财产保险公司内部控制优化探讨

摘 要：内部控制管理是支持财产保险公司稳定经营和健康发展的重要举措，而且加强内部控制管理也是现代公司提高法人治理的重要内容。财产保险公司区别于其他企业，其在发展过程中面对的风险较多，因此，财产保险公司优化内部控制管理是其发展的必然选择，但是就目前的实际情况来看，财产保险公司的内部控制仍旧存在一定的问题。首先，在分析财产保险公司内部控制重要意义的基础上，其次，对内部控制存在的问题展开论述，最后，针对问题提出了有效的解决措施，以期能提升财产保险公司的内部控制水平。

关键词：财产保险公司;内部控制;优化措施

一、 引言

财产保险公司是一个具有高风险的金融企业，在社会主义市场经济快速发展下，随着人们保险意识的提高和保险主体的增长，市场竞争异常激烈。财产保险公司要想持久健康发展，必须提高自身内部控制水平，完善内部控制体系。然而，我国财产保险公司在现实运营中仍存在着一些相关问题，一方面，保险公司经营管理者没有充分认识到内部控制的重要作用，另一方面，保险公司为了满足监管要求，不考虑具体措施能否实现，只想着减少成本费用，短期内快速构建制度体系以达到内部控制要求，造成公司业务不规范以及业绩下滑的不良后果。内部控制是经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度，只有通过对内部控制制度的完善，才可以逐渐提高财产险保险公司的运行稳定，促进保险行业的持续健康发展。

二、 财产保险公司内部控制的重要意义

财产保险公司加强内部控制对自身的发展和管理有重要意义，主要表现在以下几个方面。第一，优化内部控制能够提升公司防范和控制风险能力。在内部控制的约束下，公司财务报表的真实性得到保障，公司的资产、资金安全性有效提升，同时增强风险防范能力，公司管理层人员根据对经营情况的监督，及时掌握经营过程中的风险点。第二，优化内部控制可以加快实现内部财务管理目标。财务管理主要是为了实现管理目标，通过内部控制对目标实现过程进行监督和调整，可以避免财务人员走弯路，在预期内实现财务目标。

三、 财产保险公司内部控制存在的问题

（一）公司层面内部控制机制缺乏合理性

1. 内部控制环境不完善

内部控制环境是内部控制体系的基础，能够有效地保证内部控制的实施，推动内部控制的贯彻执行和整体目标的快速实现。保险公司在控制环境方面仍有待提高，主要表现在部分保险公司存在治理缺陷，在国有保险公司中国有股权比例较高，带有较浓的行政色彩;董事会、监事会以及高级管理人员权责分配不明确，仅重视业绩而没有高效率的指导监督，长时间累积下的内部控制作用就明显弱化了。

2. 内部控制制度不健全

根据现阶段财产保险公司的内部管理情况来看，少数财产保险公司的内部控制制度不完善，其在制订内部控制制度过程中存在与实际脱节的情况，导致内控制度难以有效约束和控制内部经营行为，以至于无法为公司的管理人员提供准确的决策依据，公司有可能会因决策失误而导致经济效益受损。

3. 内部风险评估机制不完备

财产保险公司承受的风险威胁要远远高于其他类型企业，因此风险防控是其工作重点，虽然财产保险公司为防控风险制订了相关的应对措施，但是措施中部分内容的完整性和科学性不足。少数财产保险公司缺乏风险识别机制，无法提前预测和识别公司经营过程中的风险，导致风险应对不及时，而且部分具有风险评估机制的公司缺少制度保障，导致风险评估机制流于形式，难以发挥真正作用。

（二）运营层面内部控制不到位

目前财产保险公司业务层面的内部控制不到位，主要表现在以下几个方面。第一，销售环节，公司针对保险中介机构管理、保险代理经济等的管理制度不完善，且保险中介的信息化程度较低，其中从事保险销售的人员大多数都是兼职，因而其对财产保险公司的整体情况了解片面。第二，承保环节，公司的少数核保人员的工作水平较低，专业技能掌握不到位，在对业务承保时忽略标的业务的风险情况，使得承保环节核保作用降低。第三，理赔环节，公司面对的客户投诉率增加，公司的市场形象受损;员工的职业技能和职业操守的培养存在缺失，导致案件在查勘、定损、赔付等环节容易出现舞弊行为。第四，财务环节，部分发展初期的财产保险公司通过低费率、高佣金的方式在市场中占有一席之地;还有部分财产保险公司对当前的形势判断不准确，盲目占领市场，忽略发展规模与经济效益的关系，导致公司的成本攀升，财务内控的作用难以体现。

