医药企业内部控制体系的构建策略研究

张娟

【摘 要】 要想使医药企业管理更加规范化和精细化，实现企业风险的有效规避，就必须重视医药企业内部控制体系的构建。本文就从当前医药企业内部控制存在的漏洞入手，分析了内部控制部门、内部控制文化、内部控制制度、内部控制执行、内部控制信息沟通等方面的问题，并对医药企业内部控制体系构建的策略进行了深入探讨，旨在促进医药企业内部控制水平的全面提升。

【关键词】 医药企业 内部控制体系 体系构建

引 言

通过对医药企业的调查和分析，我们可以发现，很多医药企业存在内部控制体系不健全的问题，这主要因为其缺少对风险防控的重视程度，让内部控制体系建设流于形式、形同虚设，导致企业在内部监督不到位的影响下，受到经济效益和社会效益上的损失，甚至阻碍企业运营生产的顺利开展。为此，医药企业必须将注意力集中在内部控制体系构建中，并且不断探寻内部控制体系的完善策略，从而为企业的全面发展奠定坚实的基础。

1当前医药企业内部控制中存在的漏洞

1.1缺少专门的内部控制部门

随着社会经济水平的不断提升，市场竞争逐渐激烈，一些医药企业为了在市场竞争中拔得头筹，便采取了资源共享的方式，使企业运营规模得到了拓展，但是这也加大了企业的风险程度。有的医药企业只重视企业发展，而忽视了内部控制部门的组建，使得企业内部控制力度较低，反而对企业发展造成了不利的影响。还有部分医药企业虽然组建了内部控制部门，但是却缺少内部控制的执行力度，让内部控制部门失去了组建的意义。

要想组建具有较强控制力的内部控制部门，就需要在组建前梳理好相应的管理框架，并且选任专业的内部控制部门负责人，而非由医药企业其他部门负责人兼任，避免由于负責人精力和时间有限，影响内部控制部门职能的发挥。

1.2缺少内部控制文化的建设和宣传

在医药企业管理逐步完善和优化的背景下，企业文化也得到了更多企业的关注与重视。作为企业文化的重要组成部分，企业内部控制文化对企业管理有着关键性的影响，但是很多医药企业却忽视了内部控制文化的建设和宣传，使得企业风险防范意识较为薄弱，导致医药企业内部控制体系出现了漏洞、内部控制制度执行较差。在部分医药企业中，有的员工甚至都不知道什么是内部控制，或者仅仅听说过内部控制，而不知道内部控制如何执行和执行的意义，这在无形中也加大了医药企业内部控制执行的阻碍。

1.3缺少完善的内部控制体系

内部控制体系的构建和完善，是确保医药企业内部控制顺利开展的前提与基础，也是实现医药企业内部控制规范化的重要保障。内部控制具有一定的全面性，但是很多医药企业却忽视了这一点，而仅仅针对企业财务进行了管控，约束了财务记录、财务收支、财务管理流程等，使得医药企业其他运营活动欠缺必要的控制，业务行为出现了纰漏。

1.4缺少强有力的内部控制执行

医药企业内部控制执行出现问题，主要因为以下两个原因：1、医药企业员工缺少内部控制意识。虽然一些医药企业会结合本企业实际情况，制定相应的内部控制执行规划，但是很多员工却并未意识到内部控制的重要性，使得在执行内部控制规划时存在敷衍了事的情况，认为自己与内部控制无关，自己只要完成本职工作就可以，导致医药企业极易出现内部风险;2、缺少内部控制执行的有效性。医药企业内部控制的执行，需要企业领导发挥自己表率作用，积极带领员工参与到内部控制中。并且一些医药企业还颁布了控制机制，保障内部控制的全面执行。但是在控制机制的落实方面却存在问题，严重的影响了内部控制的执行。

