互联网+税收筹划服务发展内容分析

姜怡卓

摘  要：现如今随着我国经济的不断发展、社会主义市场经济的完善，以及政府税收政策的不断推出与完善，传统的税收筹划服务已经无法满足当前社会发展的根本需求。作为纳税人，需要提供更合理、高效的税收筹划服务为企业或者个人提供尽可能大的税收优惠。现如今的互联网+税收筹划服务将传统手工录入渠道采集的数据和通过大数据、物联网等新兴感知技术采集的数据以及第三方共享的信息，有机整合形成税收大数据，以提供给企业或个人更加合理的、高效的互联网+税收筹划服务。本文就当今互联网+环境下税收筹划服务的具体发展进行了分析，不当之处望指正。

关键词：互联网+;税收筹划服务;具体发展;合理高效

一、互联网+税收筹划服务发展背景

（1）经济背景

近年来，随着我国经济的快速发展，我国企业规模不断扩大，为了促进自身的发展，谋取更多的利益，我国企业逐渐加强了税收筹划的实施。同时，现如今个人收入水平不断提高，越来越多的人成为个人所得税的纳税人，与之相对应的是国家财政收入中个人所得税的比重呈上升趋势。与此同时，一些偷税漏税案件也备受人们的关注。在此经济背景下，对于互联网+税收筹划服务行业无疑是一次巨大的契机。

（2）政策背景

新企业所得税法的颁布在我国税制改革的过程中具有里程碑的作用，它结束了在我国存在二十多年的外资、内资企业所得税税负部分的分制时代。对于企业而言，在税制改革的大背景下必须要熟练地掌握新税法中所涉及的国家税收政策，才能进行合理的纳税筹划，保证自身税后的利润，使企业的竞争力得到进一步提高。

2018年8月31日，第十三届全国人大第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定，个人扣除额为每月5000元，税率3%，自2018年10月1日起实施此扣除额和税率。此次个人所得税改革，主要的措施有提高基本减除费用标准、设立专项附加扣除、优化调整税率结构等。随着国家对个人所得税征管力度的加强，人们在面对个人所得税税前费用扣除金额的情况下，仍面临着越来越重的个人所得税压力。所以，无论是对企业还是个人而言，税收的筹划就显得十分迫切。

（3）行业背景

互联网+税收筹划服务在小微企业的前景：近年来，中小企业的数量正在不断的增加，中小企业的崛起促进了我国经济的迅速发展。企业要想在竞争激烈的市场上有立足之地就必须在加强内部控制和管理的同时还要合理的进行税收的筹划和管理。企业对税收筹划制定的是否合理，直接影响到企业长期可持续发展的步伐，但如今传统的税收筹划服务已无法满足当前社会发展的根本需求。

互联网+税收筹划服务在行业中的前景：“互联网+”时代，将传统手工录入渠道采集的数据和通过大数据、物联网等新兴感知技术采集的数据以及第三方共享的信息，有机整合形成税收大数据。运用大数据、云技术在互联网上收集、筛选、捕捉纳税信息，实现了实时税源管理、涉税稽查、调查取证的高度信息化和智能化税收征管，使企业或个人的相关信息在税务税收征管系统上有了更多的记载痕迹。

二、互联网+税收筹划服务发展来源

现如今随着我国经济的不断发展以及社会主义市场经济的完善，市场化和国际化也开始变得越来越明显，在社会的各个行业，为了促进自身的发展，其分工也越来越精细化。在这种经济环境下，导致传统的税收筹划服务已经无法满足当前社会发展的根本需求。

在个人所得税税收筹划方面，随着我国经济的快速发展，居民收入水平的不断提高，越来越多的人成为个人所得税的企业或个人，与此同时，从维护公民切身利益、减轻税收负担的角度出发，越来越多的人增强了税收筹划的意识。个税高已经是目前国内的普遍性问题，尤其生活在北上广深一线城市的上班族创业者，房租、房贷、孩子上学等生活成本高，税负较重。

