新常态下电网企业财务多元化风险稽核管理实施路径

姜艳

（国网辽宁省电力有限公司葫芦岛供电公司，辽宁 葫芦岛 125000）

一、引言

国家电网公司实施新时代发展战略的基本路径为“一个引领、三个变革”，全面推进“三型两网”世界一流能源互联网企业建设，公司将以往的“完全成本法”核算方式，转变为精益核算和多维放映体系的核算方式，现有实时监督规则难以适应科目转换等问题，无法适应和满足新形势下政府监督、监管要求。因此需结合泛在物联与业财智联，对核心的业财融合工作开展稽核检查，支撑公司新战略目标。伴随着大数据的普遍常态化，向数字化转型，逐步自动化将成为财务管理的巨大发展潜力和方向。随着财务集约化向纵深发展，将财务管控关口前移，实现财务稽核结果实时反馈对加强公司风险防范能力有重大的意义。

二、电网企业财务多元化风险稽核管理建设思路

根据《国家电网公司深化财务集约化应用、强化财务实时管控工作方案》的要求，针对财务管控，特别是风险管控方面存在的薄弱环节，以“三个实时”为核心，持续提升财务集约化和信息化水平，贯彻“深化应用、提升功能、实时管控、精益高效”十六字总要求。

（一）业务全面覆盖

围绕工程财务、资产管理、物资管理、资金管理、成本监审等风险防控角度，不断完善现有稽核规则，同时将稽核规则根据稽核性质，从风险预警、过程控制、结果合规、风控绩效四维度进行划分。并且，所有稽核规则的明细业务管控范围涵盖项目的前期费用、投运转资期间，以及涉及检修运维方面，物资采购阶段以及资产退役报废管理等全业务关键环节，统筹实现“风险方向、稽核方向、业务方向”三方展示与多位分析。

（二）业财充分融合

充分利用“互联网+”业财融合项目预算全过程管控系统建设成果，以及实施监督平台与财务多元化风险稽核平台融合，以财务风险防范为导向，以前端业务为基础，将财务规则植入业务活动，构建财务多元化风险稽核平台。通过规则确立——系统建设——扫描监测等步骤，加强对业务活动和财务行为的监督，建立起与时俱进的精益稽核模式，根据业务流程需求，完善监督规则，巩固提升财务集约化成果，推动实现财务稽核管理跨越式发展。

（三）风险跟踪控制

创新项目预算事前、事中提醒监督方式，确保有效推进稽核平台的构造与搭建。从项目部门角度来分析，促进业财融合，在业务基础角度融入财务管理的理念和制度规则，加强数据分析，用价值反映业务水平，要有效利用“互动”资源，不断健全和完善评价标准，优化和调整动态机制。继续推进财务管理向一线员工和作业层面拓展延伸，提高风险数据跟踪和识别的管控深度，不断提高对重大风险点准确及时地把控，确保财务信息的准确和业务流程的规范。

三、电网企业财务多元化风险稽核管理建设内容

在“三型两网、世界一流”战略目标，与泛在电力物联网建设任务的大背景下，通过设计稽核规则体系，搭建风险稽核监督平台，逐一攻克长久以来存在的稽核工作痛难点，如业务管控短板、系统数据壁垒、技术支撑难点等，力争实现以多元化风险稽核监督平台为抓手，彻底解决财务管理中“久病未愈、长治常犯”的问题。

（一）构建风险稽核规则体系，深化业财稽核融合

稽核规则来源自“输配电价成本监审+日常典型问题治理”与财务的管理规则和制度，以及内外部审计问题的融合，经财务柔性团队、前端业务专家多轮研讨，构建以问题治理为导向的“432”风险稽核规则体系，以风险预警、结果合规、过程控制、风险绩效四个稽核维度为抓手，延伸其广度和深度，注重对日常典型问题的治理并进行典型经验，注重输配电价改革，聚焦工程、物资、资产三个业务方面，将业务管理与价值反映有机融合，防范化解业财管理风险。

通过设计稽核规则总体框架，建设多元化风险稽核监督平台，引入“业务微化管理+稽核自流体+规则自定义”等先进技术手段，强化财务监督的细度和深度，拓宽稽核业务覆盖广度，对业务合规性进行监督，也对提质增效的潜力进行挖掘，提高公司实时管控与在线监测能力，提升风险防控水平。

