大数据在税收风险管理中的应用探析

刘健

摘要：科技的发展，不仅使人们的生活更加便捷，很大程度上也改变了人们的工作方式。21世纪是大数据时代，大数据时代的到来使得我国的税收风险管理工作面临了新的机遇和挑战。当然，在这样的趋势下，如何完善税收风险管理制度，有效整合税收数据信息，成为了税收风险管理工作中最为重要的环节。故本文对大数据在税收风险管理中的应用进行了有效的分析，以为更好的降低税收风险，做好风险管理提供参考和依据。

关键词：大数据;税收风险管理;应用

智能化的信息时代，如何将大数据与人们的工作和生活结合，成为了人们最为关注的问题。就我国的税收工作来说，其是为保证社会公共需求而开展的工作，将大数据与税收工作结合能够有效提升税收管理工作的效率，降低税收工作的风险，更好的满足社会公共的需求，这也是我国税务工作不断追寻和探索的方向。

一、运用大数据做好税收风险管理的实践

税务风险管理工作是为保障纳税人遵从纳税要求的基本工作，当然也是提高税务机关主观能动性的一项重点工作。就我国税务机关当前的税务工作来看，其税收工作效率、税收风险管理理念超前，倘若能在现有基础上加强税收风险防控工作的力度，我国的税收工作定会有质的飞跃。

（一）利用大数据夯实税收风险管理体系基础

1994年，我国开始推行新税制，即金税三期工程。金税三期工程的推进和落实，使得我国的税收工作更加具体，收据的收集范围更加广泛、数据精确度也有很大的提高，税务机关能够借用税务系统有效掌握纳税人整个生命活动周期内的所有数据，推动了税务信息化的进程。当然，这一切都是依托于大数据基础之上的，可以说税收工作社会化的发展速度，完全取决于大数据工作的开展和落实。而我国的税收风险管理体系也在此基础上更加完善，更加利于税务机关开展与之相关的税收工作。

（二）利用大数据搭建税收风险管理平台

自金税三期工程全面落实以后，我国开始利用大数据搭建税收风险管理平台，有效实现了税务信息共享。税收风险管理平台的搭建，有效帮助税务机关实现了数据自动分析，有助于提高税务风险管理系统的风险识别能力，据此形成的数据采集、风险识别、数据处理、任务发布与信息公开等的风险管理链条，有效提升了税务机关的工作效率[1]。在税务机关人员进行纳税人信息处理时，只需输入纳税人相关的纳税识别号，税务风险管理系统便会自动搜索纳税人相关的信息，在“企业疑点诊断库”中筛选和识别纳税人相关的“疑点”，将“疑点”进行汇总，呈现在办税人员的计算机屏幕中，且“疑点”识别工作几乎可以说是瞬间完成的，能够有效降低税收工作的风险，提升办税人员的工作效率。

（三）利用大数据落实税收风险管理工作

随着大数据技术的不断完善，其在税收风险管理工作的应用范围越来越广泛。资产数据管理平台，第三方信息管理软件，发票分析系统，风险分析管理系统，各种软件如雨后春笋般显现出来，随着这些软件和金税系统的配合使用，同时在各项税务工作中推进与落实，我国的税收管理工作逐步步入简洁，高效。而且纳税人的税务信息已实现与财政、工商、国土、房管、供电、公安、交通等部门的共享，不仅有效完善了税收风险管理工作，更是实现了各个部门之间的信息联动，通过纳税人的税务信息对纳税人的其他行为进行了有效的约束，对我国的税务工作及其他管理工作有很好的推进作用，进一步完善了政府的管理工作。

二、大数据时代下税收风险管理的完善对策

（一）树立大数据治理税收风险管理工作的意识

做好大数据时代下的税收风险管理工作，首先要树立相关的意识，要求税务机关重视大数据时代的税收风险管理工作，才能将大数据有效应用于税收风险管理工作，具体可以从以下两个方面入手：

