浅淡内部控制之合同管理的制定

梁洁妮

摘要：根据《中华人民共和国合同法》《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》等有关法规的规定，结合企业的实际情况，制定合理的内部控制之合同管理制度，有利于加强经济合同管理，提高防范风险能力和企业经济效益，增强市场竞争力。本文从内部控制的角度，对制定企业合同管理制度的关键风险点、风险应对措施等内容进行简单阐述。

关键词：合同管理  内控体系  风险应对

一、概述

合同是指企业为开展经济业务与其他单位或个人协商一致订立的约定相关权利义务的意向书、合同、协议、补充协议以及其他设立、变更、终止民事权利义务的法律文件。

企业对外发生经济行为，除金额较小、即时结清且取得支付凭证的经济行为外，均应订立书面合同。在市场经济条件下，合同是连接各个经济实体、处理经济关系的重要法律依据和经济纽带，同时也是产生纠纷的根源。企业每年都有大批合同签订、履行、变更、解除或终止。企业应根据经济业务性质、组织机构设置和管理层级安排，建立完善适合的企业合同管理制度，并严格执行，以保障企业经营活动顺利进行。

二、合同管理的关键风险点

其一，未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害;其二，合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损;其三，合同纠纷处理不当，可能损害企业信誉和形象。……