ERP环境下企业应收账款管理审计案例分析

范晓君

摘 要：随着企业ERP系统的广泛运用，信息化程度提升，业财融合使得业务、财务、信息技术三位一体，审计工作模式也必须适应审计环境的变化。就此，通过对ERP环境下应收账款管理的审计案例分析，得出应对大数据环境下审计应注意事项。

关键词：ERP;应收账款管理;审计;大数据

中图分类号：F275;F270.7       文献标志码：A      文章编号：1673-291X（2020）17-0150-02

一、案例背景

A集团是一家大型国有企业，近年来，随着业务增长，应收账款金额逐年上升。为配合“两金”压控工作，内审部门决定对应收账款管理进行审计调查。

以前的内部审计工作主要集中在财务业务中，其企业发生的业务是会计部门记录，审计人员通过核对会计凭证、原始凭证、发票等，确保账证、账实相符，确保财务数据的正确性。在审计中，外围业务系统的应用很少，企业业务系统与财务系统相对独立，数据不能实现共享。ERP工作环境下，审计工作的重心转向财务审计和业务审计的结合。一是企业的业务从生产部门开始，与生产、采购、销售、收款等环节密切相关。因此，ERP软件的其他功能，如销售金额、应收账款管理、风险管理等，是检验企业资产负债真实性、交易过程合法性、内部控制执行情况的关键。二是以实际账务和发票为重点，用数据将审计控制重点转移到业务源终端，在信息的输入输出控制等方面加强所有控制，强化组织结构和资源管理，能进一步加强财务审计工作的实效性。例如，应付账款的数据信息主要来于供应工厂、物料供应中的采购岗位等业务操作的终端客户。……