体彩中心全面预算绩效评价指标体系设计

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为了深化财税体制改革、建立现代财政制度、提高财政资源配置效率和使用效益、提升公共服务质量，2018年9月，中共中央国务院颁布了《中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》，以解决当前预算绩效管理存在的突出问题，加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。但是，目前尚未建立起全国统一的、符合各行业业务特点的、标准化的全面预算绩效评价指标体系。机缘巧合，从2018年底至2020年8月，一年多的山西省体彩中心业务实践，参与了该中心“全面预算绩效评价指标体系”设计工作，在认真研究各省体育彩票管理中心的业务内容及特点的基础上，设计了“体彩中心全面预算绩效评价指标体系”与大家分享，旨在抛砖引玉，为全面检验体彩公益金使用绩效，考核资金预期绩效目标的实现程度、支出效率和综合效果，进一步提高体彩公益金的管理水平提供有益探索。

一、全面预算绩效评价指标体系设计的原则

（一）战略导向原则

绩效评价指标设计应当以战略规划为导向、与单位战略目标相协调，绩效评价指标应全面反应单位战略管理要求。由于单位战略目标的实现最终分解为各部门、各维度的奋斗目标，所以，绩效评价指标也应根据各业务部门和管理部门自身的特点及战略要求而确定。

（二）目标导向原则

绩效评价指标体系既要反应国家发展目标，又要反映各单位的中期目标和年度目标。因此，绩效评价指标体系的设计必须围绕政策的贯彻落实、职能职责有效履行、公共财政资源优化配置效率来进行，要体现党的方针政策、国家的发展战略、法律和各项规章制度的贯彻落实，把各单位各部门中期预算目标和年度预算目标考核与国家整体发展战略确定的目标任务有机结合起来。

（三）可行性原则

一定时期的预算安排受制于经济体制和财政预算管理体制，因此，评价指标的设计既要反映国家预算绩效目标的实现情况，又要立足于政府及其职能部门履职的实际，还要与财政中长期发展规划和年度计划、项目规划等紧密关联。预算绩效管理是一个涉及方方面面的系统工程，绩效评价指标体系的设计要做到尽可能的精炼、明晰，便于实际操作，体现有效接受社会监督。

（四）科学性原则

绩效评价指标设计应做到方法科学有效，指标符合实际，操作简便易行。我国目前还存在预算绩效评价指标不完整，各行业指标体系不够细化，定性指标和定量指标比例不够科学合理，与项目支出匹配度不高等一系列问题，亟需建立各行业标准化的全面预算绩效评价指标体系。

二、财政部全面预算绩效评价指标体系总体框架

财政部对全面预算绩效评价指标体系给出了指导性的总体框架，将全面预算绩效评价指标分为三级，针对各单位共性指标给出指导性意见。

一级指标分为资金“投入”“过程”“产出”和“效益”四个方面，从财政资金使用的全过程对其配置效率进行追踪。

二级指标设置情况如下：从“项目立项”和“资金落实”两个方面考核评价财政资金“投入”效果；从“业务管理”和“财务管理”两个方面考核评价财政资金运行“过程”；从“数量”“质量”“时效”和“成本”四个方面考核评价财政资金“产出”效果；从“社会效益”“经济效益”“生态效益”和“可持续影响力”以及“服务对象满意度”和“社会公众满意度”六个方面考核评价财政资金支出“效益”。

三级指标设置情况如下：对一级指标“投入”和“过程”设计了三级指标。从“项目立项规范性”“绩效目标合理性”“绩效指标明确性”三个方面考核评价二级指标“项目立项”科学性；从“资金到位率”“资金到位及时率”“预算执行率”三个方面考核评价二级指标“资金落实”的及时性。从“业务管理制度健全性”“业务制度执行有效性”“项目质量可控性”三个方面考核评价二级指标“业务管理”的制度化；从“财务管理制度健全性”“资金使用合规性”“财务监控有效性”三个方面考核评价二级指标“财务管理”的规范性。总体情况见表1。

