浅析内控视角下企业税务管理现状与优化措施

孙玉婷

关键词：内控视角  税务管理  现状  优化措施

针对企业内控视角之下的税务管理工作，要严格依据相关法律，推动企业经济效益的强化提升，减少企业的运营开支，对企业生产、运营、投资、理财等相关工作的开展提供支撑。同时一定要落实税收筹划相关工作，提升企业税后经济效益。所以，税务管理工作在企业财政决策中具有极为关键的作用，相关工作者一定要予以高度重视。

一、内控视角下现代企业开展税务管理工作的现状

（一）难以实现预估目标

在税务创新改革的背景之下，现代企业更加注重税务管理工作的实际开展，同时相关工作者开始对自身税务相关问题进行审计与纳税筹划。但是因为企业在审计、纳税筹划工作当中，对税务政策的理解存在偏差，税种以及义务权责方面的划分并不明确，致使税务管理工作在实际开展中困难重重，不仅无法实现预估的管理工作目标，更让企业税负更为严重。比如，会计工作的处理方式存在不同，会导致企业面对严重的税务风险，因为税收政策和会计核算存在不同，企业在开展纳税申报的时候，会产生计算失误的情况，更会致使税负增加的情况产生。

（二）经济成本的投入太高

伴随着营改增相关政策的贯彻落实，税务管理工作的意义更为凸显，企业也更加注重税务管理相关工作。很多企业为了能够对税务风险进行有效管控，其管理力度也更大，还成立了专门的机构、寻找第三方机构开展税收管理、筹划相关工作。可是其在实际运行当中，第三方机构在管理权限以及职责划分方面较为模糊，和内部管理部门之间存在严重的权责不清问题，这样的情况让工作难度更大，并且也会影响信息数据的转换、传递成效，增加了其运行成本。

（三）企业需要面对更多税务风险

很多企业在进行税务管理工作的时候，更注重管理工作的减税成效以及成本资金减少，未意识到内部管控和税务管理工作之间存在的关联，税务管理工作一定要存在于内部管控体系当中，税务管理工作也要融入到内控监管、评价机制当中，这样才能够更好地预防、管控企业可能存在的税务风险。并且很多企业为了能够减少税务负担和成本资金投入，存在钻法律漏洞的情形存在，其在被税务机关查处以后，企业不仅会产生信用危机与财务风险，更会影响企业的行业美誉度以及社会形象。很多企业在进行内部管控工作的时候，为了能够减少人力方面的成本，并未意识到税务管理工作的难度与工作量，让职工工作压力被动增加，致使管理团队出现动荡，企业面临的税务风险更多。

二、现代企业内控视角下开展税务管理工作的优化措施

（一）对管理工作目标进行合理明确

税收管理是现代企业开展内部管控工作时非常关键的内容，其一定要纳入到内控工作系统当中，同时基于内控工作成效，依据相关法律制度，将提升管理收益与减少企业税收作为工作目标，强化提升企业内控工作者在税务管理工作方面的理解与认知，对内部管控和税务管理之间存在的关联进行明确划分。在明确了税务管理工作目标以后，企业要对目标进行细化分解，落实到每个工作岗位、每个职工和每个部门当中，为确保整体工作目标的达成而贡献力量。企业综合自身实际情况构建税务管理工作的目标体系，同时积极开展税务管理、税收筹划的各项工作，确保税务管理工作是合理而有效的。

（二）对税务管理工作机制进行完善

完善税务管理工作体系，减少管理工作开展的运行成本，能够强化提升企业税务管理工作的成效与质量，对税务风险进行有效管控。企业一定要重视税务管理相关工作的开展，并且积极组织建成领导小组，由高层、人资领导以及财务主管、业务工作者等共同组成，强化税务管理工作的成效性与集权型，以免在信息交流方面出现偏差，强化提升信息数据的传递成效。企业一定要充分发挥自身的各种优势，对岗位配置情况进行优化调整，确保对所有工作岗位以及岗位职责、工作内容等进行细致划分，员工人员方面也要合理进行配置，确保员工工作的合理性。及时构建风险预警机制，并且予以及时有效的完善，将信息技术手段的优势、作用等充分发挥出来，对管理工作的流程进行重塑，确保部门之间能够實现高效互动，人员配置方面也更为合理，对风险管控重点进行着重掌握，精简管理工作的环节，降低其成本，让企业能够实现提升经济效益的目标。

（三）对内部管控的监督、评价机制进行优化

税务管理工作是全程化与标准化的，企业要综合内部管控工作的目标与原则，对相关的评价、监管机制进行构建与完善，并且构建税务管理工作相关的报告内容。企业在进行税务管理相关工作的时候，构建风险预警相关机制，基于现代化的信息技术手段，开展量化的管理与评价，确保评价结果的透明和公开，制定对应的激励制度与措施，对相关工作者开展管理工作的热情、积极性进行有效调动。定期组织业务工作者参与培训，培训内容当中包含税务知识、政策法规以及职业道德等，鼓励员工在日常生活与工作当中进行自主学习，强化提升相关工作者自身的综合素养以及综合能力。企业基于审计部门评价和监管税务管理相关工作，倘若企业开展审计工作时存在力度不足的情况，可引入资质良好的第三方机构来开展评价监管，对税务管理工作中可能出现的问题进行预估，同时对出现问题的具体原因进行探析，提出切实有效的改进措施，明确岗位工作的相关的职责、管理流程等，对税务管理工作进行及时优化。企业一定要对所有工作部门间的沟通途径进行畅通处理，确保税务管理工作相关的意见等能够及时反馈回相关部门以及管理层，这样做有助于更新、调整工作的有序开展，更能够强化提升企业税务管理工作的成效与质量。

三、结束语

综上所述，针对企业税务管理工作来讲，其会随着自身内外部环境的变化而产生变化。因此，这个过程中一定要对税务管理工作相关的机制、人员配置等进行完善，以此来推动企业经济资源的安全性与稳定性，获得更为全面的经济信息，让企业所有部门、相关工作者都能够及时掌握企业各个时期产生的税务信息，对数据信息的合理性进行探析，并且让企业实现更稳定的现代化发展。

参考文献

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