基于风险管理的会计师事务所内部控制

彭丽娟

[摘 要]在我国经济快速发展的大背景下，会计师事务所的业务更加繁杂，对会计师事务所的发展带来新的机遇与挑战，尤其是复杂的业务内容增强了会计师事务所面临的风险因素，导致风险发生的概率上升。为了增强会计师事务所的竞争力，会计师事务所应该从风险管理视角出发，加强内部控制，提升事务所的经营管理水平。当前会计师事务所的内部控制环境不完善，内部控制工作中存在风险管理、信息沟通、内控监督不到位等问题，需要事务所根据具体问题采取有效策略，加强风险视角下的内部控制，为事务所的长远发展提供保障。

[关键词]会计师事务所;风险管理;内部控制

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.21.127

1 会计师事务所风险管理与内部控制的关系

会计师事务所的经济组织形式类似于企业，受到市场规律的影响，但在业务经营与管理方面又具有独特性。风险管理与内部控制是会计师事务所加强经营管理、提升经营管理水平、维持企业正常运营发展的主要方式。[1]风险管理与内部控制之间既有联系又有区别，风险管理与内部控制的目标一致，两者都是为了保障内部资产安全，确保自身正常运转的重要方式。同时，风险管理与内部控制又是相互促进的，通过风险管理可以及时发现并防范事务所内部的风险，促进内部控制体系优化，而内部控制水平的提升又可以促进风险管理水平的提升。两者的区别是风险管理的全面性较强，涉及范围更加广泛，而内部控制在风险识别方面具有重要作用。……