中国农业银行信贷业务风险内部控制分析

许乐乐

摘  要：网络金融的稳步发展，使多种金融产品的上市影响到了商业银行的信贷业务，对像中国农业银行这一类的传统银行造成成了不小的冲击。本文以商业银行中的中国农业银行为例，找出应对信贷业务方面目前所面临的各种潜在风险的举措。

关键词：中国农业银行：信贷业务：内部控制

1农行内部控制的理论概念

1.1 内部控制的基本概念

内部控制是指商业组织的责任分配形式和经济活动的类型这些形式仅限于经济部门和组织。即控制活动网络由公司董事会组成管理层，以及公司基本目标的适当保护。

1.2 内部控制的理论依据

研究人员对内部控制目标的理解通过三种观点：信息的呈现，管理的呈现和策略的呈现。在引入一般内部控制框架之前，内部控制的目标通常归因于财务报表报告的可靠性，是否遵守有关法律法规，资产安全性等，其中最重要的是報告信誉。我们称这些观点为内部控制目标的“信息展示”。这观点长期存在是由于在理论发展的早期阶段内部控制被认为是为审计服务。

2农业银行信贷风险业务及管理现状

2.1 农行信贷业务的经营现状

农行存贷款业务：农业银行不良贷款余额1872.1亿元，比上年末减少27.72亿元，不良贷款率1.40%，减少0.19个百分点比上一年末增加了专项贷款余额2984.01亿元，比上年末减少280.18亿元，专项贷款占比2.24%，比上年末减少0.50个百分点。三农金融部门，普惠金融，生产性贷款和宏观审慎治理等关键监管指标均达到标准。

2.2 农行信贷业务主要风险

（1）信贷业务结构不平衡

当前信贷业务取得一定成绩，但是信贷结构仍需要进一步的提高，大城市与小城市之间的信贷业务差距较大、客户资源有限发展不平衡的问题，具体表现在：在2019年全国企业约有1.9亿+个体户，实际企业性质约6000万。百分之三十二的在农行有对公结算账户，还有进一步提升的空间。从农业银行信贷结构看，固定资产贷款贡献超过一半，大量固定资产贷款减少银行流动性。同时，当前信贷业务主要以表内业务为基础，其中表内信贷贡献近68%，表内和表外部融资结构不平衡。其次信贷投放行业不够合理。

（2）创新观念不足

当前，正处于新旧动能转化的关键时刻。新的动能还不是很不强大，旧的动能不能全部被抛弃，银行金融机构还必须积极创新和转变其金融服务。目前，中国农业银行在参与并购，投资和借贷关系，产业基金，股权投资等新兴业态、新领域缓慢扩展。同时，在传统产品创新模式的约束下，农行仍然是被动的，没有前瞻性的概念。

2.3农行信贷业务内部控制的现状

2.3.1银行内部控制存在的问题

（1）信息沟通的不畅通

农业银行在传输信息的过程中存在许多问题：1.信息安全保密措施不到位。为确保信息的安全性和机密性，农业银行甚至向每位员工发放保证金，提高员工保护机密信息的士气。但是，措施没有取得良好的效果。内部信息的非结构化传输和信息控制系统的实施不力是产生安全隐患的重要原因。

（2）过时的监测和评估方法

审计部门在监督内部控制实施方面仍然存在许多问题：1.内审部门缺乏自主性和权威性。一方面，由于内部审计人员的福利通常由银行的管理层决定，因此内部审计人员在行使监督权力的过程中受到各方的限制，不能完全独立，另一方面，内部审计办公室与其他部门处于同一级别，内部控制实施的控制功能也大大降低。

3 建议加强农业银行内部信贷风险控制

3.1完善制度建设

第一，完善具体的控制措施。针对整个结构的内部控制措施，随着业务的不断变化，中国农业银行会及时调整内部控制以提高内部控制的适用性。

第二，监视和修复系统。内部控制措施的执行需要特殊监督，监测与纠正系统制定和实施可以快速检测和纠正内部控制措施实施中的偏差，以确保内部控制控制的有效性。

3.2 优化内部信息传递机制

第一，创建一个信息中心。每个业务部门负责日常业务信息和需求，科技部提供技术支持，信息中心为银行的内部控制实施一般管理信息。

第二，促进各业务部门与下属之间的合作与交流。了解内部控制信息和系统实施的准确性，并通过交叉检查确保内部控制信息的准确性

4 结论

首先是优化和定制农业银行的结构。为了对银行内部控制问题进行分析，根据内部和外部控制的理论与实践，提出完善银行内部控制体系的建议，包括：营造良好的控制环境，提高科学风险评估水平，改善建设水平。有针对性地扩大内部控制活动，并改善信息和通信系统。

第二是优化信息传递机制。通过创建信息中心、加强部门间的信息交流和推广线上办公系统，从而确保信息的准确和及时。加强各平级部门间上下级部门间的合作和交流，保证对信息的及时传递与共享

参考文献

[1]  单利钦.商业银行小微业务信贷风险的优化管理研究[D].浙江大学，2019.

[2]  朱越.PY农商行信贷风险内部控制研究[D].陕西师范大学，2019.

[3]  宋念君.X市农商行信贷风险内部控制体系优化研究[D].陕西师范大学，2018.

[4]  尚方剑.我国商业银行信贷业务风险内部审计研究[D].北京交通大学，2019.

[5]  李敏.WH银行民营企业信贷业务风险控制研究[D].陕西师范大学，2019.

[6]  于紫波.我国商业银行信贷业务风险评价与控制研究[D].天津大学，2015.

[7]  唐杰.招商银行信贷风险管理研究[D].西北大学，2011.

[8]  于薇丹.CA银行信贷业务内部控制有效性研究[D].西安石油大学，2018.

[9]  种芮.农村商业银行信贷业务内部控制研究[D].山东财经大学，2014

[10]  蒋潇.SF农村商业银行信贷业务内部控制研究[D].湖南大学，2015.