三、体彩中心全面预算绩效评价指标体系设计

财政部对各单位财政资金的“投入”“过程”等共性的内容给出了绩效评价的一、二、三级指标，并给出了分值权重及评分标准建议。但是对于“产出”和“效益”仅仅给出了一级、二级指标，未给出三级评价指标，因为这部分内容各单位业务内容各具特色，因而其评价指标也有所不同。对于各单位个性化的指标则必须根据各单位自身业务范围及管理特点自行设计。在详细研究各省体育彩票中心“超级大乐透”“竞彩”“传统足彩”“顶呱刮”等业务特点，认真学习体彩中心“公益金”筹集上缴运用、“奖金”设计与发放以及“发行成本费”的管理等规范性文件的基础上，提出了“体育彩票管理中心全面预算绩效评价指标体系”设想，具体见表2。

表1 项目支出绩效自评价指标体系（参考格式）

表2 体育彩票管理中心全面预算绩效评价指标体系

表2对于财政部“项目支出绩效自评价指标体系（参考格式）”中未予规范三级指标的“产出”和“效益”两个一级指标设计了符合行业特点的三级评价指标。并将包含在一级指标“效益”中的二级指标“满意度”作为一级指标单独列示，以明确公益金使用的社会感知度和满意度。

（一）一级指标“产出”的三级指标设计

“产出”指标的三级指标设计为：以“彩票销售总额”和“公益金筹集总额”考核评价其二级指标“数量”；以“彩票销售任务实际完成率”“筹集公益金任务完成率”“网点覆盖率”“废票率”“日常耗损率”和“项目质量成本管理水平”考核评价其二级指标“质量”；以“计划节点完成额”“实际各节点完成额”“差异额”“完成及时率”考核评价其二级指标“时效”；以“销售成本率”“成本节约率”“公益金费用比率”“公益金费用变动率”考核评价其二级指标“成本”。

（二）一级指标“效益”的三级指标设计

“效益”指标的三级指标设计为：以“销售网点增长率”“体彩从业人数增长率”“体彩就业岗位增长率”和“社会公众体育设施完善率”考核评价其二级指标“社会效益”；以“社会贡献率”“社会积累率”和“网点销售收入增长率”考核评价其二级指标“经济效益”；以“节能环保”和“节能降耗”考核评价其二级指标“生态效益”；以“体育彩票行业可持续发展状况”“全民体育运动蓬勃发展态势”“公众对体彩机构品牌和主要产品品牌的认知度”“体彩总体知名度”“人均体育资源占有率”“居民体育资源利用率”考核评价其二级指标“可持续影响力”。

（三）一级指标“满意度”的三级指标设计

“满意度”指标的三级指标设计为：以“体彩工作人员满意度”、“体彩销售人员满意度”和“彩民满意度”考核评价其二级指标“服务对象满意度”；以“社会公众对公共体育设施及体育运动的感知度”和“社会公众对公共体育的满意度”考核评价其二级指标“其他满意度”。

（四）全面预算绩效管理水平评价

将“全面预算绩效评价”与“单位全面预算绩效管理水平评价”相结合，根据对资金“投入”“过程”“产出”“效益”和“满意度”五个方面一二三级指标的评价分值，确定预算单位在“管理效率”“履职效能”“成本水平”和“社会效应”四方面的水平。根据“全面预算绩效评价”评分值将体现单位管理水平的四个方面评价为“优良中差”四个等级，将业务评价与管理水平评价无缝对接，客观地体现出预算单位的管理水平。

四、体彩中心全面预算绩效评价指标体系设计亮点

（一）紧密贴合业务特点设计三级评价指标

首先，以财政部“项目支出绩效自评价指标体系（参考格式）”为蓝本，将财政部（参考格式）规范的四项一级指标“投入”“过程”“产出”和“效益”四个方面，分解为“投入”“过程”“产出”“效益”和“满意度”五项一级指标，将“满意度”单独列示，旨在进一步强化社会公众对公益金使用效益的感知度和满意度。其次，通过认真详细地研究全国体彩中心各项业务，根据其业务范围及管理特点，设计了“产出”“效益”和“满意度”三项一级指标36个三级评价指标，以全面评价体彩中心全面预算绩效情况。

（二）“全面预算绩效评价”与“全面预算绩效管理水平”紧密结合

通过对各省市体育彩票管理中心的全面预算执行情况的评价，切实检验各单位的“全面预算绩效管理水平”，即通过对全面预算资金“投入”“过程”“产出”“效益”和“满意度”的评价，检验各预算执行单位的“管理效率”、“履职效能”、“成本水平”和“社会效应”，从而将“全面预算绩效评价”与“全面预算绩效管理水平”融为一体。