大的科研收益。

最后，加强科研经费管控可以促使财务管理流程不断优化，减少冗余环节，提升财务管理效率;同时有利于建立以资金控制为核心，以预算管理为主线的内控管理体系;高校通过加强科研经费管理，可以强化对资金的控制，促进资金的有效运转，提升高校的资金利用率;加强财务内控可以实现对高校各项成本支出的合理评估分析，确保支出的合理性，能够降低高校管理成本;高校加强财务管控，可以确保财务工作的科学性和合理性，提升财务管理水平。

二、高校科研经费管理现状分析

（一）部门协调难度大

在高校科研经费管控过程中，由于财务人员和科研人员的目标不一致，造成经费运行机制不畅，影响经费使用效率，一方面作为财务人员为了保证科研经费的规范、合理使用，需要严格遵循报销流程，这在一定程度了影响了科研项目经费的拨付效率，另一方面作为科研人员要提升科研水平，需要科研经费支持，而科研人员在申请报销时，迟迟无法得到项目经费，由此消耗大量的科研时间，财务人员和科研人员出于不同的目的，在经费报销申请与经费审核之间博弈。

（二）缺乏信息共享平台

在新时期，科研经费管理需要注重效率性，这就需要发挥信息共享平台的作用。当前部分高效的经费管理水平偏低，主要在于信息共享平台体系不健全。高校科研究经费在申报过程中需要多个部门的配合参与，分别需要在科技处上报，然后经财务部审批通过，由于申报流程繁琐，如果缺乏有效的信息共享机制，就会导致各部门信息难以有效沟通，造成信息孤岛，各部门各自为政，无法保证项目申报工作处理方式的统一性和协调性，使得办理手续的效率大大降低，需要科研人员多部门奔走;此外，由于缺乏信息共享机制，科研人员在经费申报时，既费时又费力，一份资料可能递交多个部门，不仅降低科研经费申报效率，还增加科研成本。

（三）科研经费预算灵活性不强

经费预算缺乏灵活性，在一定程度上造成了资源的浪费。就高校科研经费预算进行分析。当前部分高校的预算管理制度过于僵化，灵活性不足，主要表现在以下方面，即预算方案一旦确定，则无法进行调整，必须严格按照预算分配计划执行，但是在课题组开展科研过程中，存在较多变动因素，如耗材价格、出版费等各项费用的持续涨价等，都会影响预算方案，最终导致预算方案与实际工作脱离，出现经费过剩或者经费超支的现象，经费无法有效利用使得预算执行效率降低，而在经费超支情况下，则需要科研人员自补不足，这不仅打击了科研人员的积极性，也会造成严重的资源浪费。

（四）科研经费审批程序复杂

结合当下高校的管理机制来看，部分高校的经费审批流程过于繁琐，审批无法及时通过，则科研项目无法正常开展，降低高校科研效率。一般来说，该高校的科研经费报销流程分为（课题负责人-分管部门-财务部门）三个环节，相关负责人签字后，财务人员才能给予报销处理，当中间的某一个环节出现问题，无法及时审批签字时，报销工作便无法及时进行，除非所有环节均履行审批签字程序;此外，如果财务部门不通过审批，科研人员还需要重新执行审批程序，复杂的审批流程虽然在一定程度了管控了科研经费的支出，但同时也大大降低了经费拨付的效率，影响科研进度。

（五）绩效评价机制不健全

绩效评价体系不健全是影响高校科研经费管控效果的重要因素之一，然当前部分高校缺乏完善的绩效管理体系，缺乏对于科研人员的科学评价考核，由此导致科研人员的积极性偏低。部分高校在绩效考评时，仅仅将收入数额作为考核的重点，考核指标的设置存在单一性，不注重对经费的使用情况、预算执行情况等的考核评估，考核指标设置不够全面，从而导致考核公平性不足;另外，部分高校在考核时，以科研经费的使用数额作为考核标准，来判定科研成果的大小，具有片面性，对于科研成果的考核没有系统、量化的指标，在确定考核方法时也只是单维度考核，不注重多维度，因而影响考核的效率和合理性，不利于调动科研人员的积极性。

三、“放管服”背景下，高校科研经费管理的有效策略

（一）构建与科研经费管理相协调的运行系统

高校加强科研经费管控，需要重视从两个方面进行，一方面要对预算口径进行调整，促使各单位、部门相互配合、协调，提升预算执行的精准性和效率。另一方面要重视预警机制的建设，以便加强对经费使用的管控，防范经费利用不当的风险。第一，高校科研经费的管理和使用过程中包含多个參与主体，如科研部门、财务部门、审计部门等，因此经费的管理活动相对较为复杂，但是各单位、部门的目标具有一致性，都是为科研活动服务，保证科研经费的合理使用，因此应重视在经费的申请和管理过程中，各单位和部门之间要密切配合，做好对项目申请人的协调工作，高校应重视搭建与经费管理相协调的运行系统，实现各单位主体核算口径的一致性，以确保有效的对接;此外，可以通过合并“同类项”的方法，对同一类别的科目进行合并，以保证口径一致，从而提升预算执行的科学性。第二，构建完善的预警联动体系，科研经费管控要注意防范资金利用不当风险，基于此，高校应重视寻找防范关键点，以做好有效的把控，对套取科研资金案例进行分析，发现其具有长期性和多频次的特点，因此高校应注重对财务管理系统进行优化升级，提升系统预警能力，可以在系统中设置预警提示，对于交易额度较大、频率高的款项，及时发出警报，然后由相关负责人进行审核，审核期间项目交易暂停，以确保高校科研经费的安全。