1.5缺少健全的内部控制信息沟通

医药企业为了更好的生产和发展，就需要重视有效信息的顺利沟通。可是在进行医药企业内部控制信息沟通时，企业却缺少相应的信息沟通平台，让内部控制信息在沟通过程中，出现了信息及时性方面的问题，更有甚者还会导致内部控制信息出现偏差。信息沟通的阻碍还会让员工建议无法送达到领导面前，导致医药企业管理出现了空白。与此同时，医药企业外部信息也无法实现汇总和传递，让医药企业缺少外部的监督，对医药市场的了解也并不完善，如果此时医药企业出现了危机事件，那么危机公关将会是难上加难。

2医药企业内部控制体系的构建策略

2.1营造医药企业内部控制氛围

为了在医药企业创造出良好的内部控制环境，就需要充分利用企业文化，让员工在企业文化的熏陶下，深入了解内部控制的规范和制度，从而做到自觉参与和遵守。除此以外，在浓郁的医药企业内部控制氛围中，员工还会具备内部控制意识，便于对自身行为的约束和纠正。为此，医药企业可以从以下几点入手：1、医药企业要以本企业实际情况为出发点，创造本企业文化特色，并对员工进行全方位的企业文化宣传，使医药企业员工可以“以企为家”，为医药企业内部控制的顺利开展打下扎实的基础;2、医药企业需要加深管理层对内部控制的认识和理解，并且培养管理层以身作则的意识，提高医药企业内部控制的执行力，充分发挥内部控制的作用与优势;3、医药企业还需以规章制度，确保内部控制的顺利执行，让医药企业可以在内部控制的约束下，对内部控制体系进行进一步的完善。

2.2将风险导向融入内部控制体系中

现如今，医药市场竞争环境愈发复杂，医药企业需要承受的风险也越来越多，医药企业要想稳步健康发展，就需要具备未雨绸缪的意识，将风险扼杀在萌芽状态。随着医改政策的颁布和两票制的实施，医药企业经营更需要重视内部控制体系的构建，实现风险的有效管理，并根据自身业务特点，将风险导向融入内部控制体系中。纵观整个医药企业，业务部门经受的风险较大，因此医药企业业务部门也将是执行内部控制的重要部门。医药企业应当对对业务部门的风险类型进行汇总，明确风险发生的可能性、风险状态、风险应对策略、风险防控策略等，并向各层管理层公布汇总结果，使业务部门风险清单融入医药企业整体风险清单中，促进医药企业风险防控全面性的进一步提升。

2.3加强内部控制信息的沟通，提高内部控制的智能化程度

2.3.1豐富的信息沟通

医药企业需要沟通的信息不仅包括企业内部信息，更涵盖了企业外部监督信息。为了使这些信息可以有效沟通，医药企业就需要创建专业的信息沟通平台，避免出现信息沟通的阻碍和偏差。例如，医药企业可以设立匿名意见箱，让员工可以毫无心理压力的发表自己的意见和看法，还可以利用APP对员工意见进行调研，使医药企业管理层及时接收到员工的意见反馈，从而第一时间采取相应对策，推动企业的健康发展，让员工感受到企业的关注与重视。对于医药企业的外部监督信息，企业需要在普及相应监督法律法规的基础上，创建企业外部评价渠道，帮助医药企业更加全面的了解行业和市场。

2.3.2信息化的业务管控

目前，“大数据”已经融入到了各行各业，在医药行业也是如此。医药企业利用大数据可以实现业务操作的数字化和信息化，让财务、物流、营销、采购等流程更加规范，让医药企业运营情况得到良好管控，提高医药企业内部控制的执行力。同时，医药企业还可以借助大数据的分析功能，对客户需求进行分析，在实现医药企业数据化管理的基础上，更好的满足客户需求。

2.3.3智能化的内部控制评价

在传统的医药企业内部控制中，通常从制度设计和业务执行入手，严格要求其有效性和规范性。将数字化技术应用到内部控制评价中，可以实现内部控制评价管理的智能化，让医药企业内部控制执行程度“可视化”呈现，为接下来医药企业内部控制的执行指明方向。

结 语

医药企业的发展必然会面临各种风险，只有构建完善的医药企业内部控制体系，才能对风险进行控制，使医药企业在激烈的市场竞争中占据一席之地。

【参考文献】

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