国有企业内部控制制度的问题及策略分析

周生娟

摘 要：专业的资产运营公司作为承担国有资产经营运作的责任主体，对于促进国有资产保值增值，提高国有资产的使用效率及综合效益意义重大。国有资产运营公司作为独立的经营机构，既不属于政府机关，也不同于普通的企业类型，主要是在国资委的监督管控下对国有资产进行管理和经营。在这种刚性的监督管控模式下，对于资产运营公司的内控程序规范要求更高，内控管理难度更大，为此，公司上级领导必须加强对内部控制的重视程度，通过加强内控促进公司整体经营的合规性、稳定性、高效性。

关键词：国有企业  内部控制  问题及策略

一、国有企业内部控制存在的问题

当前一些国有企业管理者内控认知水平不高，对构建内控体系缺乏足够的重视;企业尚未建立完善的内控制度条例，内控活动的开展缺乏必要的行为依据;内部不相容岗位兼职串岗现象较为普遍，给不法分子徇私舞弊创造了有利条件;财务人员业务能力水平参差不齐，管理会计人员占比较少，难以较好地支撑企业内控体系的构建和完善;企业管理者的风险管控意识不强，风险管理主要依靠管理者主观的经验判断;企业的内控活动不规范，关键业务管控不到位，内控方法手段单一;企业内控监督机制不健全，监督管控工作主要集中在事后的财务会计核算阶段，对事前、事中的过程性管控缺乏重视;企业内部部门之间各自为政，交流沟通较少，在一定程度上限制了内控水平的提升。……