基于信息化环境下的企业内控体系构建研究

李叶军

摘要：本文阐述信息技术对内控体系建设的影响，并在充分分析信息化环境下企业内控体系构建现状的情况下，针对存在的主要问题，从明确内控目标和建立监督机制两个层面，提出信息化环境下的企业内控体系构建策略，以期使企业内控体系内容更加合理，助力企业实现内控的最终目标。

关键词：信息化环境;企业;内部控制体系

引言

在全新的市场环境中，企业信息化的建设为其良好发展提供全新的活力，同时也使企业面临更加严峻的挑战。为保持企业在市场环境中良好的竞争力，大部分企业开始认识到内部控制工作的重要性，并针对存在的问题制定内控体系。但在实际执行过程中，受多种因素的限制，企业内部控制体系的实施还存在一定的阻碍。需要企业在了解问题要求的基础上，利用信息技术进行内控体制改革，为内控工作顺利开展提供保障。

一、信息技术对内控体系的影响

信息技术快速发展以及在各个领域的广泛应用，促使企业加快信息化改革的进程。而要想在全新的市场环境中完成转型，就要主动调整发展方向，创新管理制度和经营模式，以便形成全新的发展机制和运行体系。一方面，企业内控体系信息化的建设能够不断提升各项工作的运转效率，实现对各项工作的实时监控与管理。在信息技术的支撑下，企业各岗位的工作都能够得到创新转变，并实现对工作职能的合理划分，利用信息化平台实现线上的实时沟通，更加及时解决工作中遇到的问题，从而更好地完成企业各项工作的规范化建设。例如产品的运输，利用网上订货系统来减少产品出库、上架、运输等环节，并将所有工作流程放置在系统中完成，增强工作的透明度，同时降低产品运输的成本，提升产品的运输效率。另一方面，信息化环境下企业对内部控制工作提出更高的要求。信息技术作为辅助工作，工作人员作为应用的主体，只有在二者相互配合和帮助下才能够实现运转效率的提升，从而获得更大的经济效益。这就要求企业工作人员不仅要具备创新的意识和能力，还要掌握正确实用信息技术的方法，结合发展现状制定信息系统的运行制度，更好的发挥信息系统的价值和功能。同时在信息化环境下，企业各项工作内容都发生实质性的变化，系统的过于开放会使企业信息受到一定程度安全威胁。部分工作人员对信息系统操作的失误，会进一步加大企业的运行风险，为企业在全新环境中健康稳定的发展带来一定的挑战。

二、信息化环境下企业内控体系构建现状

（一）企业内控体系不健全

内部控制体系作为企业规避经营风险和投资风险的主要手段，对企业在信息化环境下稳定发展具有重要推动作用。而在实际工作中，要想在短时间内完成工作理念的转变还存在一定的困难，具体表现在以下几方面。首先企业所制定的评价体系不能涵盖各项工作，主要的工作流程还存在一定程度的疏漏，无法保障体系的真正落实。同时，部分企业将经营重心放到提升经济效率方面，所制定的管理制度只是对管理规定的摘抄，不能结合实际工作状况开展具有针对性的控制活动。容易造成非法交易和虚假经营状况的发生，影响企业生产经营活动的有效开展与进行。其次，对于企业经营风险和投资风险的评估，存在主观意识上的不合理性。企业大部分管理人员自身专业能力和素养不足，在面对信息化改革时，容易出现无法依据信息化流程开展相关监督和管理工作的问题，导致信息技术的应用失去原本的价值。只有在经营风险真正发生时，才能够采取有效的处理方式，并对其进行评估，无法保障企业经营活动的正常开展，很难保障企业经营与运转的安全性和高效性。

（二）内控信息化建设风险较高

企业内部控制体系信息化建设中的主要环节为制度的构建，尽管在全新的市场环境中企业能够进行制度的安排，但在执行过程中对内控制度内容理解不到位，认为只要不出现信息录入的错误，就能够实现工作整体效率的提升。但是，在此过程中大部分人员对内控信息化建设风险了解不够深入，面对技术性较强的工作流程，一旦出现主观意识上的疏忽，就会造成信息的错误和偏差。影响工作的有序开展，同时容易造成管理层决策的失误，为企业带来较大的经济损失。同时，信息化背景下企业内外部人员多利用网络系统进行信息的传递，使传统数据变成数字化的符号，更容易遭受到网络病毒和黑客的攻击，造成企业重要信息的泄露和随意篡改，进一步增加企业的经营风险，为企业带来更大内控难度。

