浅谈企业内部控制与风险管理中的问题与对策

李晓颖

【摘 要】 企业作为我国重要的经营单位，它们的发展前景将直接影响着我国的国民经济水平。为使企业实现国民经济计划中的运营目标，企业必须要正视及重视内部控制及风险管理中的问题，且能有及时、有效地解决此类的问题的制度保障及管理体系。目前，我国很多企业缺乏内部控制的管理能力，缺乏识别、控制风险能力，使得企业内部工作效率无法有效提高，甚至使企业面临经营、法律等风险。本文将就企业内部控制及风险管理中的问题和应对措施进行浅析。

【关键词】 企业控制 风险管理 问题及方法

伴随着我国经济水平的不断提高，企业的市场竞争力也不断加大。对于企业来说，企业的内部控制水平和对于企业可能出现的风险管理能力是决定企业市场竞争力的决定性因素，是企业长期稳步发展的关键。因此，企业要想在经济市场中独占鳌头，就必须在内部控制及风险管理中制定出高效合理的制度及确保执行到位的风险管理体系。

一、企业内部控制与风险管理的内容及作用

对于企业而言，内部控制要求企业做好五个方面内容：

1.企业内部治理环境，机构设置，企业文化等方面的协调与统一。2.企业的预期风险评估，分析企业可能会出现的风险并作出相应的应对措施。3.企业的控制活动，对于风险采取有效地控制方法。4.企业内部的信息交流与沟通，保证信息在企业内外的有效沟通。5.企业的内部监督，对企业内部各个方面建立可行制度及严格的监督体系。

而风险管理主要包括对企业风险的识别、分析、应对和监控四个方面的内容。两者相互联系，相互影响。企业的内部控制保障了企业内部稳步的运营，保护了企业资产的安全，有利于实现企业的经济目标。企业的风险管理主要对企业的未来有一定的预判，未雨绸缪的分析企业会遇到的问题，且针对此类问题，企业及时做出相应的措施及管理体系，提高了企业的抗风险能力，使企业在有力的防护下持续稳步的发展。

二、企业内部控制及风险管理中的问题

1.企业对于内部环境的建设存在缺陷。大部分企业在努力发展企业经营的时候往往忽略了企业内部环境的建设，在治理结构上，主次颠倒，对于企业的结构认识不够清晰，进而导致相关人员制定出的发展计划和发展理念不符合本公司的整体情况，使企业的发展、经营放缓步伐。同时部分企业的机构设置不明确、不合理，忽略企业文化建设，这些问题都会直接或间接影响企业的内部控制。

2.企业的风险评估及管理不够专业合理。对于每个企业来说，在未来都有着或大或小的风险发生，而企业对于这些未知的风险，应做到识别、预判、规避。最大程度的降低企业的风险及可能造成的损失。但这对企业风险管控人员的专业知识及经验要求非常高，在对企业的风险管控过程中，如没有对风险充分识别，可能在企业将面临的风险时，不能做出正确的判断，使企业的应对策略偏离企业的实际情况。另外，在企业出现风险时，不能够及时有效地做出应对，使企业再次面临遭受更大程度损失的可能性。例如：这次袭击全球的新型冠状肺炎，对于大多数企业都造成了不同程度的损失。而很多企业由于在前期没有及时的制定出面对疫情的应对措施，且在疫情发生时处于观望的状态，最终面临着破产的风险。

3.企业内部缺乏有效地信息交流与沟通。企业是一个庞大的体系，分支很多，需要各部门间能及时、高效的沟通，这样才能使整个企业形成合力，保障企业在各方面正常运行，有利于促进企业的经营发展。然而在我國，有许多企业的信息交流、沟通不能有效地进行，各个部门间没有形成有效合力，使信息的传达出现差错，阻碍企业的工作进程推进。除各部门间沟通不到位之外，领导与员工间也存在缺乏交流。很多领导在传达信息的时候只是告诉员工去做什么，而不是与员工交流为什么这样做，且很多员工缺乏深入思考主动性，员工也不能在工作中发挥主动创新能力，从而导致领导与员工间信息的不对称，这样将不利于企业的长期稳步发展。

三、解决方法

1.对企业内部环境建立合理的内控制度。企业应加强企业组织机构的整体设计，可以定期的对企业员工进行专业培训和发展方向的培训，使企业人员能够牢固掌握且及时掌握企业组织机构的改变和发展方向。此外，应当建立合理、有效、可行的内部控制制度，加强企业在内部控制的五个方面内容，结合企业的实际情况，侧重组织机构设计、企业环境及企业文化的培养，制定出符合企业发展理念的规章制度，让员工深入了解企业的内部环境。

2.建立健全合理的风险管理体系。企业高层要具备专业的风险识别、预判、规避能力，不盲目评估，但也不忽视风险，同时要深入了解企业的特点，在此基础上对企业可能会遇到的风险进行合理的评估。此外，对于风险的应对措施也要及时高效，在企业出现问题的第一时间，结合此前预判的风险评估策略进行规避，及做出最佳的应对措施，使企业的损失降低至最小，提高企业的抗风险能力。

3.加强企业各部门各层次的联系。各部门要及时对企业的信息进行有效沟通交。且企业内部要加强领导与员工的信息交流、沟通，使员工了解上级的意图，同时也让领导清楚基层的想法与意见，做到上下级间信息对称。另外，加强企业内部人员沟通的同时也要加强企业与企业之间，企业与其他组织、企业、顾客之间的联系，使企业及时接收外部信息，达到内部统一、外部和谐的局面。

结束语

企业的内部控制与风险管理是一个企业成功与否的关键点，是一个企业稳步持续的发展有力保证，因此企业必须保证内部控制合理有效地运行，同时结合企业自身的情况，要建立健全企业内控管理制度及风险管理体系。从不同方面识别、预判、规避企业可能存在的风险，使企业在经济市场中占据一席之位。

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