电子商务税收征管现状及对策思考与分析

杜立丽　李静荣

摘要：随着经济的不断发展，互联网经济也日益兴起，与此同时，电子商务技术的发展也大大促进了互联网经济的发展，在此基础上，传统企业通过更加成熟的互联网技术成功地完成了转型。然而，企业在转型的过程中也遇到了很多问题，最具代表性的就是电子商务中的税收征管。由于网络具有虚拟性这一特性，网上的交易也比较隐蔽，对于纳税的主体可能不能进行有效的判定，这就不能有效地控制电子商务涉税信息，再加上有关电子商务的法律法规数量较少，这不仅给电子商务的税收流失创造了一定的条件，还不利于征税部门的税收监察和管制工作。基于此，本文分析并论述了目前我国电子商务企业在税收征管当中有待解决的问题，探究并提出了相应的解决措施，以期促进我国企业更好的发展。

关键词：电子商务;税收征管;现状;对策

一、电子商务企业在税收征管中有待解决的问题

（一）掌握电子商务涉税信息的难度较大

在传统的税收征管当中，纳税人和被纳税企业都需要根据相关法律法规向当地的工商行政管理机关报送企业注册地、法定代表人等信息，确定企业的营业场所，从而方便进行属地管理，防止流转税流失的问题产生。对于电子商务企业来说，由于电子商务是在虚拟的网络空间中进行交易的，在线交易的交易主体都具有着特殊性，实体管理这种方式已经不再适用，地理位置也不再成为一种限制，商业登记制度也就不能发挥出作用。可以说，税务机关在掌控电子商务企业的涉税信息时具有一定的难度。

（二）电子商务缺乏较强的纳税意识

从事电子商务这一行业的难度不是很大，淘宝和微商等都是以电子商务为基础产生的，正因如此，部分从事电子商务的人员通常不具备较强的纳税意识，没有意识到自己作为纳税人员需要承担纳税这项义务，常常忽视纳税。还有部分商家为了使自己获得更多的利益，怀有不正确的纳税心理去偷逃税款，这种缺乏诚信的行为会对社会中的其他行业产生不良影响。造成这种现象的主要原因是部分商家没有学习好相关的财务知识，没有认识到税收征管工作对于人民来说具有的重要作用，而这些不良行为都会对商业工作的开展产生不良影响。

（三）电子商务税收征管法不完善

通過分析我国现有的税法可以发现，有关电子商务的税收征管内容并没有明确的提及与规定。而且我国还缺少电子商务税收诉讼法，有关电子商务税收征管法也不够完善，只靠地方法律是很难确保电子商务税收管理工作的质量和效率的。一些和电子商务税收法律有关的规定也具有一定的局限性，比如电子商务是否需要征税、如何进行征税等都没有明确的法律法规去规定。可以说，缺少法律作为保障的电子商务纳税是存在着很大的不足的。

二、做好电子商务税收征管工作的对策

（一）规范税收征管业务

为了充分发挥出电子商务税收征管具有的价值，国家机关需要建立健全电子商务企业的登记制度，明确规定税收管辖权。电子商务企业在进行网上交易之前，需要根据有关规定到工商行政管理部门进行登记，并提供IP地址和营业地址等必需的信息。同时，税务机关需要严格审核电子商务提供的登记信息，做好属地管理工作和税务登记。税务机关还需要根据税务登记号对电子商务进行监督与管理，根据法律法规查询电子商务的网上交易信息和企业的资金使用情况，确保税收征管工作的科学性和合理性。

（二）建立电子商务税务档案

电子商务税收征管工作的高效进行还需要一个民众监督平台。因此，政府机构还需要建立一个公平公正公开的电子商务监督网站，为人民群众的监督举报提供平台。通过促进电子商务在全社会的监督下运行，在最大程度上避免偷税漏税的情况发生。针对逃税的电子商务企业，不仅要将其记录到税务诚信档案当中，还要将其违法行为公之于众，企业的信誉度受损之后，企业的经济发展和所获利益自然会受到影响。不仅如此，税务机关还要规定逃税企业在规定期限内补税，并根据法律法规对其进行处罚。通过对电子商务行业税收的严格规定，确保电子商务税收征管工作的科学高效进行。

（三）完善电子商务税收征管法律体系

首先，由于电子商务的本质依旧不变，只需要以普通企业的税收规定为依据去制定电子商务税收管理制度，并确保电子商务税收征管法律的科学性。需要注意的是，在对法律体系进行完善时，要对电子商务的特点进行全面的考虑，不仅要做好管理工作，还要严格进行税务的审计工作。明确规定好税收征管的有关要求，实际工作当中要严格按照要求进行操作。其次，还需要根据法律法规详细掌握电子商务企业的运营情况。例如，电子商务企业的相关信息、网上交易的流程、电子合同的签订、支付方式等，并以完善的法律法规对其进行规定，营造良好的经济环境。

三、结束语

综上所述，电子商务这一新兴行业犹如一把双刃剑，既有利也有弊。其优势在于为劳动者提供了更多的就业岗位，促进经济在网络当中的发展。其弊端在于电子商务是以网络为平台进行的，网上交易具有一定的隐蔽性，部分商家的税收意识也不够强烈，再加上相关的税收征管法律还不够完善，难免会产生一些偷税漏税的违法行为。因此，税务机关需要根据市场经济环境，通过更加完善的法律法规对税收征管进行规范，建立与电子商务平台之间的良好合作关系。对于电子商务企业来说，企业要不断加强税收意识，强化企业内部的管理力度，积极响应国家的税收征管政策，促进电子商务企业的平稳发展。

参考文献

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