（三）企业资金结构设置缺乏科学性

信息化环境下，企业针对财务内部控制体系的完善，应注重在细节上进行处理与运作。但目前，大部分企业在财务结构设置上缺乏一定的合理性与科学性。资金管理作为企业财务工作的重要组成部分，对于项目投资、经济效益提升将产生深远影响。尤其针对企业的巨额贷款，倘若不能最大化提升资金使用率，会在一定程度上阻碍企业的健康发展。由于财务内部控制体系中没有明确设立资金管理的具体流程与制度，导致资金比例出现失控局面，不仅展现出现金流向模糊的问题，还加剧了企业的经济负担。因此，管理人员必须建立与时俱进的财务管理理念，并能够充分发揮信息技术优势，进一步优化资金管理制度。促使财务内部控制体系获得有效完善与丰富，为企业经济发展奠定坚实基础，提供良好的运营环境。

三、信息化环境下的企业内控体系的

构建策略

（一）明确内控目标，规范内控流程

在信息化环境下如何更新内控管理手段，完成内控信息化建设，以改善传统内控工作模式存在的问题，已经成为企业发展创新发展进程中所要考虑的重点问题。制度作为内控建设的基础保障，是内部控制人员实施控制手段的主要参考。要想完成工作方式的转变，就需要企业管理层人员对常见问题进行分析，并结合企业管理条例制定完善的内控体系，并在体系中明确内控目标和工作范围，为完成企业制度化和规范化建设提供帮助。首先企业客观的分析内外部环境，在了解内控工作流程的基础上，针对所出现的问题制定内控管理目标。并划分管理人员的职责，保障内部控制工作能够协助企业达成经营的整体目标。其次，企业要细化内控管理内容，结合主要工作节点设置会计核算、税收管理、信息整合、资金使用等精细化的制度，进一步规范企业各个部门的工作流程，保障信息的实时传递，实现企业整体经营环境的优化。最后，企业应建立内控管理平台，为各部门之间的良好互动和沟通提供途径，同时能够促进各部门之间的相互促进与监督。在利用平台进行管理过程中，企业能够针对运行出现的问题进行分析，并对经营过程中产生的数据进行整理，更好的预判市场动态变化和未来的发展趋势，为企业可持续发展创造更多的可能性。

（二）建立健全的内部控制监督机制

第一，企业协调好各部门之间的关系，完善企业内部的监督和管理结构。可具体从两方面入手，一方面应设置独立的董事会，并赋予董事会成员对各项决策实施监督手段的职能，以保障内控制度的有效性，同时维护企业股东的各项利益。另一方面，要不断提升董事会成员的管理地位，明确董事会的权威性，并在企业中形成良好的内控氛围，保障内部控制体系的有效落实。第二，强化企业审计部门的监督职能，与内控工作形成良好的协作关系，在企业中形成监督管理的网络，进一步保障管理工作效率和质量。可在企业建立审计委员会或审计部门，组建工作经验丰富的审计团队，监督和评价内控体系的有效性。同时及时发展企业内控工作存在的问题，并提出整改的建议，保障内控工作顺利运转。第三，借助信息技术开展持续性的监督工作。企业可在内控系统中设置监督管理的模块，便于董事会成员和管理人员对内控工作流程的实时监督，及时了解企业整体的运行状况，及时发现内控工作所面临的风险。在出现数据异常和管理风险时，系统应发出预警并提出改进方案，以供管理层人员作为参考，及时完成对问题的处理和解决，降低企业运行的风险，增强风险控制的针对性和有效性。

（三）构建信息化财务管理平台，全面实现降本增效

企业的经营模式与范畴，在一定程度上影响着财务内部体系的构建指标。而企业自身资金结构与资金的使用方面，都会因管理范畴的拓展而增加工作难度。繁杂、大量的财务数据，对管理人员工作质量与工作效率的提升都带来一定挑战。而企业若想改变目前存在的财务问题，应积极构建信息化财务管理平台。并通过制定科学的资金支出审批流程与具体工作内容，更加有序地开展财务管理活动。同时，在构建财务内部控制体系过程中，应科学引进精细化管理理念。通过细化财务工作内容，设置与之相匹配的工作制度与规范，确保内部控制体系能够发挥作用。例如，企业可将所有财务数据录入到计算机系统中，并在信息化财务管理平台系统中分别设置财务支出、借贷还款、投资项目、日常管理等工作模块。并严格按照工作流程与制度，在线上对相关数据信息进行处理与分享。这样，不仅可以实现财务的透明管理，还可以降低运营成本，全面提升工作质量与工作效率。依托于新的财务管理理念，结合线上办公对内部控制体系进行丰富与完善。对资金结构进行科学设置与优化，促使财务形成健康、稳定的资金流。通过投机资本的合理化调整，运用降低资本的形式，积极优化资本结构，从而通过构建更加科学的财务内部控制体系，真正实现降本增效。

结语

总而言之，在信息化环境下企业工作理念和工作内容都会出现根本性的变化。要想在全新环境中获得更大的發展空间，企业管理者就必须加强内控信息化建设，并发挥管理者的监督作用，保障内控体系的落实。最终保障企业资源得到合理的配置，实现更加稳定的发展。

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