企业集团全面预算管理研究

摘要：全面预算是战略规划、商业计划与绩效目标的中间环节，既是承接战略规划和商业计划，也是绩效目标的依据，集团企业应以全面预算为抓手，落实总部战略财务的强管控，做好融资、资本、财务三位一体，投资、融资、财务、绩效管理闭环，打造集团的财务生态。本文在研究全面预算在集团层级管控作用下，通过战略规划、商业计划、全面预算到绩效考核承上启下，以价值驱动因素为引导，业务与财务融合，绩效考核为结果，来管控集团企业的商业活动，达到集团战略管控目标。

关键词：企业集团;全面预算;预算管控

一、企业集团全面预算管理的作用

全面预算是战略规划、商业计划与绩效目标的中间环节，集团企业以全面预算为抓手，落实总部战略财务的强管控，做好融资、资本、财务三位一体，投资、融资、财务、绩效管理闭环，打造集团的财务生态，形成战略思维下的研发战略、采购战略、经营战略、质量战略、市场营销战略、物流战略、组织管控战略、企业文化战略、公共关系战略等综合性业财一体的大财经思维体系下的重要管控手段。

二、企业集团全面预算管理存在的问题

（一）全面预算没有承接战略规划与商业计划

集团企业的战略规划一般是3-5年，而商业计划是承接战略规划中的下一年具体工作计划，也是年度工作目标，通过全面预算予以量化和控制，即我们通常所使用的商业计划和全面预算工作。我们把它比作企业“管目标”“管指标”的一种基本方法，这些关键指标是战略目标的分解，也是对企业年度目标绩效评价考核的依据。……