（二）搭建多级框架，防止风险传递与扩散

风险稽核规则体系的各项专题由五级框架构成，分别为：项目管理专题、资产管理专题、物资管理专题、输配电价成本监审专题、日常典型问题治理专题。项目管理专题包含：项目前期、项目建设、投运转资、大修管理、技改管理；资产管理专题包含：资产的日常管理新增和报废；物资管理专题包含：物资采购阶段，设定计划阶段、招投标阶段、物资日常出入库、废旧物资和结余物资；输配电价成本监审专题包含：准许成本、税金及附加、准许收益率、有效资产；日常典型问题治理专题包含：资金管理、会计核算、成本费用、内部往来核算。注重业务链与财务链层层挂接，保证用价值反映业务管理并达到高效融合，从源头上以业务规范保障财务规范，防止风险传递和扩散。

（三）形成多元化风险稽核平台，俯瞰稽核总体结果

公司在2016年稽核试点工作的基础上，积极探索稽核数字化与自动化工作，加强财务管控在线稽核、开发专多元化风险稽核监督平台。

通过“在线稽核扫描+业务微化管理+稽核自流体+规则自定义”，用线上稽核扫描替代线下人工稽核，对业务流程进行重分类并进行精益管理，实现从人工手动向业务自动化的转变，实现规则不断根据实际业务衡定，实现业务的自动化和数字化。同时，将单一规则运用升级到多维综合监督，并启动疑点预警机制，大幅提升了公司对风险实时监督的效率及效果。

一是在线稽核扫描，对问题类型、单位、部门主体等多维度、多角度下展现稽核结果，实现多样化、分门别类展现稽核结果，保证稽核的准确性和可控性，提高稽核规则的使用效率，技能对全省各地市规则扫描疑点问题及其占比进行分析扫描，又能复选不同业务类型和日期、不同单位、不同规则类型、进行结果展示，降低风险易发，多风险地域发生风险的频次及。

平台能够通过多维度选择搭配，实现对稽核结果的全方位分析，综合考虑趋势和流向，把握全局，对各地市或下属单位进行综合评估，以便及时准确保证业务的合规性，以便更直观、可视化反映稽核扫描结果。

二是业务微化管理，事先定义并细化业务维度，通过不同的角度对业务类型进行穿透稽核，在对应图标中设置穿透链接，自动出具稽核结果并进行汇总分类，将业务细化成各个单元，精细化和具体化反应业务。

可通过业务微化管理穿透至风险稽核规则体系的各项明细规则，强化对稽核规则的事前和事中监控，对风险和异常进行准确定位，以便一线作业人员及时把握相关动态，对于异常数据做到第一时间把握并做出解决措施，更高程度实现稽核规则的高效利用。

三是稽核自流体，实现通过自动筛选功能，自定义标准模型实现稽核规则的变通，根据不同类型出具稽核报告，分类别的稽核出自动筛选规则打造的稽核作业，从而最大程度地降低此项工作的人工成本和耗费的大量劳动力，实现稽核规则的自动化。

四是规则自定义，对于稽核规则进行多维自定义，合理配置稽核规则，通过设置规则分类，稽核单位等维度信息，规范稽核筛选调节，有针对性地开展稽核工作，并出具稽核规则报告。

四、结论

（一）优化配置稽核资源，实现稽核规则高效发展

综合调动各个项目管理部门加强调研，实现稽核资源的优化配置，将业务部门的资源和财务稽核规则有机融合，实现对资源的精细化管理。将工程管理等维度搭建三级框架，将重点集中在可能发生高风险的领域，最大程度降低风险，从而实现可控、能控、再控。同时打破各个财务系统断点，建立数据自动联动机制，更直接准确地抓取ERP、财务管控、员工报销中的财务数据，对关键业务关键精准把控，建立庞大的数据化管理模型，实现业财融合，逐步释放数据和业务资源，实现资源优化配置。

（二）扩展稽核范围，利用信息手段实现价值

加强业务前端的事前监控，通过成本监审中需要解决的问题与稽核规则相结合，规范前端业务流程使其逐步标准化和程序化，新增打包资产、折旧准确性等方面的稽核规则，在源头角度开展经营管理，实现精细管理，对稽核规则进行抽样调查与实时监控，保证稽核规则逻辑合理，真正实现其分析数据和降低业务风险的效果，进而实现价值创造，通过稽核规则更好地实现生产经营管理。

（三）创新工作模式，加强技术指导

通过加入技术支撑，加入稽核自流体，将之前出现的在稽核方面系统功能不健全造成的时间延长等弊端解除，将自动储存记忆实现数据集成，提高稽核规则的稽核效率，根据业务类型和结构框架，稽核规则进行重组和重分类，对涉及工程、物资、资产。输配电价成本监审等问题上进行高效率稽核，通过组合式和多变式稽核规则，实现业务全方位管理和疏通，有效把控稽核管控，降低风险。