四、 财产保险公司内部控制的优化措施

（一）優化公司层面内部控制机制

1. 改善内部控制环境

为有效构建内部控制体系，财产保险公司应改善内控的环境氛围，加强公司治理框架的建设进行，完善“三会一层”组织体系，不断强调内部控制在公司经营管理中的重要作用，使公司上下级人员加以重视，保证内控体系的高效运转;进一步落实公司各个业务层面的职责，加强各岗位人员的履职能力建设，强化经营层的监督职能，进而打造治理优良的财产保险公司。

2. 完善内部控制制度

《保险公司内部控制基本准则》中明确指出，保险公司要建立完善的内部控制制度。财产保险公司在内部控制制度建设上，要把握并遵循“四个统一”原则。全面与重点相统一：体现在公司各层面应建立一个规范而且全面的内控体系，重点不仅要放在重点项目上，还要投入更多的精力放在高风险的防范上;制衡与协作相统一：体现在制约和权衡的前提下，保险公司内部控制应采取责任分立等相关制度，使得管理方式、组织结构和权责划分等方面实现有效的监督;权威性与适应性相统一：体现在保险公司任何人员都应在内控的约束下，将内部控制与绩效考核和问责相挂钩。未经允许，任何人员不得更改与内控相关的程序;有效控制与合理成本相统一：体现在内部控制要等同于保险公司所面临的风险系数，为了避免各种风险的出现，要制订并选取最优的内控管理措施重点实施，将有效的资源合理分配。

3. 完善风险评估机制

财产保险公司应重点加强风险管理，不断优化风险评估机制，财产保险公司可以加强对风险管理成效的考核，并将考核与员工薪酬福利挂钩，以此提升公司员工参与风险管理的重视程度，深化风险管理意识，便于防控经营风险。而且，财产保险公司也应结合自身的实际情况，不断优化和完善风险识别、评估和应对机制，根据历史数据和公司业务情况，设置风险预警指标，在风险识别过程中辅以信息管理系统，通过分析数据识别和预测风险，确保公司可及时发现风险并制订有效的解决措施。

（二）加强运营层面的内部控制

1. 承保环节加强资料审核

健全承保审核机制，提升内部信息化程度，控制业务风险，使承保审核过程趋于制度化和标准化。财产保险公司应重视对分支机构承保部门的管理，分支机构的承保部门需要跟随上级部门的管理要求，遵从公司的各项工作安排，并且接受公司监督，及时向公司反馈承保数据信息，杜绝出现谎报瞒报的情况。

2. 理赔环节加强监督控制

财产保险公司需进一步提高理赔的控制方式，健全事后监督核查机制，加大对已决案件的复查和反欺诈工作力度。同时组建优秀的理赔团队，尤其是查勘、核价和诉讼等岗位人员的技术能力要重点关注，不断优化理赔团队中的人员组织结构，保证查勘及时和理赔准确。公司也应将信息技术融入理赔环节，借助信息管理系统对理赔业务进行跟踪管理，提高案件信息录入准确度，及时掌握理赔进度，保证定损之后各项流程可顺利衔接。

3. 财务环节规范会计流程

财产保险公司要不断规范会计工作流程，以及按照不相容岗位相互分离原则设置岗位，保证财务会计管理的有效性和真实性。规范费用核算行为，定期对成本核算、預算管理、资金核算等进行核查，杜绝出现虚列费用现象。财产保险公司可利用信息管理系统和财务审计改进财务环节，建设财务信息系统，将公司内部的财务数据收集、处理分析以及财务报表统一由信息系统完成，将信息系统与公司的业务经营相结合，并且在系统中的所有操作进行备份，避免数据被人为篡改。

五、 结语

在财产保险公司运营管理中，企业内部控制尤其重要，关系到企业能否持续健康发展。企业管理者应明确公司内控制度的整合机制，分析财产保险行业领域的特性，创造新型内部控制工作方式，完善公司内部控制体系，满足现代企业的发展需求。只有财产险保险公司内部控制能力提高了，才能有效防范经营风险，规范经营行为，为实现持续健康发展奠定了良好的基础。

参考文献：

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[3]罗胜红.财产保险公司内部控制常见问题及其优化探析[J].纳税，2018，12（30）：98，100.

作者简介：刘晓雨，天安财产保险股份有限公司山东省分公司。