（二）构建经费管理信息共享机制

为提升高校科研经费的管理水平和使用效率，高校应重视构建信息共享平台，以推进业财一体化建设，打破高校财务与业务管理之间的壁垒，实现财务数据与业务的有机融合，确保财务管理以业务实际为依据。就当前高校存在的普遍情况进行分析，部分高校的财务部与科研部门之间存在信息壁垒，沟通不畅，部门信息难以及时有效共享，信息平台之间相互独立难以协调统一。基于此，应重视构建一体化经费管理平台，以实现部门之间工作的高效沟通及信息互联互通，打通信息获取的渠道，提升经费信息获取的精准性和科学性;此外，应重视信息化技术的使用，建立科研信息共享机制，以实现一方上传、多方共享，该平台应设置多个端口，分别将财务处、科技处、审计处等科室纳入信息共享平台中，对于相应的经费申请、审核、审批也也可以在信息系统中进行操作，通过简化流程，为科研人员提供更加便捷的服务。信息化共享机制建立后，科研人员在申请项目经费时，只需要将相关资料上传至系统中即可，能够为科研人员节省大量的时间，将精力集中于科研工作;不仅如此，通过该共享平台，高校科研部门、财务部门、审计部门等各主管部门均可以了解科研资金的使用情况，科研进度、科研设备的采购情况，更加便利于对科研经费的使用的监督和管控，能够随时关注科研进展，促使科研项目顺利进行。

（三）预算编制流程简化，权限下放

国家深化高校改革，出台“放管服”政策后，提出要简政放权，即对预算编制的手续进行简化，同时将适度的给予高校预算调剂权限，这极大了调动了高校科研人员的积极性，为科研工作提供了更为宽松的外部环境。高校重视对科研经费的管控，离不开预算管理，在预算管理过程中既要发挥约束性，又要发挥灵活性，如在预算编制时，可以对经费的使用范围进行明确界定，制定明确的经费使用标准， 在合理控制总额的前提下，给予适当的调整权限，让科研人员能够根据研究实际情况统筹安排资金。除此之外，高校财务部门应重视建立完善的预算审批体系，对预算管理人员的权限进行明确，责任细化，以确保高校经费预算管理的合理性，首先，科研经费管理人员以预算编制规范为依据，根据科研项目研究具体情况进行核算，制定出初步的预算方案，再由科研管理部门对预算编制的合理性、准确性进行评定，最终由财务部门审核预算的支出标准和范围，从而构建完善的预算管理体系，确保科研资源的最优化配置，提升经费利用效率。

（四）优化审批流程，实施责任制管理

随着高校科研项目规模的不断扩大，科研经费需求的增加，传统的经费管理模式已经不能适应高校科研工作的需要。因此高校应重视贯彻落实“放管服”，对自身的财务系统进行优化升级，搭建网上报销平台，同时对预算的调整手续进行简化，以提升单位的经费审批效率;另外，为了确保放管结合，加强对资金使用的管控，需要实施责任制管理，即项目负责人要对自己的项经费支出负责，防范投机行为。高校通过将项目经费审批权下放，授权给项目负责人，财务部门仅对项目经费的使用情况进行监督和管控，能够极大的促使科研经费的统筹安排，以满足科研工作实际需求。

（五）健全绩效考核体系，强化全面管理

高校加强科研经费管控，其目的在于发挥激励作用，调动全员积极性，因此需要重视建立完善的绩效考核体系。首先，高校应重视多维度考核，可以分别从经济效益、技术效益等方面进行考核，制定细化量化的指标;其次，高校应重视全过程管理，可以从经费投入情况、预算编制科学性、预算执行效果、产出效益等方面出发，建立适合高校科研经费全过程的绩效考评体系，以弥补传统的绩效考核方式的不足，高校旧的考核方式只是将经费投入环节和产出环节作为考核的重点，忽视对管理过程的考核，而要保证考核的全面性，就必须重视对全过程的考核。最后，建立与考评体系相适应的奖惩机制，高校通过完善绩效考核指标体系，对科研经费的使用效益以及科研成果效益、科研人员工作表现等方面进行考核，对效益好、产出高的科研人员进行奖励，以调动科研积极性，提升高校科研整体水平和效率。

（六）重视经费管理审计监督体系的建立

国家实施“放管服”是要实现放管结合，并不是完全放松监管，因此在给予高校科研人员更多权利时，也应该完善审计监督制度，强化制约。目前高校审计部门一般是事后检查，对于经费管理存在滞后性，为了提升高校经费使用效率，应重视全过程审计监督，做好事前评估、事中管理、事后检查工作，以确保科研经费从申请到使用全过程的规范性。除此之外，审计部门定期对科研关键环节进行审查，确保经费的合理利用;此外，高校应强化责任制管理，明确责任权限，对于科研经费运用不当等行为进行严惩，坚决杜绝套取经费行为，加大科研违规成本，避免高校滋生不良学术氛围。高校在开展审计活动时，应注重转变审计理念，既要关注处理指标，又要关注质量指标、结果指标，通过强化审计，提升整体科研效益。

四、结束语

综上所述，在新时期，加强高校科研经费管控，既是国家“放管服”政策的具体化要求，有利于发挥财政科研资金的最大效用，又是高校长远可持续发展的要求，对于高校教育目标和科研目标的实现具有重要意义。高校通过合理利用科研经费，确保科研经费使用得当、使用高效，一方面可以推进高校学科发展，为培养创造性人才提供资金支持，另一方面可以提升高校科研水平和综合实力，为高校发展竞争提供硬性保障，高校在科研经费管控方面，要贯彻落实好“放管服”政策，即权力下放、明确权责、优化服务，以提升经费的使用效率和质量。高校应重视以实际需求为依据，不断推进经费管控制度化建设，促使科研经费的申报环节流程化、规范化，加强对经费使用全过程的监督和核查，确保科研经费使用得当，从而促进高校科研事业健康稳定发展。

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