在企业税收筹划服务方面，现如今企业存在的问题有以下几个方面：一是缺乏税收筹划意识。我国企业的税收筹划引入时间较短，我国的纳税意识相对薄弱，企业对纳税筹划的实质认识片面。二是很多企业自身不具备专职的财税人员，很多企业的税收筹划人员缺乏对税收筹划的全面认识以及信息技术水平有限，即使国家颁布了许多的税收优惠政策给予小微企业，由于缺乏专业的知识，导致对税收筹划的落实并不到位，使得企业自身的税务压力膨胀到让企业举步维艰无法在行业中扩大规模和发展。三是缺乏对税收政策的透彻理解。大数据时代，税收政策信息的有效收集，能够有效地提高信息的合理性和高效性。因此，对于个人和企业而言合理的、高效的税收筹划是相当有必要的。

三、互联网+税收筹划服务发展具体内容

如今的互联网+税收筹划服务机构具体服务一般有两方面内容，一方面，为企业或个人智能设计简单的税收筹划方案;另一方面，将有个性化需求的顾客推荐给专业的第三方税收筹划机构，撮合二者交易，由第三方机构为其具体选择并完善最终税收筹划方案，具体的收费标准由第三方税收筹划公司制定，则互联网+税收筹划服务是企业或个人与第三方税收筹划机构的桥梁。

（1）基础内容方案

互联网+税收筹划服务机构直接对接企业或个人，企业或个人可以免费使用基础版方案，每一位企业或个人的数据都将会进入互联网+税收筹划系统的大数据库，系统内部通过算法自动为企业或个人生成简单的税收筹划方案。

固定模式的税收筹划服务都可以利用基础版税收筹划系统完成。互联网+税收筹划服务机构为其提供互联网+税收筹划服务后，向企业或个人收取一定的服务费用，以此来增加经济效益。如果企业或个人需要更加详细更加适合自己现状的税收筹划服务，可以进入下一环节，由系统智能的为企业或个人推荐几个适合自己的第三方税收筹划公司，由第三方税收筹划公司为企业或个人制定个性化的服务。

（2）个性化内容方案

互联网+税收筹划系统将具有个性化财税服务需求的企业或个人推荐给专业的第三方税收筹划机构，并为其提供专业的税收筹划大数据库，由其调取税收筹划方案，互联网+税收筹划服务机构将向第三方税收筹划机构收取企业或个人推荐费和软件使用费。

同时，由于互联网+税收筹划服务机构与第三方税收筹划机构签订了协议，税收筹划机构向企业或个人提供的方案信息可以输入系统，一方面检测方案质量，另一方面扩充数据库，时间越长，互聯网+税收筹划系统的数据库会搜集越多的方案，这样可以节约后续服务的成本。

（3）服务流程模式

互联网+税收筹划服务模式通过基础版税收筹划系统智能完成有固定模式的简单税收筹划服务并向其收取一定的业务服务费用，如果企业或个人需要更加详细更加适合自己现状的税收筹划服务，如税务架构优化、企业并购税务重组、增值税筹划等服务，企业或个人可以自主选择注册进入互联网+税收筹划服务的下一环节，在这个过程中互联网+税收筹划服务机构将收集到的企业或个人信息推荐给与其匹配度较高的第三方服务机构，由他们为企业或个人选择并完善合理的、个性化的税收筹划方案。第三方专业税务师通过互联网+税收筹划服务的软件为企业或个人提供个性化的税收筹划方案，具体的收费标准由第三方税收筹划公司制定。

互联网+税收筹划服务系统会自动接收到相关的税收筹划方案，如此往复循环，时间越长互联网+税收筹划服务系统的大数据库会搜集越多的数据，互联网+税收筹划服务系统将会存储越来越多的税收筹划方案，以此扩充数据库。

最终，互联网+税收筹划服务依托“互联网+”利用机器学习技术和大数据系统打造全新的“线上+线下”服务流程，为各类企业或个人提供了一个优质高效、合理合法的 “互联网+”智能节税程序。

参考文献

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[2]王玉珏.互联网+背景企业税收筹划的新思路[J].大众投资指南，2019（15）：42-43

[3]李克红.互联网+时代税收筹划的挑战与创新[J].北京市工会干部学院学报，2018（01）：58-64