第一，强化“以数治税”的税收风险管理理念。即用大数据治理税收风险管理工作，充分发挥大数据时代的特点。税务机关人员要具备这种意识，重视大数据技术，学习大数据技术，尤其是基层税务机关人员，要懂得运用大数据技术开展相关的税务工作，例如查找纳税人税务疑点、进行税务风险排查等。

第二，改变以往的税收征管模式。税务机关要能够打破传统，结合大数据时代的特点规划各项税收风险管理工作。尤其是2019年 1月 1日，我国开始实行《电商法》，许多电商商家的经济行为被约束，也被纳入我国税收征管体系中，税务机关不能只依靠传统的税收征管模式开展相关工作，要结合大数据的特点，即实现海量信息的收集、处理、筛选和共享，实现各个部门相互之间的联动和深度应用，形成全新的风险管理模式，有效保障我国税收工作的顺利进行。

（二）完善大数据时代税收风险管理制度

完善大数据时代税收风险管理制度，为税务机关开展相关工作提供参考和指引，具体可以从以下三个方面入手：

首先，从法律法规的层面入手。法律是人们行为准则的底线，而税务工作具有一定的强制性，用法律法规约束纳税人的行为准则，能够提升税务风险管理工作的质量。就我国目前的税收法律法规来说，仍有一部分完善的空间[2]。对此，我们可以借鉴其他国家税收风险管理的相关工作，完善税收风险管理体系，提高税法的立法层级，有效推动数据科学化管理税收风险工作制度的建立健全，利用法律的约束力，为税务机关开展税收风险管理工作提供保障，为完善税收风险管理工作奠定法律基础。

其次，改变纳税人以及公众的税收法律观念。我国公众的税收法律意识有待加强，从政府或税务机关的角度出发，加强公众的纳税意识，帮助公众建立诚信纳税的价值观，将诚信纳税与公众的其他消费行为、生活行为、工作行为相关联，形成一致性的制约，即纳税人出现不诚信纳税行为或是其他税收风险疑点时，大数据技术便会将这种行为与纳税人的信息进行关联，纳税人的其他行为会受到制约，且这种制约具有一定的强制性，以此来提高公众的诚信纳税意识。

最后，税务机关要加大对偷税、漏税等行为的处罚力度。税务机关要充分利用大数据技术，通过搭建税收风险管理平台，对纳税人的信息进行全面的收集和处理，一旦纳税人出现偷税漏税的行为，迅速在系统中警示，加大对纳税人违法行为的处罚力度，有效完善税收风险管理制度，提升纳税遵从度[3]。

（三）完善税收风险管理体系

完善税收风险管理体系，保证税收风险管理工作的顺利进行。税务机关需要通过提升涉税数据的采集以及应用能力，来完善税收风险管理体系。首先，税务机关需要在现有的税务系统基础之上，拓宽税务数据的采集范围，通过掌握纳税人的财务情况、收入情况以及收入来源、财产储备等信息，来降低税收工作的风险，实现所有信息的联动[4]。其次，税务机关需要加强对所收集数据的应用，即利用大数据为税收风险管理工作提供精准方向。

三、结语

总而言之，税收风险管理工作不仅能够有效保障我国税收工作的顺利进行，还能够实现税务部门与其他各部门之间的信息联动。在大数据时代，税务机关一定要充分发挥大数据技术的优势，有效实现税收风险管理工作的数字化，为税务税收工作提供保障，以更好的满足公众的社会公众需求。税务机关可以通过树立大数据治理税收风险管理工作的意识、完善大数据时代税收风险管理制度、完善税收风险管理体系等方式，更好的提升税收风险管理工作的质量。

参考文献：

[1]   李琦莉.大数据时代下企业税务风险防控探讨[J].财讯，2018，（18）：108-108.

[2]   马红梅.财税大数据在企业税收风险管理中的应用研究[J].绿色財会，2018，（5）：32-35.

[3]   徐壁.基于大数据的税收风险管理研究与应用[J].信息与电脑：理论版，2018，417（23）：102-103.

[4]   牛娜.大数据背景下我国税收风险管理问题及对策浅析[J].知识经济，2019，（11）：41-44.