税务筹划在财务管理中的应用分析

牛凯

【摘 要】 在市场经济的快速发展中，各个行业之间的市场竞争日益激烈，企业需要将财务管理工作作为重点，这是企业价值管理系统中的关键，有利于提升企业的综合竞争实力。税务是企业财务支出的关键，税务筹划在不违反法律法规的基础上，减少税务支出，不断完善企业的财务管理方式和财务制度，为企业财务管理工作的有效实施提供保障，文章主要对税务筹划在财务管理中的应用进行了分析，希望进一步提升企业的整体管理水平。

【关键词】 税务筹划 财务管理 应用

1引言

税务筹划是企业财务管理工作中的关键组成部分，企业高层管理部门必须予以重视，积极开展税收筹划工作，为企业经营发展、投资筹资提供更多经济效益。在企业财务管理工作中，税务筹划的主要内容是筹资决策的税务筹划、投资决策的税务筹划、资金运营的税务筹划、利润分配的税务筹划，确保企业利益的最大化[1]。基于此，文章介绍了税务筹划和财务管理之间的关系，并对税务筹划在财务管理中的应用进行了分析。

2税务筹划与财务管理的关系

税务筹划指的是纳税人以及依据涉及现行税法在遵守税法尊重税法的基础上，针对经营、投资、筹资等各项活动，减轻税负实现目标的事先谋划和对策。税务筹划是现代化企业管理制度中的关键，其能够通过合法手段减少纳税税金，进而减轻企业的纳税负担。税务筹划不是非法逃税，企业通过税务筹划获取的结果不会危害国家和企业，是企业优化自身投资收益的关键方式。在社会经济的快速发展中，企业需要将税务筹划和企业财务管理进行融合，节省更多的成本，为企业的发展提供支持。税务筹划工作的主要特点是合法性、超前性、综合性、目的性、多变性。

在现代化社会的发展中，企业财务管理工作已滲透到企业管理的全过程中，税务筹划发挥着重要意义。税务筹划活动是企业财务管理的目标，有利于实现企业利润的最大目标，所得税规划直接影响着企业的盈利能力、投资回报，各项税收方案都会带来不一样的收益结果，财务管理的重要功能是财务决策，税务筹划是针对金融决策进行的基础性财务处理工作，企业需要将税务筹划和财务管理工作进行有效融合，为企业资金运行的稳定性提供支持，而税务筹划需要金融支持制度，实施税务筹划有利于提升企业的财务水平，税务筹划是财务管理的关键，具有重要作用。并且，税务负担金额直接影响着企业的应力能力，融资也会对企业的财务成本带来很大影响，投资决策直接关系着企业的纳税情况，融资会影响企业的财务成本，投资决策也会影响企业的纳税情况，进而影响企业利润[2]。因此，企业财务管理部门需要合理地开展税务筹划工作，降低企业税负，为企业创造更多的经济效益。

3税务筹划在财务管理中的应用

3.1税务筹划在筹资中的应用。企业筹资活动一般会产生筹资成本和筹资风险，各项筹资方式产生的税务量有所不同，企业需要合理地开展税务筹划方式，节省企业发展中的筹资成本。在现代化企业的发展中，常用的筹资方式是股票发行、吸引投资、银行融资等，税法中对各项筹资方式规定的纳税方式存在很大差异，税金金额也有所不同。企业转移债务资本的过程中，无需支付利息，但要支付股息，股息的来源主要是企业的净利润，这就为税基分摊带来了很大难度，导致企业出现负债经营的情况。但是，相关制度中规定，财务债务利息可以作为财务费用，可以在税前扣除，这种方式可以缓解税务负担，但会带来企业融资风险，财务管理部门需要对其进行综合分析和利用。因此，企业财务管理部门需要对各种方式的利弊进行优化组合，进行税务筹划。

3.2税务筹划在投资中的应用。企业投资活动的目的是获取更多经济效益，在实际投资过程中需要深入分析投资的税后收益情况。通常情况下，投资中的税务筹划工作，需要充分考虑投资方式、投资地点、投资行业、投资规模、企业组建方式等内容，以此节税增收、各个行业的投资方式会有所不同，这就会导致企业投资效益出现很大差异，税务一般需要从企业投资收益中抵减，在纳税多的情况下收益会减少，为企业发展带来经济危机，这就需要财务管理部门加强对投资过程中的重视，考虑各项税收政策。首先，合理地选择投资组织方式。在我国子公司是能够享受政府相关免税政策的，而分支机构则不会享受到这样的政策，因为分支机构并不是独立的法人，但是如果分支机构亏损金额算到总公司损失中，就可以减免一部分税收。其次，合理地选择投资地区。为了促进社会经济的快速发展，尤其是一些沿海城市和经济特区进行投资会享受到某些收税的优惠政策，减轻企业税收负担。最后，优化选择投资方向。目前，在我国能够享受到税收政策的投资行业就是科技类和环保类的投资项目，财务管理部门可以将投资的方向转向这两种行业上。

3.3税务筹划在企业经营中的应用。纳税金额的基础指标是企业利润，企业经营活动优化直接影响着税收，企业经营涉及企业采购、企业生产、企业销售等活动，在这一过程中包含了“四大流转税和三大所得税”，这就客观上要求企业要进行纳税筹划。而在企业经营中利润是与会计计算方法有很大关系的，会计方法与所应用的会计准则有直接的关系，企业可以优化选择会计准则，以减少应纳税务。同时，企业可以开展经营活动获利控制方式进行税务筹划，但各项企业利益金额缴纳的税金有所不同，企业需要将经营活动分成各个种类，综合考虑纳税金额与企业总体经济利益优化组合各种经营活动。

4结束语

综上所述，在现代化社会的发展中，财务管理活动是企业制度的重要组成部分，企业财务管理部门需要加强对税务筹划工作的重视，有利于企业的生存、发展、获益[3]。税务筹划树立了积极的理财意识，在现代化长期计划制度中的国家税收认识具有重要作用，对于有发展前景和潜力的企业来说，税务理财意识满足企业长期发展的实际需求。

【参考文献】

[1] 何晓华.企业财务管理中税务筹划的应用及相关问题分析[J].财经界（学术版），2019（22）：225-226.

[2] 杨荣庆.企业财务管理中税务筹划的应用及相关问题探讨[J].财会学习，2019（28）：155+157.

[3] 蔡晴.探讨经济新形势下税务会计在企业财务管理中的运用[J].商场现代化，2019（16）：187-188.